Доклад об основных положениях Заключения на отчет об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2023 год

В соответствии с федеральным законодательством и Положением о бюджетном процессе в Орехово-Зуевском городском округе Московской области, Контрольно-счетная палата осуществила внешнюю проверку отчета об исполнении бюджета за прошедший финансовый год и провела экспертизу Проекта решения об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2023 год. Результаты отражены в заключении, представленном в Совет депутатов и Главе. А также информация размещена на официальном сайте городского округа.

Отчет об исполнении бюджета городского округа за 2023 год, а также представленные одновременно с ним иные формы бюджетной отчетности представлены в Контрольно-счетную палату для проведения внешней проверки в установленный срок.

Показатели, отраженные в годовом отчете об исполнении бюджета городского округа, соответствуют показателям, утвержденным Решением о бюджете и сводной бюджетной росписью.

Отчет об исполнении бюджета городского округа за 2023 год по составу форм, содержанию и полноте отражения информации, в основном, соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, Инструкции № 191н.

Годовой отчет об исполнении бюджета городского округа в части показателей исполнения бюджета городского округа составлен Финансовым управлением на основании бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета городского округа за 2023 год, что соответствует требованиям пункта 2 статьи 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В течение 2023 года в первоначальный бюджет городского округа Решениями Совета депутатов 4 раза вносились изменения, в результате которых общий объем доходов бюджета городского округа увеличился на 2 036 202,7 тыс. рублей (на 14,6%), что обусловлено уточнением прогноза поступлений главными администраторами доходов и поступлением межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области.

В 2023 году в бюджет городского округа доходы поступили в объеме 15 696 942,7 тыс. рублей, или 98,0% утвержденного бюджета, что на 2,2 процентных пункта ниже уровня исполнения 2022 года (100,2%).

При этом поступление доходов за 2023 год увеличилось на 2 971 719,5 тыс. рублей, или на 23,4% к поступлениям 2022 года, на 5 238 708,9 тыс. рублей, или на 50,1% к поступлениям 2021 года.

Поступления по налоговым доходам составили 6 212 896,5 тыс. рублей (102,2% утвержденного бюджета), по неналоговым доходам – 605 163,1 тыс. рублей (100,7%). При этом по сравнению с 2022 годом отмечается рост налоговых и неналоговых доходов на 18,2% и на 37,4%) соответственно. 

Сохраняется на высоком уровне задолженность по арендной плате за пользование муниципальным имуществом и земельными участками (27 224,0 тыс. рублей и 125 093,0 тыс. рублей соответственно). С начала года задолженность по арендной плате за пользование муниципальным имуществом увеличилась на 13,2%, задолженность по арендной плате за пользование земельными участками снизилась на 23,2%).

Безвозмездные поступления за 2023 год составили 8 878 883,1 тыс. рублей, или 95,1% утвержденного бюджета.

По сравнению с 2022 годом безвозмездные поступления выросли на 1 851 093,2 тыс. рублей, или на 26,3%, по сравнению с 2021 годом – на 2 900 365,0 тыс. рублей, или на 48,5%.

Безвозмездные поступления составляют большую долю в структуре доходов бюджета городского округа 2023 года – 56,6% (в 2022 году – 55,2%, в 2021 году - 57,2%).

Уровень исполнения расходов составил 15 561 588,3 тыс. рублей, или 97,6% сводной бюджетной росписи (15 937 373,7 тыс. рублей); в 2022 году – 12 599 189,4 тыс. рублей (97,7%), в 2021 году – 10 658 767,6 тыс. рублей (97,8%).

Анализ поквартального исполнения бюджета городского округа по расходам в 2023 году свидетельствует о сохранении неравномерности его исполнения.

В течение 2023 года, как и в предыдущих годах, наблюдается высокая концентрация объема расходов, произведенных в IV квартале – 37,8%  (5 884 412,2 тыс. рублей) общего годового объема перечислений (в IV квартале  2022 года – 33,4% (4 211 583,7 тыс. рублей), 2021 года – 34,1%  (3 636 551,3 тыс. рублей).

Сводной бюджетной росписью по состоянию на 01.01.2024 были предусмотрены расходы 8 главным распорядителям бюджетных средств на общую сумму 15 937 373,7 тыс. рублей, что на 1,2% меньше объема расходов, утвержденного Решением о бюджете.

Лимиты бюджетных обязательств утверждены и доведены Финансовым управлением до главных распорядителей бюджетных средств в объеме 99,6% сводной бюджетной росписи.

При общей динамике исполнения бюджета в 2023 году у 7 главных распорядителей бюджетных средств расходы исполнены более чем на 95,0 %.

Наиболее низкий уровень освоения средств сложился у 1 главного распорядителя бюджетных средств (Комитета по управлению имуществом – 94,7%).

Общий объем неосвоенных средств в 2023 году составил 375 785,4 тыс. рублей, или 2,4% сводной бюджетной росписи (в 2022 году – 270 683,9 тыс. рублей, или 2,3%, в 2021 году – 241 156,1 тыс. рублей, или 2,2%).

Наибольший объем неисполненных бюджетных ассигнований сложился по разделам бюджетной классификации расходов «Образование» (190 847,2 тыс. рублей, или 2,4% показателя сводной бюджетной росписи), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (82 350,1 тыс. рублей, или 2,9%), «Физическая культура и спорт» (56 610,2 тыс. рублей, или 4,2%),  «Общегосударственные вопросы (27 610,0 тыс. рублей, или 2,5%) и «Социальная политика» (11 465,9 тыс. рублей, или 4,5%).

Наибольший объем неисполненных бюджетных ассигнований образовался по следующим видам расходов:

«Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» – 191 322,9 тыс. рублей, или 50,9% неисполненных ассигнований (в 2022 году – 73 190,6 тыс. рублей, или 27,0%, в 2021 году –       119 690,3 тыс. рублей, или 49,6%).  Невыполнение плановых назначений связано с экономией бюджетных средств по результатам проведения конкурентных процедур при закупках, а также оплатой по факту выполненных работ;

«Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» – 21243,0 тыс. рублей, или 5,7% неисполненных ассигнований (в 2022 году – 133 264,9 тыс. рублей, или 49,2%, в 2021 году – 40 686,0 тыс. рублей, или 16,9%). Невыполнение плановых назначений обусловлено, в основном, экономией бюджетных средств по результатам проведения конкурентных процедур при закупках, уменьшением численности получателей выплат, пособий и компенсаций за счет средств бюджета Московской области по сравнению с запланированной, а также, фактической оплатой по предоставленным договорам на учебные расходы;                                                                                      

«Иные бюджетные ассигнования» – 21 183,0 тыс. рублей, или 5,6% неисполненных ассигнований (в 2022 году – 10 176,6 тыс. рублей, или 3,8%, в 2021 году – 32 145,4 тыс. рублей, или 13,3%). Невыполнение плановых назначений в основном связано с расходами на переселение граждан из аварийного жилищного фонда по причине несостоявшихся аукционов и судебных исков.

В 2023 году расходы бюджета городского округа предусмотрены преимущественно на реализацию 19 муниципальных программ (99,7% общего объема расходов).

 В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» (в редакции Указа от 21.07.2020 № 474) в 2023 году в Орехово-Зуевском городском округе реализуются национальные проекты: «Культура» А, «Образование» Е, «Жилье и городская среда» F, «Экология» G и «Демография» P.

Все мероприятия, предусмотренные в рамках национальных проектов, включены в федеральные проекты и муниципальные программы. Исполнение бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию мероприятий 5 национальных проектов в Орехово-Зуевском городском округе, исполнены в объеме 3 516 751,6 тыс. рублей, или 98,2% сводной бюджетной росписи.

Исполнение бюджета городского округа по расходам, предусмотренным на реализацию муниципальных программ,  в 2023 году составило 15 520 295,6 тыс. рублей, или 97,7% сводной бюджетной росписи, что  ниже на 0,4 процентных пункта исполнения по расходам в 2022 году и на 0,3 процентных пункта ниже исполнения по расходам в 2021 году.

Не в полном объеме израсходованы бюджетные средства по 17 муниципальным программам, объем неосвоенных бюджетных средств составил 366 838,7 тыс. рублей, или 2,3% сводной бюджетной росписи.

Наибольший объем неосвоенных бюджетных средств (на общую сумму 304 805,3 тыс. рублей, или 83,1% общего объема неосвоенных средств) сложился по 3 муниципальным программам: «Образование» –                      184 038,2 тыс. рублей, «Строительство и капитальный ремонт объектов социальной инфраструктуры» – 62 437,6 тыс. рублей, «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда» – 58 329,5 тыс. рублей.

Диапазон исполнения муниципальных программ сложился от 90,4% по муниципальной программе «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда» до 100,0% по муниципальным программам «Здравоохранение», «Предпринимательство».

Освоение средств бюджета городского округа по расходам, предусмотренным на реализацию муниципальных программ, ниже общего уровня исполнения бюджета городского округа (97,6%) составило в 2023 году по 6 муниципальным программам (в 2022 году – по 6 муниципальным программам, в 2021 году – по 11 муниципальным программам).

