Информация об основных итогах аналитического мероприятия

Счетная палата городского округа Орехово-Зуево в соответствии с Планом работы на 2012 год (п.2.2) провела анализ отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 1 квартал 2012 года.

В результате проведенного экспертно-аналитического мероприятия установлено следующее.

В соответствии с бюджетным законодательством бюджет утвержден до начала очередного финансового года решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 22.12.2011 № 409/40 «О бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2012 год». Основные характеристики утвержденного бюджета соответствуют требованиям ст. 184.1 БК РФ.

Первоначально бюджет городского округа Орехово-Зуево (далее – бюджет) на 2012 год был принят решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 22.12.2011 № 409/40 по доходам в сумме 2054522,0 тыс. руб., по расходам – 2152375,7 тыс. руб. с дефицитом 97853,7 тыс. руб.

В 1 квартале 2012 года в результате изменений, внесенных решениями Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 01.03.2012 № 436/43, от 22.03.2012 № 443/44, доходы бюджета были утверждены в сумме 2120465,99 тыс. руб., расходы – 2218319,69 тыс. руб., дефицит – 97853,7 тыс. руб.

В ходе исполнения бюджета Финансовым управлением администрации городского округа Орехово-Зуево в сводную бюджетную роспись по состоянию на 01.04.2012 были внесены изменения, в результате которых план по доходам составил 2132542,49 тыс. руб., по расходам – 2322488,77 тыс. руб., дефицит – 189946,28 тыс. руб. Внесение изменений произведено в соответствии со ст.92.1 п.3; ст. 232 п.3 БК РФ.

Согласно отчетных данных фактическое исполнение бюджета за 1 квартал 2012 года сложилось следующим образом:

• по доходам 445319,71 тыс. руб. (20,9%),
• по расходам 491878,94 тыс. руб. (21,2%).

Бюджет по состоянию на 01.04.2012 исполнен с дефицитом 46559,23 тыс. руб.

Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует ст. 96 БК РФ.

За 1 квартал 2012 года доходы бюджета по сравнению с аналогичным периодом 2011 года увеличились на 109293,9 тыс. руб. (на 32,5 %) и по состоянию на 01.04.2012 составили 20,9% от плановых показателей.

Сумма собственных доходов бюджета за 1 квартал 2012 года составила 19,8% от плана, и на 13272,5 тыс. руб. больше по сравнению с аналогичным периодом 2011 года. На долю безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней (за исключением субвенций) в собственных доходах бюджета приходится 2,5%.

В структуре доходов бюджета доля собственных доходов за 1 квартал 2012 года составила 56,8%, что на 14,5% меньше соответствующей доли аналогичного периода 2011 года.

Безвозмездные перечисления из бюджетов других уровней, полученные в виде субвенций, составили 43,2% от общего объема доходов.

Доля отчислений по дополнительному нормативу по налогу на доходы физических лиц составила 9,4% от общего объема доходов, что по сравнению с аналогичным периодом 2011 года меньше на 5,6%.

По состоянию на 01.04.2012 план по налоговым доходам выполнен на 20,9%, по неналоговым доходам - на 18,5%, по доходам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - на 24,1%.

Поступления налоговых доходов в бюджет городского округа за 1 квартал 2012 года составили 159626,6 тыс. руб., что на 6842,1 тыс. руб. больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Фактические поступления неналоговых доходов в бюджет городского округа за 1 квартал 2012 года составили 45232,1 тыс. руб., что на 3123,2 тыс. руб. больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Безвозмездные поступления из бюджетов других уровней составили 198701,2 тыс. руб., или 20,9% от плановых назначений.

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поступили из областного бюджета по состоянию на 01.04.2012 в сумме 6308,0 тыс. руб. (28,9% от плана). По субвенциям исполнение на 01.04.2012 составило 23,0%.

Согласно данным бюджетного учета, осуществляемого Финансовым управлением администрации городского округа Орехово-Зуево, объем муниципального долга по состоянию на 01.01.2012 – 508,1 млн. руб., на 01.04.2012 - 567,1 млн. руб.

Согласно п.3 ст. 107 БК РФ предельный объем муниципального долга не должен превышать утверждённый общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 22.12.2011 № 409/40 «О бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2012 год» (с учетом изменений, внесенных решениями Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 01.03.2012 № 436/43, от 22.03.2012 № 443/44) установлено, что объем муниципального долга в течение 2012 года не может превышать 1311312,0 тыс. руб.

Предельный объем муниципального долга превышен на 75140,0 тыс. руб., что является нарушением п.3 ст. 107 БК РФ.

В соответствии со ст. 106 БК РФ предельный объем муниципальных заимствований в текущем финансовом году не должен превышать сумму, направляемую в текущем финансовом году на финансирование дефицита и погашение долговых обязательств.

Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 22.12.2011 № 409/40 «О бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2012 год» (с учетом изменений, внесенных решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 01.03.2012 № 436/43) предельный объём заимствований в течение 2012 года установлен в сумме 708000,0 тыс. руб.