Объем бюджетных ассигнований Муниципального дорожного фонда на 2023 год составил 569 055,8 тыс. рублей и соответствует требованиям пункта 4 статьи 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации Муниципального дорожного фонда. На начало 2023 год было отрицательное сальдо в размере 19032,6 тыс.рублей.

Исполнение за 2023 год по расходам Муниципального дорожного фонда составило 707 019,2 тыс. руб., или 124,2% к утвержденным бюджетным назначениям. В связи с недостаточностью денежных средств в дорожном фонде, были произведены расходы из местного бюджета в рамках реализации муниципальных программ.  

За счет средств резервного фонда принято на учет бюджетных обязательств в объеме 1 069,2 тыс. рублей, или 53,5% сводной бюджетной росписи. Средства освоены в объеме принятых бюджетных обязательств.

Бюджет городского округа за 2023 год исполнен с профицитом   135 354,4 тыс. рублей при утвержденном годовом дефиците в размере 123 039,8 тыс. рублей (в 2022 году – с профицитом 126 033,8 тыс. рублей, в 2021 году – с дефицитом в размере 200 533,8 тыс. рублей).

Объем муниципального долга по состоянию на 01.01.2024 составил 425 000,0 тыс. рублей и не превышает показателя, установленного Решением о бюджете (582 250,0 тыс. рублей).

Объем муниципального долга соответствует ограничениям, установленным требованиями статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствие Решению о бюджете в 2023 году в бюджет городского округа привлечены заемные средства в виде кредита от кредитной организации в размере 100 000,0 тыс. рублей (38,9% утвержденных бюджетных назначений).

Погашение кредитов, предоставленных кредитными организациями, осуществлено в сумме 100 000,0 тыс. рублей, или 100,0% утвержденных бюджетных назначений.

На начало отчетного периода перед бюджетом городского округа имелась задолженность юридического лица по возврату гарантии в объеме 100 399,8 тыс. рублей. В 2023 году в бюджет городского округа МУП «Водоканал» осуществлено частичное погашение бюджетного кредита в размере 6 310,1 тыс. рублей при плановом показателе 6 004,1 тыс. рублей.

Расходы на обслуживание муниципального долга в 2023 году не превысили предельных объемов, установленных Решением о бюджете, и составили 8 850,5 тыс. рублей (в 2022 году – 9 725,0 тыс. рублей, в 2021 году – 13 499,6 тыс. рублей). Снижение расходов на обслуживание муниципального долга обусловлено преобладанием в структуре муниципального долга доли бюджетного кредита.

Расходы на обслуживание муниципального долга соответствуют ограничениям, установленным статьей 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Контрольно-счетной палатой в рамках осуществления последующего контроля исполнения бюджета городского округа было проведено 8 внешних проверок бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета городского округа за 2023 год, из них, 2 в форме контрольных мероприятий и 6 экспертно-аналитических мероприятий.

В ходе внешней проверки выявлено 3 нарушения, а именно неэффективного использования бюджетных средств на общую сумму 1 934,3 тыс. рублей, выразившееся в возмещении судебных издержек; уплате неустоек за пользование денежными средствами, пени, госпошлины, услуг представителя (Администрация, Управление образования, МКУ «Благоустройство и Дорожное хозяйство»).

Выявленные нарушения не оказали существенного влияния на достоверность основных показателей годового отчета об исполнении бюджета городского округа за 2023 год.

Отмечены недостатки в части несоблюдения принципа функциональной независимости при осуществлении внутреннего финансового аудита; при подготовке пояснительных записок к годовому отчету об исполнении бюджета городского округа и бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (нераскрытие информации о причинах неисполнения плановых назначений, неточности в описании направлений расходования бюджетных средств).

Контрольно-счетной палатой проведена экспертиза Проекта решения «Об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2023 год», представленного одновременно с отчетом об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2023 год.

В Проекте об исполнении бюджета городского округа показатели объема доходов бюджета городского округа за 2023 год, расходов бюджета (в том числе расходов, направленных на выполнение публичных нормативных обязательств), профицита бюджета, объемов Муниципального дорожного фонда, резервного фонда и муниципального долга соответствуют данным годового отчета об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа.

По итогам проведенной внешней проверки Контрольно-счетная палата предлагает Совету депутатов Орехово-Зуевского городского округа принять Проект решения об исполнении бюджета на рассмотрение.

Доклад о результатах экспертизы проекта бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов.

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе в Орехово-Зуевском городском округе Московской области Контрольно-счетной палатой была проведена экспертиза проекта бюджета Орехово-Зуевского городского округа на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов.

Заключение по результатам экспертизы проекта бюджета направлено в Совет депутатов и Главе Орехово-Зуевского городского округа.

Состав показателей, представляемых для утверждения в проекте бюджета городского округа, соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

Проект бюджета городского округа составлен сроком на три года (очередной финансовый год и на плановый период), что соответствует статье 169 Бюджетного кодекса РФ.

Анализ проекта бюджета городского округа показал, что доходы определены в соответствии с нормативами зачисления в бюджет налоговых и неналоговых доходов, установленными статьями 61.2 и 62 Бюджетного кодекса РФ, а также, законодательством Московской области (в том числе, в части дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц взамен дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета Московской области).

Проектирование доходов бюджета осуществлено с учетом прогноза социально-экономического развития, в условиях действующего на день внесения проекта бюджета городского округа в Совет депутатов законодательства о налогах и сборах, бюджетного законодательства Российской Федерации, что соответствует требованиям статьи 174.1 БК РФ.

В 2024 году проектируется уменьшение доходов бюджета городского округа относительно ожидаемого исполнения бюджета в 2023 году на 16,0%, в 2025 году относительно прогноза 2024 года – увеличение на 3,0%, в 2026 году относительно прогноза 2025 года – увеличение на 5,7%.

При этом доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета городского округа на 2024 год составит 54,4%, безвозмездных поступлений – 45,6% от общего объема доходов. В плановом периоде 2025-2026 годов доля доходов, сформированных за счет налоговых и неналоговых источников, в среднем планируется на уровне 53,0%, за счет безвозмездных поступлений – 47,0%.

Общий объем налоговых и неналоговых доходов на 2024 год прогнозируется с увеличением на 6,1% по сравнению с ожидаемыми поступлениями 2023 года.

В структуре налоговых и неналоговых доходов более 93,3% составляют налог на доходы физических лиц, налоги на совокупный доход и налоги на имущество.

Проектом бюджета городского округа не предусматривается поступление дотаций.

Общий объем расходов на 2024 год проектируется на 17,5% ниже ожидаемого исполнения бюджета городского округа за 2023 год, расходы в плановом 2025 году – с повышением относительно предшествующего периода на 4,4%, в 2026 году – с ростом относительно предшествующего периода на 5,2% (с учетом условно утвержденных расходов). Общий объем условно утвержденных расходов, предусмотренных проектом бюджета, не противоречит значениям, установленным статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

Наибольший удельный вес в структуре расходов на   2024-2026 годы составляют программные расходы – порядка 99,9% от общего объема расходов бюджета городского округа (без условно утвержденных расходов). Бюджетные ассигнования предусмотрены в рамках реализации 18 муниципальных программ.

Основную долю в общей сумме расходов, направляемых на социально-культурную сферу, составляют расходы на образование: в 2024 году – 82,4%, в плановом периоде   2025-2026 годов – 80,7% и 81,7% соответственно.

Согласно проекту бюджета городского округа наибольшую долю в общем объеме расходов бюджета городского округа в 2024 году и в плановых 2025 и 2026 годах составляют расходы предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (в 2024 году – 59,4%, в 2025 году – 59,1%, в 2026 году – 56,8%) и закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд (в 2024 году – 30,0%, в 2025 году – 31,0%, в 2026 году – 26,4%).

Резервный фонд Администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2024 год и плановые 2025 и 2026 годы проектируется в размере 2 000,0 тыс. рублей соответственно.

Создание резервного фонда соответствует положениям статьи 81 Бюджетного кодекса РФ.

В непрограммных расходах учтены расходы на материально-техническое и финансовое обеспечение деятельности органов местного самоуправления Орехово-Зуевского городского округа.

Бюджет городского округа проектируется с дефицитом. Проектируемый дефицит бюджета городского округа на 2024 год составляет 2,85% общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, на плановые 2025 и 2026 годы – 9,58% и 8,32% соответственно.  Проектируемый дефицит бюджета городского округа соответствует ограничениям, установленным статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

Ожидаемый объем муниципального долга городского округа по состоянию на 01.01.2024 составит 325 000,0 тыс. рублей. В абсолютных показателях объем муниципального долга городского округа в 2024 году и в плановых 2025-2026 годах прогнозируется без изменений.

 Предельный объем муниципальных заимствований, верхний предел муниципального долга, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, соответствуют требованиям, установленным Бюджетным кодексом РФ.

Прогнозный уровень долговой нагрузки на бюджет городского округа имеет тенденцию к снижению (в 2024 году – 12,1%, в плановых 2025 и 2026 годах – 10,9% и 9,8% соответственно) и позволяет поддерживать величину муниципального долга на экономически безопасном уровне.

Расходы на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа, в 2024 году и плановом периоде 2025 и 2026 годов не превышают 0,4% объема расходов бюджета городского округа, за исключением объема расходов, осуществляемых за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Представленный проект бюджета городского округа соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области.

Доклад об основных положениях Заключения на отчет об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2022 год

В соответствии с федеральным законодательством и Положением о бюджетном процессе в Орехово-Зуевском городском округе Московской области, Контрольно-счетная палата осуществила внешнюю проверку отчета об исполнении бюджета за прошедший финансовый год и провела экспертизу Проекта решения об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2022 год.

Результаты отражены в заключении, представленном в Совет депутатов и Главе Орехово-Зуевского городского округа Московской области.

Отчет об исполнении бюджета городского округа за 2022 год, а также представленные одновременно с ним иные формы бюджетной отчетности представлены в КСП Орехово-Зуевского городского округа для проведения внешней проверки в установленный срок.

Показатели, отраженные в годовом отчете об исполнении бюджета городского округа, в основном, соответствуют показателям, утвержденным Решением о бюджете и сводной бюджетной росписью.

Отчет об исполнении бюджета городского округа за 2022 год по составу форм, содержанию и полноте отражения информации, в основном, соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, Инструкции № 191н.

Годовой отчет об исполнении бюджета городского округа в части показателей исполнения бюджета городского округа составлен Финансовым управлением на основании бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета городского округа за 2022 год, что соответствует требованиям пункта 2 статьи 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В течение 2022 года в первоначальный бюджет городского округа Решениями Совета депутатов 5 раз вносились изменения, в результате которых общий объем доходов бюджета городского округа увеличился на  1 149,9 млн. руб. (на 10,0%), что обусловлено уточнением прогноза поступлений главными администраторами доходов и поступлением межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области в соответствии с Законом Московской области от 10.12.2021 № 252/2021-ОЗ «О бюджете Московской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».

В 2022 году в бюджет городского округа доходы поступили в объеме 12 725,2 млн. руб., или 100,2% утвержденного бюджета, что на 0,4 процентных пункта выше уровня исполнения 2021 года (99,8%). Поступление доходов за 2022 год увеличилось на 2 267, 0 млн. руб., или на 21,7% к поступлениям 2021 года, на 2 002,5 млн. руб., или 18,7% к поступлениям 2020 года.

Поступления по налоговым доходам составили 5 256,9 млн. руб. (102,0% утвержденного бюджета), по неналоговым доходам – 440,5 млн. руб. (106,6%). При этом по сравнению с 2021 годом отмечается рост исполнения бюджета по налоговым доходам на 32,8% и снижение поступлений по неналоговым доходам на 15,7%.

Сохраняется на высоком уровне задолженность по арендной плате за пользование муниципальным имуществом и земельными участками  (24,0 млн. руб. и 162,8 млн. руб. соответственно). С начала года задолженность по арендной плате за пользование муниципальным имуществом снизилась на 47,4%, при этом задолженность по арендной плате за пользование земельными участками выросла на 0,5%.

Безвозмездные поступления за 2022 год составили 7 027,8 млн. руб., или 98,6% утвержденного бюджета. По сравнению с 2021 годом объем безвозмездных поступлений вырос на 17,6%, по сравнению с 2020 годом – на 11,2%.

Отмечается снижение удельного веса безвозмездных поступлений в структуре доходов бюджета городского округа в период 2020 – 2022 годах: с 59,0% в 2020 году, 57,2% в 2021 году до 55,2% в 2022 году.

Уровень исполнения расходов составил 12 599,2 млн. руб., или 97,7% сводной бюджетной росписи, что на 0,1 процентных пункта ниже уровня исполнения за 2021 год (97,8%). При этом объем расходов за 2022 год увеличился на 1 940,4 млн. руб., или на 18,2% к расходам 2021 года, на 2 037,3 млн. руб., или 19,3%.

Анализ поквартального исполнения бюджета городского округа по расходам в 2022 году свидетельствует о сохранении неравномерности его исполнения.

В течение 2022 года, как и в предыдущих годах, наблюдается высокая концентрация объема расходов, произведенных в IV квартале – 33,4% общего годового объема перечислений (в IV квартале 2021 года – 34,1%, 2020 года – 41,0%).

В 2022 году сводной бюджетной росписью по состоянию на 01.01.2023 были предусмотрены расходы 8 главным распорядителям бюджетных средств. Лимиты бюджетных обязательств утверждены и доведены Финансовым управлением до главных распорядителей бюджетных средств в общем объеме 12 845,6 млн. руб., или 99,8% сводной бюджетной росписи.

При общей динамике исполнения бюджета в 2022 году у 7 главных распорядителей бюджетных средств расходы исполнены более чем на 95,0 %.

Наиболее низкий уровень освоения средств сложился у 1 главного распорядителя бюджетных средств (Комитета по управлению имуществом – 94,5%).

Общий объем неисполненных бюджетных ассигнований, установленных сводной бюджетной росписью с учетом изменений, составил 270,7 млн. руб., или 2,1% сводной бюджетной росписи (в 2021 году – 241,2 млн. руб., или 2,2%, в 2020 году – 598,4 млн. руб., или 5,4%). Наибольший объем неисполненных бюджетных ассигнований сложился по разделам бюджетной классификации расходов «Жилищно-коммунальное хозяйство» (150,0 млн. руб.), «Образование» (68,0 млн. руб.), «Общегосударственные расходы» (18,4 млн. руб.), «Культура» (11,0 млн. руб.) и «Национальная экономика» (8,4 млн. руб.).

Анализ исполнения кассовых расходов по видам расходов показал, что наибольший объем неисполненных бюджетных ассигнований образовался по следующим видам расходов:

«Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» – 133,3 млн. руб., или 49,2% неисполненных ассигнований (в 2021 году – 40,7 млн. руб., или 16,9%, в 2020 году – 29,5 млн. руб., или 4,9%) и обусловлено, в основном, объемом доведенных лимитов бюджетных обязательств, отзывом лимитов бюджетных обязательств, а также, пересчетом численности потребителей муниципальных услуг в декабре 2022 года;

«Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» – 73,2 млн. руб., или 27,0% неисполненных ассигнований (в 2021 году – 119,7 млн. руб., или 49,6%, в 2020 году – 125,3 млн. руб., или 20,9%), что связано, в основном с оплатой по факту выполненных работ (оказанных услуг) на основании представленной документации;

«Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» – 39,1 млн. руб., или 14,4% неисполненных ассигнований (в 2021 году – 18,5 млн. руб., или 7,7%, в 2020 году – 339,7 млн. руб., или 56,8%), что обусловлено в основном отсутствием заявок от потенциальных поставщиков на участие в конкурентных процедурах при осуществлении закупок.

Бюджет городского округа сформирован в структуре муниципальных программ, планируемый объем расходов на реализацию которых в 2022 году практически достиг 12 658,8 млн. рублей, или 98,4 % всех расходов городского округа.

Уровень кассового исполнения расходов на реализацию муниципальных программ в 2022 году составил 12 414,3 млн. руб., или 98,1% сводной бюджетной росписи, что выше на 0,1 процентных пункта исполнения по расходам в 2021 году, на 3,6 процентных пункта выше исполнения по расходам в 2020 году. При этом на 100% были исполнены расходы по 3 муниципальным программам.

При достаточно высоком уровне исполнения в 2022 году, по 6 муниципальным программам освоение средств бюджета городского округа ниже общего уровня исполнения бюджета городского округа (97,9%) (в 2021 году – по 11 муниципальным программам, в 2020 году – по 5 муниципальным программам).

Наиболее низкий уровень исполнения расходов сложился по 3 муниципальным программам:

«Переселение граждан из аварийного жилищного фонда» – 91,4 % сводной бюджетной росписи;

«Формирование современной комфортной городской среды» – 94,0 %;

«Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики» – 94,1%.

Объем бюджетных ассигнований Муниципального дорожного фонда на 2022 год составил 607,6 млн. руб. и соответствует требованиям пункта 4 статьи 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Остаток средств Муниципального дорожного фонда на начало 2022 года сложился в размере 1,3 млн. руб. Исполнение по расходам Муниципального дорожного фонда составило 626,2 млн. руб., или 103,0% к утвержденным бюджетным назначениям. Задолженность Муниципального дорожного фонда на 01.01.2023 составила         19,0 млн. руб.

За счет средств Резервного фонда Администрации произведены расходы в объеме 9,1 млн. руб., или 95,52% сводной бюджетной росписи (в 2021 году – 0,8 млн. руб.). В 2020 году расходов за счет средств резервного фонда не производилось.