Предельный объём заимствований превышен на 47541,7 тыс. руб., что является нарушением ст. 106 БК РФ.

Расходы на обслуживание муниципального долга за 1 квартал 2012 года составили 10318,4 тыс. руб., что не превышает размеров, установленных бюджетом.

В период с января по март 2012 года предоставление бюджетных ссуд (кредитов) из бюджета юридическим лицам не осуществлялось.

Фактическое исполнение бюджета по расходам за 1 квартал 2012 года составило 491878,9 тыс. руб. или 21,1 % к годовым плановым показателям. По сравнению с соответствующим периодом 2011 года расходы за 1 квартал 2012 года выросли на 145132,6 тыс. руб.

Финансовые ресурсы бюджета за 1 квартал 2012 года распределились следующим образом:

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» бюджетные назначения исполнены в сумме 40769,2 тыс. руб., или 22,3% от утвержденного годового плана. По сравнению с аналогичным периодом 2011 года расходы по данному разделу увеличились на 18046,3 тыс. руб.

Размер резервного фонда на 2012 год решением о бюджете установлен в сумме 1500,0 тыс. руб. Средства резервного фонда администрации городского округа Орехово-Зуево направляются на непредвиденные расходы. За 1 квартал 2012 года фактические расходы резервного фонда составили 102,2 тыс. руб. Остаток средств резервного фонда по состоянию на 01.04.2012 года – 1397,8 тыс. руб.

По разделу 0200 «Национальная оборона» исполнение составило 14,7 тыс. руб., или 1,9 % к годовым плановым назначениям.

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» исполнение составило 1395,3 тыс. руб., что составляет 12,7% от годового плана. По сравнению с аналогичным периодом 2011 года расходы по данному разделу увеличились на 694,8,8 тыс. руб.

Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» исполнены в сумме 8102,0 тыс. руб., или 12,8 % от годового плана. По сравнению с аналогичным периодом 2011 года расходы по данному разделу увеличились на 1276,0 тыс. руб.

Объем расходов по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составил 13912,2 тыс. руб., что составляет 8,2 % от годового плана. По сравнению с аналогичным периодом 2010 года фактические расходы по данному разделу уменьшились на 1811,4 тыс. руб.

По разделу 0600 «Охрана окружающей среды» расходы в 1 квартале 2012 года не производились.

Расходы по разделу 0700 «Образование» составили 270531,2 тыс. руб., или 22,3 % от годового плана. По сравнению с аналогичным периодом 2011 года фактические расходы увеличились на 78556,3 тыс. руб.

Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» исполнены в сумме 15732,7 тыс. руб. или 22,6% к годовым плановым назначениям. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета за 1 квартал 2012 года составила 3,2%. По сравнению с аналогичным периодом 2011 года расходы по данному разделу увеличились на 4223,0 тыс. руб.

Объем расходов по разделу 0900 «Здравоохранение» составил 96339,8 тыс. руб., или 22,8 % к годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2011 года расходы по данному разделу увеличились на 27646,5 тыс. руб.

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» за 1 квартал 2012 года составили 24373,1 тыс. руб., или 27,2% от годового плана. По сравнению с аналогичным периодом 2011 года расходы увеличились на 17263,0 тыс. руб.

Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» за 1 квартал 2012 года составили 10390,3 тыс. руб. или 17,1 % от годового плана. По сравнению с аналогичным периодом 2011 года расходы увеличились на 869,3 тыс. руб.

По разделу 1200 «Средства массовой информации» расходы в 1 квартале 2012 года не производились.

Расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» за 1 квартал 2012 года составили 10318,4 тыс. руб. или 29,5% от годового плана. По сравнению с аналогичным периодом 2011 года расходы уменьшились на 1339,0 тыс. руб.

Выводы:

1. Фактическое исполнение бюджета за 1 квартал 2012 года:
   • по доходам 445319,71 тыс. руб. (20,9%),
   • по расходам 491878,94 тыс. руб. (21,2%).
2. В результате изменений, внесенных решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 01.03.2012 № 436/43 в бюджет городского округа на 2012 год, превышен на 47541,7 тыс. руб. предельный объем муниципальных заимствований в текущем финансовом году, что является нарушением ст. 106 БК РФ.
3. В результате изменений, внесенных решениями Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 01.03.2012 № 436/43, от 22.03.2012 № 443/44 в бюджет городского округа на 2012 год превышен на 75140,0 тыс. руб. предельный объем муниципального долга, что является нарушением п.3 ст. 107 БК РФ.

Счетной палатой городского округа Орехово-Зуево по результатам анализа отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 1 квартал 2012 года в целях устранения выявленных нарушений направлено представление Финансовому управлению администрации городского округа Орехово-Зуево.

Решением Совета депутатов №465/47 от 28.06.2012 внесены изменения в бюджет городского округа на 2012 год, устраняющие вышеуказанные в выводах п. 2, 3 нарушения.

Председатель Л.Н.Кормишкина