Бюджет городского округа за 2022 год исполнен с профицитом 126,0 млн. руб. при утвержденном годовом дефиците в размере 173,3 млн. руб. (в 2021 году - с дефицитом 200,5 млн. руб., в 2020 году – с профицитом в 160,8 млн. руб.).

Объем муниципального долга по состоянию на 01.01.2023 составил 425,0 млн. руб., и соответствует показателю, установленному Решением о бюджете.

Объем муниципального долга не превышает ограничений, установленных требованиями статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации. В соответствие Решению о бюджете в 2022 году в бюджет городского округа заемные средства виде кредитов не привлекались, погашение кредитов, полученных ранее, не производилось.

Расходы на обслуживание муниципального долга в 2022 году не превысили предельных объемов, установленных Решением о бюджете, и составили 9,7 млн. руб. (в 2021 году – 13,5 млн. руб., в 2020 году – 25,0 млн. руб.). Снижение расходов на обслуживание муниципального долга обусловлено преобладанием в структуре муниципального долга доли бюджетного кредита. Расходы на обслуживание муниципального долга соответствуют ограничениям, установленным статьей 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

По состоянию на 01.01.2023 перед бюджетом городского округа имеется задолженность юридического лица по возврату гарантии в объеме 100,4 млн. руб., возникшая в 2016 году. Объем вышеуказанной задолженности за 2020 - 2022 годы не изменялся.

Контрольно-счетной палатой в рамках осуществления последующего контроля исполнения бюджета городского округа было проведено 8 внешних проверок бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета городского округа за 2022 год в форме экспертно-аналитических мероприятий.

В ходе внешней проверки выявлено 5 случаев неэффективного использования бюджетных средств на общую сумму 2,5 млн. руб., выразившееся в уплате по исполнительным листам неустойки, пени, исполнительского сбора, возмещении судебных издержек, госпошлины, услуг представителя, судебной экспертизы, почтовых услуг,  компенсации за признание незаконным соглашения о перераспределении земельного участка, (Администрация, Совет депутатов, Комитет по управлению имуществом, Управление образования, МКУ «Благоустройство и Дорожное хозяйство»).

Выявленное неэффективное использование бюджетных средств не оказало существенного влияния на достоверность основных показателей годового отчета об исполнении бюджета городского округа за 2022 год.

Контрольно-счетной палатой проведена экспертиза Проекта решения «Об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2022 год», представленного одновременно с отчетом об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2022 год.

Предложенные к утверждению Проектом показатели объема доходов бюджета городского округа за 2022 год, расходов бюджета (в том числе расходов, направленных на выполнение публичных нормативных обязательств), профицита бюджета, объемов Муниципального дорожного фонда, резервного фонда и муниципального долга Орехово-Зуевского городского округа Московской области соответствуют данным годового отчета об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2022 год.

По итогам проведенной внешней проверки Контрольно-счетная палата предлагает Совету депутатов Орехово-Зуевского городского округа принять Проект решения об исполнении бюджета на рассмотрение.

Доклад о результатах экспертизы проекта бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе в Орехово-Зуевском городском округе Московской области Контрольно-счетной палатой была проведена экспертиза проекта бюджета Орехово-Зуевского городского округа на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.

Заключение по результатам экспертизы проекта бюджета направлено в Совет депутатов и Главе Орехово-Зуевского городского округа.

Состав показателей, представляемых для утверждения в проекте бюджета городского округа, соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ.

Проект бюджета городского округа составлен сроком на три года (очередной финансовый год и на плановый период), что соответствует статье 169 БК РФ.

Анализ проекта бюджета городского округа показал, что доходы определены в соответствии с нормативами зачисления в бюджет налоговых и неналоговых доходов, установленными статьями 61.2 и 62 БК РФ, а также, законодательством Московской области (в том числе, в части дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц взамен дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета Московской области).

Проектирование доходов бюджета осуществлено с учетом прогноза социально-экономического развития, в условиях действующего на день внесения проекта бюджета городского округа в Совет депутатов законодательства о налогах и сборах, бюджетного законодательства Российской Федерации, что соответствует требованиям статьи 174.1 БК РФ.

Доходы бюджета городского округа запланированы к формированию за счет налоговых и неналоговых источников и безвозмездных поступлений.

При этом доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета городского округа на 2023 год составит 43,8%, безвозмездных поступлений – 56,2% от общего объема доходов. В плановом периоде 2024-2025 годов доля доходов, сформированных за счет налоговых и неналоговых источников, в среднем планируется на уровне 47,6%, за счет безвозмездных поступлений – 52,4%.

Общий объем налоговых и неналоговых доходов на 2023 год прогнозируется с увеличением на 7,6% по сравнению с ожидаемыми поступлениями 2022 года.

В структуре налоговых и неналоговых доходов более 92,0% составляют налог на доходы физических лиц, налоги на совокупный доход и налоги на имущество.

Проектом бюджета городского округа не предусматривается поступление дотаций.

Общий объем расходов на 2023 год проектируется на 4,6% выше ожидаемого исполнения бюджета городского округа за 2022 год, на плановый 2024 год – с понижением относительно предшествующего периода на 16,0%, на 2025 год – с ростом относительно предшествующего периода на 0,2%.

Общий объем условно утвержденных расходов, предусмотренных проектом бюджета, не противоречит значениям, установленным статьей 184.1 БК РФ.

Наибольший удельный вес в структуре расходов на   2023-2025 годы составляют программные расходы – порядка 99,9% от общего объема расходов бюджета городского округа (без условно утвержденных расходов). Бюджетные ассигнования предусмотрены в рамках реализации 19 муниципальных программ.

Проект бюджета городского округа сохраняет социальную направленность. В 2023 году 61,3% расходов бюджета городского округа предлагается направить на социально-культурную сферу, в плановом периоде 2024-2025 годов 70,5% и 67,6% соответственно.    

Основную долю в общей сумме расходов, направляемых на социально-культурную сферу, составляют расходы на образование: в 2023 году – 82,9%, в плановом периоде   2024-2025 годов – 86,9% и 81,7% соответственно.

 Резервный фонд Администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2023 год и плановые 2024 и 2025 годы проектируется в размере 2 000,0 тыс. руб. соответственно. Создание резервного фонда соответствует положениям статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В непрограммных расходах учтены расходы на материально-техническое и финансовое обеспечение деятельности органов местного самоуправления Орехово-Зуевского городского округа.

В ходе экспертизы установлены несоответствия проекта бюджета городского округа в части наименований муниципальных программ «Формирование комфортной городской среды», «Культура и туризм» и подпрограммы «Развитие газификации, топливнозаправочного комплекса и электроэнергетики» муниципальной программы «Развитие инженерной инфраструктуры, энергоэффективности и отрасли обращения с отходами».

Также, установлено несоответствие проекта бюджета городского округа в части расходов на организацию деятельности Муниципального казенного учреждения «Единая дежурная диспетчерская служба» Орехово-Зуевского городского округа муниципальной программе «Безопасность и обеспечение безопасности жизнедеятельности населения», утвержденной Постановлением Администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 10.11.2022 № 4520, реализация которой планируется, начиная с 2023 года.   Проектом бюджета городского округа расходы на указанную цель предусмотрены по Обеспечивающей подпрограмме, тогда как, муниципальной программой «Безопасность и обеспечение безопасности жизнедеятельности населения» расходы утверждены в рамках мероприятий подпрограммы «Обеспечение мероприятий по защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций».

Таким образом, в нарушение пункта 1 статьи 9 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуры и принципах назначения, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.05.2022 № 82н, в ходе формирования проекта бюджета городского округа не соблюден порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации.

Объемы бюджетных ассигнований, предусмотренные на реализацию муниципальных программ городского округа проектом бюджета городского округа, не соответствуют показателям паспортов муниципальных программ, планируемых к реализации с 2023 года (по 17 муниципальным программам из 19). Согласно пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальные программы должны быть приведены в соответствие с решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.

Бюджет городского округа в 2023 году проектируется с дефицитом в размере 364 793,2 тыс. руб., в плановом периоде на 2024 год и 2025 год – 240 057,0 тыс. руб. и 247 561,6 тыс. руб. соответственно.                  

В ходе экспертизы представлены пояснения в части проектируемых источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа и муниципальных внутренних заимствований и муниципального долга.

Дефицит бюджета городского округа, предлагаемый к утверждению проектом бюджета городского округа соответствует ограничениям, установленным статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Ожидаемый объем муниципального долга городского округа по состоянию на 01.01.2023 составит 425 000,0 тыс. руб. Верхний предел муниципального долга по состоянию на 01.01.2024, 01.01.2025 и 01.01.2026 предлагается установить в размере 575 000,00 тыс. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям Орехово-Зуевского городского округа – 0 тыс. руб.

Предельный объем муниципальных заимствований, верхний предел муниципального долга, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, соответствуют требованиям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Прогнозный уровень долговой нагрузки на бюджет городского округа в 2023 году составит 25,1%, в 2024 году – 23,9%, в 2025 году – 23,0%, что позволяет поддерживать величину муниципального долга на экономически безопасном уровне.

Расходы на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа, в 2023 году и плановом периоде 2024 и 2025 годов не превышают 0,4% объема расходов бюджета городского округа, за исключением объема расходов, осуществляемых за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Представленный проект бюджета городского округа соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области.

Контрольно-счетной палатой Орехово-Зуевского городского округа Московской области предложено учесть нарушения и недостатки, выявленные по результатам финансово-экономической экспертизы проекта бюджета городского округа.

Председатель                                                              Л.Н. Кормишкина

Доклад  о результатах экспертизы проекта бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе в Орехово-Зуевском городском округе Московской области Контрольно-счетной палатой была проведена экспертиза проекта бюджета Орехово-Зуевского городского округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов.

Заключение по результатам экспертизы проекта бюджета направлено в Совет депутатов и Главе Орехово-Зуевского городского округа.

Состав показателей, представляемых для утверждения в проекте бюджета городского округа, соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ.

Проект бюджета городского округа составлен сроком на три года (очередной финансовый год и на плановый период), что соответствует статье 169 БК РФ.

Предлагаемые к утверждению проектом бюджета городского округа объемы доходов бюджета городского округа, в основном определены исходя из прогнозных показателей развития экономики Орехово-Зуевского городского округа Московской области в период 2022-2024 годов, ожидаемой оценки поступлений налоговых, неналоговых и иных обязательных платежей в бюджет городского округа в 2021 году, роста фонда заработной платы, а также на основании данных структурных подразделений Администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Московской области и других администраторов доходных источников бюджета.

Анализ проекта бюджета городского округа показал, что доходы определены в соответствии с нормативами зачисления в бюджет налоговых и неналоговых доходов, установленными статьями 61.2 и 62 БК РФ, а также, законодательством Московской области (в том числе, в части дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц взамен дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности городских округов из бюджета Московской области).

Проектирование доходов бюджета осуществлено с учетом прогноза социально-экономического развития, в условиях действующего на день внесения проекта бюджета городского округа в Совет депутатов законодательства о налогах и сборах, бюджетного законодательства Российской Федерации, что соответствует требованиям статьи 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Доходы бюджета городского округа запланированы к формированию за счет налоговых и неналоговых источников и безвозмездных поступлений.

При этом доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета городского округа на 2022 год составит 46,2%, безвозмездных поступлений – 53,8% от общего объема доходов. В плановом периоде 2023-2024 годов доля доходов, сформированных за счет налоговых и неналоговых источников, в среднем планируется на уровне 45,9%, за счет безвозмездных поступлений – 54,1%.

Общий объем налоговых и неналоговых доходов на 2022 год прогнозируется в размере 4 839 538,1 тыс.руб., с увеличением на 13,1% по сравнению с ожидаемыми поступлениями 2021 года.

В структуре налоговых и неналоговых доходов более 92,0% составляют налог на доходы физических лиц, налоги на совокупный доход и налоги на имущество.

Безвозмездные поступления из вышестоящих бюджетов бюджетной системы прогнозируются в 2022 году в объеме 5 643 202,0 тыс.руб., в 2023 и 2024 годах – 4 962 975,5 тыс.руб. Проектом бюджета городского округа предусматривается значительное уменьшение дотаций и субсидий в плановом периоде.

Проектируемый общий объем расходов на 2022 год составит 10 575 081,1 тыс.руб., на 2023 год – 9 262 639,8 тыс.руб., в том числе условно утвержденные расходы 110 000,0 тыс.руб.; на 2024 год – 9 505 881,7 тыс.руб., в том числе условно утвержденные расходы 230 000,0 тыс.руб.

Общий объем условно утвержденных расходов, предусмотренных проектом бюджета, не противоречит значениям, установленным статьей 184.1 БК РФ.

Проект бюджета городского округа сохраняет социальную направленность. В 2022 году 67,6% расходов бюджета предлагается направить на социально–культурную сферу, в плановом периоде 2024 годов 68,3% и 68,1% соответственно.

Наибольший удельный вес в структуре расходов на 2022-2024 годы составляют программные расходы – порядка 99,8% от общего объема расходов бюджета городского округа (без условно утвержденных расходов). Проектом бюджета городского округа предусмотрено финансирование 19 муниципальных программ.

В непрограммных расходах учтены расходы на материально-техническое и финансовое обеспечение деятельности органов местного самоуправления Орехово-Зуевского городского округа.

Бюджет городского округа в 2022 году проектируется с дефицитом в размере 92 341,0 тыс.руб., в плановом периоде 2023 и 2024 годов – в размере 200 739,9 тыс.руб. и 210 182,3 тыс.руб. соответственно.

В ходе экспертизы представлены уточнения и пояснения в части проектируемых источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа и муниципальных внутренних заимствований и муниципального долга.

Дефицит бюджета городского округа, предлагаемый к утверждению проектом бюджета городского округа соответствует ограничениям, установленным статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Ожидаемый объем муниципального долга городского округа по состоянию на 01.01.2022 составит 475 000,0 тыс.руб. В 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов изменение объема муниципального долга городского округа не прогнозируется.

Предельный объем муниципальных заимствований, верхний предел муниципального долга, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, соответствуют требованиям, установленным Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Прогнозный уровень долговой нагрузки бюджета городского округа в 2022 году составит 16,8%, в 2023 году – 15,8%, в 2024 году – 15,0%. Расходы на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа, не превышают 0,3% объема расходов бюджета городского округа, за исключением объема расходов, осуществляемых за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Прогнозируемый уровень долговой нагрузки на бюджет городского округа позволяет поддерживать величину муниципального долга на экономически безопасном уровне.

Представленный проект бюджета городского округа соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области.

Об основных положениях Заключения на отчет об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2020 год

В соответствии с федеральным законодательством и Положением о бюджетном процессе в Орехово-Зуевском городском округе Московской области, Контрольно-счетная палата осуществила внешнюю проверку отчета об исполнении бюджета за прошедший финансовый год и провела экспертизу Проекта решения об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2020 год. Результаты отражены в заключении, представленном в Совет депутатов и Главе Орехово-Зуевского городского округа Московской области.

Остановлюсь на отдельных позициях исполнения бюджета в 2020 году, на которые Контрольно-счетная палата обращала внимание, в том числе в ходе ежеквартального мониторинга исполнения бюджета 2020 года.

В течение 2020 года в первоначальный бюджет городского округа Решениями Совета депутатов были внесены изменения, в результате которых доходы бюджета городского округа увеличились на 174,3 млн. рублей (на 1,6%), что обусловлено уточнением главными администраторами прогноза поступлений по отдельным доходам и фактическим уровнем их поступления.

В 2020 году в бюджет городского округа доходы поступили в объеме 10 722,7 млн. рублей, что, хотя и на 316,1 млн. рублей (на 2,9%) меньше плановых назначений, но больше уровня доходов бюджетов городских округов Орехово-Зуево и Ликино-Дулёво за 2019 год на 1 521,2 млн. рублей (на 16,5%).

Налоговые и неналоговые доходы поступили в объеме 4 400,8 млн. рублей.

При этом отмечается снижение уровня исполнения бюджета по налоговым доходам по сравнению с 2019 годом на 21,5 млн. рублей и рост исполнения бюджета по неналоговым доходам на 354,8 млн. рублей.

Сохраняется на высоком уровне задолженность по арендной плате за пользование муниципальным имуществом и земельными участками (52,2 млн. рублей и 162,7 млн. рублей соответственно).

Безвозмездные поступления за 2020 год составили 6 321,9 млн. рублей, по сравнению с 2019 годом объем безвозмездных поступлений увеличился на 1 187,9 млн.рублей. Доля межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов составила 58,8% от общего объема доходов.

Уровень исполнения расходов составил 10 561,9 млн. рублей, или 94,6%.

Анализ равномерности расходов показал высокую концентрацию расходов, произведенных в IV квартале 2020 года – 4 330,7 млн. рублей, или 41,0% годового объема.

При общей динамике исполнения бюджета в 2020 году у 6 из 9 главных распорядителей бюджетных средств расходы исполнены более чем на 95,0 %.

Наиболее низкий уровень освоения средств (менее 90%) сложился у 1 главного распорядителя бюджетных средств (Администрация Орехово-Зуевского городского округа - 88,5%).

На конец отчетного периода в целом объем неисполненных расходов составил 598,4 млн. рублей, или 5,4% сводной бюджетной росписи.

Основными причинами неисполнения являются следующие:

• 1) расходы производятся поэтапно по результатам выполненных работ. Так, например, не были освоены бюджетные инвестиции;
• 2) образовавшаяся экономия при проведении процедур закупок и оплата по муниципальным контрактам, исходя из объема фактически оказанных услуг;
• 3) в условиях распространения новой коронавирусной инфекции расходы осуществлялись в рамках строгой экономии;
• 4) осуществлением расходов по мере поступления средств субсидий из бюджета Московской области в соответствии с представленными документами.

Бюджет городского округа сформирован в структуре муниципальных программ, планируемый объем расходов, на реализацию которых в 2020 году практически достиг 11 110,0 млн. рублей, или 99,5 % всех расходов городского округа.

Уровень кассового исполнения расходов на реализацию муниципальных программ в 2020 году составил 94,5%. При этом на 100% были исполнены расходы по 3 муниципальным программам.

Несмотря на достаточно высокий уровень исполнения в 2020 году, по 5 муниципальным программам уровень исполнения сложился довольно низкий, что негативно повлияло на общее исполнение бюджета по расходам, предусмотренным на реализацию муниципальных программ в целом (94,6%).

Наиболее низкий уровень исполнения расходов сложился по двум муниципальным программам:

«Развитие сельского хозяйства» - 63,5 % сводной бюджетной росписи;

«Строительство объектов социальной инфраструктуры» - 77,1%.

Бюджет городского округа за 2020 год исполнен с профицитом в размере порядка 160,8 млн. рублей.

Объем муниципального долга составил 325,0 млн. рублей. Показатель верхнего предела муниципального долга по состоянию на 01.01.2021, установленный Решением о бюджете, не превышен и соответствует ограничениям, установленным требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Общий объем привлеченных средств по кредитным договорам в 2020 году составил 550,0 млн.рублей, что не превышает показателя, установленного Решением о бюджете.

Расходы на обслуживание муниципального долга в 2020 году составили порядка 25,0 млн.рублей, что не превышает предельных объемов, установленных Решением о бюджете и соответствует ограничениям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации.

По состоянию на 01.01.2021 перед бюджетом городского округа имеется задолженность юридического лица по возврату гарантии в объеме 100,4 млн. рублей, возникшая в 2016 году. Объем вышеуказанной задолженности за 2020 год не изменялся.

Контрольно-счетной палатой в рамках осуществления последующего контроля исполнения бюджета городского округа было проведено 1 контрольное и 8 экспертно-аналитических мероприятий по внешней проверке бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета городского округа за 2020 год.

В рамках контрольного и экспертно-аналитических мероприятий было выявлено 14 нарушений в соответствии с Классификатором нарушений, в том числе 4 нарушения финансового характера (28,0 млн. руб.):

Администрация Орехово-Зуевского городского округа – 1 нарушение (неэффективное использование бюджетных средств, выразившееся в уплате пени, госпошлины и судебных издержек на общую сумму 0,8 млн.рублей);

Комитет по управлению имуществом – 13 нарушений, в том числе 3 финансовых нарушения на общую сумму 27,2 млн.рублей (из них 1 нарушение, относящееся к неэффективному использованию бюджетных средств на сумму 1,4 млн. рублей, выразившееся в возмещении убытков, уплате госпошлины).

Контрольно-счетной палатой проведена экспертиза Проекта решения «Об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2020 год», представленного одновременно с отчетом об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2020 год.

Предложенные к утверждению Проектом показатели объема доходов бюджета городского округа за 2020 год, расходов бюджета (в том числе расходов, направленных на выполнение публичных нормативных обязательств), профицита бюджета, объемов Муниципального дорожного фонда, резервного фонда и муниципального долга соответствуют данным годового отчета об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2020 год.

По итогам проведенной работы Контрольно-счетная палата предлагает:

по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа за 2020 год Комитету по управлению имуществом принять меры по устранению выявленных нарушений и недостатков;

Совету депутатов Орехово-Зуевского городского округа принять Проект об исполнении бюджета на рассмотрение.

О результатах экспертизы проекта бюджета Орехово–Зуевского городского округа Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе в Орехово–Зуевском городском округе Московской области Контрольно-счетной палатой была проведена экспертиза проекта бюджета Орехово–Зуевского городского округа на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.

Заключение по результатам экспертизы проекта бюджета направлено в Совет депутатов и Главе Орехово-Зуевского городского округа.

Состав показателей, представляемых для утверждения в проекте бюджета городского округа, соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ.

Проект бюджета городского округа составлен сроком на три года (очередной финансовый год и на плановый период), что соответствует статье 169 БК РФ.

Анализ проекта бюджета городского округа показал, что доходы определены в соответствии с нормативами зачисления в бюджет налоговых и неналоговых доходов, установленными статьями 61.2 и 62 БК РФ, а также, законодательством Московской области (в том числе, в части дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц взамен дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета Московской области).

Проектирование доходов бюджета осуществлено с учетом прогноза социально–экономического развития, в условиях действующего на день внесения проекта бюджета городского округа в Совет депутатов законодательства о налогах и сборах, бюджетного законодательства Российской Федерации, что соответствует требованиям статьи 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Доходы бюджета городского округа запланированы к формированию за счет налоговых и неналоговых источников и безвозмездных поступлений.

При этом доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета городского округа на 2021 год составит 43,8%, безвозмездных поступлений – 56,2% от общего объема доходов. В плановом периоде 2022–2023 годов доля доходов, сформированных за счет налоговых и неналоговых источников, в среднем планируется на уровне 48,2%, за счет безвозмездных поступлений – 51,8%.

Общий объем налоговых и неналоговых доходов на 2021 год прогнозируется с увеличением на 3,2% по сравнению с ожидаемыми поступлениями 2020 года.

В структуре налоговых и неналоговых доходов более 90,0% составляют налог на доходы физических лиц, налоги на совокупный доход и налоги на имущество.

Проектом бюджета городского округа предусматривается значительное уменьшение дотаций и субсидий в очередном году и плановом периоде.

Общий объем расходов бюджета городского округа на 2021 год проектируется со снижением на 13,8% относительно ожидаемого исполнения 2020 года, в первый год планового периода – с ростом на 2,9%, во второй год планового периода - с понижением относительно предшествующего периода на 13,4%.

Общий объем условно утвержденных расходов, предусмотренных проектом бюджета, не противоречит значениям, установленным статьей 184.1 БК РФ.

Проект бюджета городского округа сохраняет социальную направленность. В 2021 году 67,2% расходов бюджета предлагается направить на социально–культурную сферу, в плановом периоде 2022–2023 годов 64,5% и 65,0% соответственно.

Наибольший удельный вес в структуре расходов на 2020–2022 годы составляют программные расходы – порядка 99,0% - 99,8% от общего объема расходов бюджета городского округа (без условно утвержденных расходов). Проектом бюджета городского округа предусмотрено финансирование 19 муниципальных программ.

В непрограммных расходах учтены расходы на материально–техническое и финансовое обеспечение деятельности органов местного самоуправления Орехово-Зуевского городского округа.

Бюджет городского округа в 2021 году проектируется с дефицитом в размере 272 349,5 тыс.руб., в плановом периоде 2022 и 2023 годов - в размере 175 295,5 тыс.руб. и 180 766,8 тыс.руб. соответственно.

В ходе экспертизы представлены уточнения и пояснения в части проектируемых источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа и муниципальных внутренних заимствований.

Дефицит бюджета городского округа, предлагаемый к утверждению проектом бюджета городского округа соответствует ограничениям, установленным статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Ожидаемый объем муниципального долга городского округа по состоянию на 01.01.2021 составит 371 000,0 тыс.руб. В 2021 году плановом периоде 2022 и 2023 годов прогнозируется значительное увеличение объема муниципального долга городского округа на 177 000,0 тыс.руб. (на 47,7%).

Предельный объем муниципальных заимствований, верхний предел муниципального долга, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, соответствуют требованиям, установленным Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В связи с увеличением объемов муниципального долга прогнозный уровень долговой нагрузки в 2021 году составит 30,7%, в 2022 году – 30,0%, в 2023 году – 28,8%.

Прогнозируемый уровень долговой нагрузки на бюджет городского округа позволяет поддерживать величину муниципального долга на экономически безопасном уровне.

В ходе экспертизы отмечено, что в проекте бюджета городского округа Программа муниципальных внутренних заимствований городского округа содержит раздел III «Перечень муниципальных гарантий Орехово-Зуевского городского округа Московской области, предоставляемых за муниципальные учреждения и юридические лица».

Муниципальные гарантии не относятся к муниципальным внутренним заимствованиям. В соответствие требованиям статьи 110.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации Программа муниципальных гарантий в валюте Российской Федерации, предоставляемых в очередном финансовом году и плановом периоде, должна являться приложением к проекту бюджета городского округа.

Контрольно-счетной палатой Орехово-Зуевского городского округа Московской области предложено привести проект бюджета городского округа в соответствие требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации в части Программы муниципальных внутренних заимствований городского округа и дополнить проект бюджета городского округа приложением «Программа муниципальных гарантий».

Также, предложено актуализировать нормативный правовой акт, устанавливающий порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области.

Об основных итогах внешней проверки отчетов об исполнении бюджета городских округов Орехово-Зуево и Ликино-Дулево за 2019 год

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа на 2020 год проведена внешняя проверка отчетов об исполнении бюджета городских округов Орехово-Зуево и Ликино-Дулево за 2019 год.

Заключения на отчеты об исполнении бюджета городских округов подготовлены с учетом данных внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств. По городскому округу Орехово-Зуево представлена отчетность 9 главных администраторов бюджетных средств, по городскому округу Ликино-Дулево - 4.

Отчет об исполнении бюджета городского округа за 2019 год представлен Администрацией в Контрольно-счетную палату своевременно.

Показатели Проектов решений Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области «Об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2019 год» и «Об исполнении бюджета городского округа Ликино-Дулево за 2019 год» и приложений к ним соответствуют отчетам, представленным Администрацией в Контрольно-счетную палату.

В соответствие бюджетному законодательству бюджеты городского округа Орехово-Зуево и городского округа Ликино-Дулево на 2019год и плановый период 2020 и 2021 годов утверждены до начала очередного финансового года решениями Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 20.12.2018г. № 531/59 и Совета депутатов городского округа Ликино-Дулево от 20.12.2018г. № 229/18.

Основные характеристики утвержденных бюджетов соответствуют требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В течение 2019 года в ходе исполнения в Решения о бюджете по городскому округу Орехово-Зуево 4 раза вносились изменения, в том числе в основные характеристики бюджета, по городскому округу Ликино-Дулево – 6 раз. Также, с учетом уточнения межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области на основании статей 217 и 232 БК РФ Финансовыми управлениями были внесены изменения в сводную бюджетную роспись бюджета.

Контрольно-счетными палатами в течение 2019 года были проведены экспертные оценки вносимых изменений.

Корректировка основных характеристик бюджета в значительной степени обусловлена уточнением поступлений по налоговым и неналоговым доходным источникам и межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области, внесением изменений в государственные программы Московской области и муниципальные программы, а также, корректировкой расходов, администрируемых главными администраторами бюджетных средств, в соответствии с муниципальными программами.

Дефицит бюджетов, сложившийся по данным годовых отчетов, превышает установленные ограничения в пределах снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, т.е. требования статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации соблюдены.

Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

По данным, представленным Комитетом по управлению имуществом администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области:

по результатам претензионной работы в 2019 году в бюджет городского округа Орехово-Зуево поступило 27, 6 млн.руб.. Однако задолженность по арендной плате за пользование недвижимым имуществом в течение года увеличилась почти в 2 раза и составила на 01.01.2020 года 33, 9 млн.руб , кроме того задолженность по уплате пени, предъявленная недоимщикам, составила 22 ,3 млн.руб.

Размер задолженности по платежам за арендуемые земельные участки увеличился на 8 ,9 млн.руб. в течение года, и по состоянию на 01.01.2020 составил 54 ,9 млн.руб.

Кроме того, задолженность по уплате пени, предъявленная недоимщикам составила около 12,0 млн.руб.

По городскому округу Ликино-Дулево: по результатам претензионной работы в 2019 году в бюджет поступили денежные средства в размере 14,2 млн.руб.

Задолженность по арендной плате за пользование земельными участками составила на 01.01.2020 года 84,2 млн.руб., Задолженность по арендной плате за пользование недвижимым имуществом за отчетный период составила 3 ,6 млн. руб.

В 2019 году в городском округе Орехово-Зуево функционировало 97 учреждений (организаций), из них:

8 учреждений органов местного самоуправления (из них, 1 – ликвидировано);

7 казенных учреждений;

73 бюджетных учреждений;

4 автономных учреждения;

5 муниципальных унитарных предприятий.

Согласно годового отчета по состоянию на 01.01.2020 просроченная дебиторская задолженность составила 87 456,0 тыс.руб., в том числе по казенным учреждениям и органам местного самоуправления - 29 416,8 тыс.руб. (по расчетам от операционной аренды, по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами, по иным доходам от собственности, по доходам от концессионной платы, по возмещению расходов по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг, поступающих от арендаторов в доход бюджета).

По средствам бюджета в бюджетных и автономных учреждениях городского округа по состоянию на 01.01.2020 просроченная дебиторская задолженность составила 118,9 тыс.руб. (по муниципальным учреждениям, подведомственным Управлению образования, - задолженность уволенных работников за неотработанные отпуска).

Согласно статье 34 БК РФ вышеуказанная сумма является неэффективным использованием бюджетных средств.

Согласно данным годового отчета просроченная кредиторская задолженность отсутствует.

По состоянию на 31.12.2019 года в городском округе Ликино-Дулево функционировало 111 учреждений (организаций), из них:

7 учреждений органов местного самоуправления;

5 казенных учреждений;

77 бюджетных учреждений;

18 автономных учреждения;

4 муниципальных унитарных предприятия.

Согласно данным годового отчета по состоянию на 01.01.2020 просроченная дебиторская задолженность составила 60 170,1 тыс. руб. (по данным УФНС России по Московской области), из них, по казенным учреждениям и органам местного самоуправления –просроченной дебиторской задолженности нет. Значительный объем задолженности (53 190,2 тыс. руб.) образовался по доходам от операционной аренды имущества.

Согласно данным годового отчета по состоянию на 01.01.2020г. просроченная кредиторская задолженность отсутствует.

В соответствии с БК РФ Решение о бюджете сформировано в программной структуре расходов по 15 муниципальным программам.

Объем бюджетных ассигнований по городскому округу Орехово-Зуево на муниципальные программы в общем объеме расходов бюджета составил 99,6%.

Объем неисполненных расходов на муниципальные программы к сводной бюджетной росписи с изменениями составил 306 855,3 тыс.руб.

Тем не менее, следует отметить высокое кассовое исполнение расходов на муниципальные программы в 2019 году, которое составило 5 179 374,6 тыс.руб., или 94,4% сводной бюджетной росписи с учетом изменений.

По 10 муниципальным программам выполнение составило свыше 95% , что свидетельствует о выполнении основных задач, планируемых на период 2019 года.

На уровне от 89,9 % до 95% – по 5 муниципальным программам.

Объем бюджетных ассигнований по городскому округу Ликино-Дулево на муниципальные программы в общем объеме расходов бюджета составил 95,0%.

Исполнение по итогам отчетного периода составило 4 054 659,8 тыс. руб., или 97,4%.

Объем неисполненных плановых назначений в рамках муниципальных программ составил 107 611,4 тыс. руб.

Анализируя исполнение муниципальных программ городского округа Ликино-Дулево, можно сделать вывод о том, что в целом в 2019 году достигнуты высокие показатели исполнения программных мероприятий по отношению к плановым показателям бюджета.

Бюджетные ассигнования по 10 муниципальным программам исполнены с показателем свыше 95%. На уровне от 88,8 % до 95,0% - по 5 муниципальным программам.

Согласно годового отчета и Выписки из долговой книги городского округа Орехово-Зуево объем основного муниципального долга по состоянию на 01.01.2020 составил 371 ,0 млн.руб., что не превышает показателя, установленного решением о бюджете (часть 1 статьи 14). По сравнению с 2018 годом объем муниципального долга увеличился на 46,0 млн.руб.

Объем муниципального долга не превысил утвержденный решением о бюджете общий объем доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц, что соответствует требованиям статьи 107 БК РФ.

Общий объем привлеченных средств по кредитным договорам в 2019 году составил 46 ,0 млн.руб., а именно, получен бюджетный кредит из бюджета Московской области. Показатель объемов муниципальных заимствований отчетного года не превышает ограничений, установленных статьей 106 БК РФ.

Расходы на обслуживание муниципального долга в 2019 году составили 28 426,5 тыс.руб., что не превышает предельных объемов, установленных решением о бюджете и ограничений, установленных статьей 111 БК РФ.

Согласно Отчету и Выписки из долговой книги городского округа Ликино-Дулево по состоянию на 01.01.2020 года муниципальный долг погашен в полном объеме (150,0 млн. руб.).

В отчетном периоде был получен бюджетный кредит на покрытие временного кассового разрыва в сумме 34 ,0 млн. руб., который также погашен в полном объеме.

Расходы на обслуживание муниципального долга в 2019 году составили 2 965,1 тыс. руб., что не превышает предельных объемов, установленных решением о бюджете (статья 15). Показатель по расходам на обслуживание муниципального долга при исполнении бюджета соответствует ограничениям, установленным статьей 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Главными администраторами бюджетных средств представлена годовая бюджетная отчетность, подготовленная на основании Инструкции № 191н, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 и указаний Финансового управления.

Наибольший объем неисполненных плановых показателей по городскому округу Орехово-Зуево, установлен по Администрации - 200 705,1 тыс.руб., по МКУ «Благоустройство и дорожное хозяйство - 93 208,2 тыс.руб. и по Управлению образования -11 164,0 тыс.руб.

В городском округе Ликино-Дулево наибольшее неисполнение составило 96 500,1 тыс. рублей по Администрации.

Основными причинами недовыполнения являются осуществление кассового исполнения плановых назначений (субсидии на иные цели) по фактической потребности бюджетных средств, наличие кредиторской задолженности, а также экономия, сложившаяся в результате применения конкурентных способов при заключении контрактов.

В 2019 году за счет бюджетных средств на основании исполнительных листов осуществлена оплата штрафов, пеней, судебных расходов и других экономических санкций: по городскому округу Орехово-Зуево на общую сумму 342,9 тыс.рублей;

по городскому округу Ликино-Дулево на общую сумму 922,8 тыс. рублей,

что согласно статье 34 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.

В заключение, следует отметить, что годовая бюджетная отчетность подготовлена главными администраторами бюджетных средств в рамках бюджетных полномочий и не противоречит действующему законодательству и муниципальным правовым актам. Фактов осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом или осуществленных с превышением бюджетных ассигнований, проведенной проверкой не установлено.

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе в Орехово–Зуевском городском округе Московской области Контрольно-счетной палатой была проведена экспертиза проекта бюджета Орехово–Зуевского городского округа на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

Экспертизой были выявлены технические ошибки в статьях 1, 14 проекта бюджета городского округа и в приложении 7 «Программа муниципальных внутренних заимствований Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов». В ходе проведения экспертизы в проект бюджета городского округа внесены необходимые исправления.

Заключение по результатам экспертизы проекта бюджета направлено в Совет депутатов и Главе Орехово-Зуевского городского округа.

Основной доклад, затрагивающий вопросы прогнозирования социально-экономического развития и формирования проекта бюджета, прозвучал, поэтому, остановлюсь на отдельных важных моментах, отмеченных в заключении Контрольно-счетной палаты.

Состав показателей, представляемых для утверждения в проекте бюджета городского округа соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ.

Проект бюджета городского округа составлен сроком на три года (очередной финансовый год и на плановый период), что соответствует статье 169 БК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 172 БК РФ, проект бюджета городского округа составлен на основании:

- Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 20.02.2019;

- Прогноза социально–экономического развития Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2020–2022 годы;

- Основных направлений бюджетной и налоговой политики Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов;

- муниципальных программ.

Анализ проекта бюджета городского округа показал, что доходы определены в соответствии с нормативами зачисления в бюджет налоговых и неналоговых доходов, установленными статьями 61.2 и 62 БК РФ, а также, законодательством Московской области (в том числе, в части дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц взамен дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета Московской области).

Проектирование доходов бюджета осуществлено с учетом прогноза социально–экономического развития, в условиях действующего на день внесения проекта бюджета городского округа в Совет депутатов законодательства о налогах и сборах, бюджетного законодательства Российской Федерации, что соответствует требованиям статьи 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Доходы бюджета городского округа запланированы к формированию за счет налоговых и неналоговых источников и безвозмездных поступлений.

При этом доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета городского округа на 2020 год составит 38,2%, безвозмездных поступлений – 61,8% от общего объема доходов. В плановом периоде 2021–2022 годов доля доходов, сформированных за счет налоговых и неналоговых источников, в среднем планируется на уровне 50,6%, за счет безвозмездных поступлений – 49,4%.

Общий объем налоговых и неналоговых доходов на 2020 год прогнозируется с увеличением на 1,5% по сравнению с ожидаемыми поступлениями 2019 года.

В структуре налоговых и неналоговых доходов более 89,0% составляют налог на доходы физических лиц, налоги на совокупный доход и налоги на имущество.

Проектом бюджета городского округа предусматривается значительное уменьшение субсидий в плановом периоде, в плановом 2022 году не предусматривается получении дотации.

Общий объем расходов бюджета городского округа проектируется со снижением (в первый год планового периода с понижением на 23,6%, во второй год планового периода - с понижением относительно предшествующего периода на 1,0%).

Общий объем условно утвержденных расходов, предусмотренных проектом бюджета, не противоречит значениям, установленным статьей 184.1 БК РФ.

Проект бюджета городского округа сохраняет социальную направленность. В 2020 году 66,7% расходов бюджета предлагается направить на социально–культурную сферу, в плановом периоде 2021–2022 годов 71,9% и 70,6% соответственно.

Наибольший удельный вес в структуре расходов на 2020–2022 годы составляют программные расходы – порядка 99,7%. Проектом бюджета городского округа предусмотрено финансирование 19 муниципальных программ.

В непрограммных расходах учтены расходы на материально–техническое и финансовое обеспечение деятельности органов местного самоуправления Орехово-Зуевского городского округа.

Бюджет городского округа в 2020 году проектируется с дефицитом в размере 186789,3 тыс.руб. Дефицит бюджета городского округа, предлагаемый к утверждению проектом бюджета городского округа соответствует ограничениям, установленным статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В плановом периоде 2021 и 2022 годов проектируется профицит бюджета городского округа.

Ожидаемый объем муниципального долга городского округа по состоянию на 01.01.2020 составит 392 000,0 тыс.руб. Увеличения объема муниципального долга городского округа в период 2020 – 2022 годов не прогнозируется.

Предельный объем муниципальных заимствований, предельный объем муниципального долга, верхний предел муниципального долга, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, соответствуют требованиям, установленным БК РФ.

По прогнозу уровень долговой нагрузки в 2020 году составит 20,3%, в 2021 году – 20,0%, в 2022 году – 19,3%.

Прогнозируемый уровень долговой нагрузки на бюджет городского округа позволяет поддерживать величину муниципального долга на экономически безопасном уровне.

О результатах внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2018 год

Целью внешней проверки является установление законности, полноты и достоверности представленных документов и материалов в составе отчета об исполнении бюджета городского округа, а также, установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям.

Заключение Счетной палаты подготовлено с учетом данных внешних проверок годовой бюджетной отчетности 8 главных администраторов бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево, которые проверены как главные администраторы доходов, главные распорядители бюджетных средств и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета. По результатам внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево составлено 8 заключений.

Отчет об исполнении бюджета городского округа за 2018 год представлен Администрацией в Счетную палату своевременно.

Показатели Проекта решения Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево «Об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2018 год» и приложений к нему соответствуют Отчету, представленному Администрацией в Счетную палату.

В соответствие бюджетному законодательству бюджет городского округа Орехово-Зуево на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов утвержден до начала очередного финансового года решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево 21.12.2017 № 427/47. Основные характеристики утвержденного бюджета соответствуют требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Изменения в бюджет городского округа Орехово-Зуево (далее – бюджет) в отчетном периоде вносились с соблюдением требований статьи 16 Положения о бюджетном процессе.

В ходе исполнения Решения о бюджете, в отчетном периоде 4 раза вносились изменения в бюджет городского округа. Счетной палатой были проведены экспертные оценки вносимых изменений.

Кроме того, Финансовым управлением администрации вносились изменения в сводную бюджетную роспись, что предусмотрено статьями 217, 232 БК РФ.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2018 год

Увеличение доходной и расходной части бюджета городского округа Орехово-Зуево в сравнении с 2017 годом в значительной мере обусловлено объединением сельских поселений Верейское, Демиховское и Малодубенское с городским округом Орехово-Зуево в соответствии с законом Московской области от 06.07.2017 № 109/2017-ОЗ «Об объединении сельского поселения Верейское, сельского поселения Демиховское и сельского поселения Малодубенское Орехово-Зуевского муниципального района с городским округом Орехово-Зуево и внесении изменений в Закон Московской области «О статусе и границе городского округа Орехово-Зуево» и Закон Московской области «О статусе и границах Орехово-Зуевского муниципального района и вновь образованных в его составе муниципальных образований».

Корректировка основных характеристик бюджета в значительной степени обусловлена уточнением поступлений по налоговым и неналоговым доходным источникам и межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области.

В результате, плановые показатели по доходам составили 4 830,17 млн.руб., по расходам – 4 765,6 млн.руб.

Итоговое увеличение плановых доходов бюджета 2018 года к показателю, первоначально утвержденному Решением о бюджете, составило 1 418,0 млн.руб. (в том числе, по налоговым доходам – 125,72 млн.руб., по неналоговым доходам – 34,58 млн.руб., по безвозмездным поступлениям – 1 257,72 млн.руб.).

Согласно представленному Отчету фактически доходы бюджета в 2018 году составили 4 759,6 млн. руб., что на 1,5 % меньше годового планового объема, т.е. недополучено 70,5 млн.руб.

Итоговое увеличение плановых расходов бюджета 2018 года к показателю, первоначально утвержденному Решением о бюджете, составило 1 238,5 млн.руб.

Фактические расходы бюджета 2018 года составили 4 565,2 млн.руб., что на 200,4 млн.руб., или на 4,2% меньше расходов, предусмотренных сводной бюджетной росписью.

Бюджет в 2018 году исполнен с профицитом в 194,4 млн.руб.

Остаток средств на едином счете бюджета на конец отчетного периода составил 198,17 млн.руб. Согласно справке по межбюджетным трансфертам за 2018 год, представленной по результатам запроса информации, остаток неиспользованных средств, полученных из вышестоящих бюджетов по состоянию на 01.01.2019 составил 155,8 млн.руб. (средства, полученные из бюджета Московской области в виде субвенций и иных межбюджетных трансфертов).

Исполнение бюджета 2018 года по доходам

По сравнению с 2017 годом поступление доходов бюджета увеличилось на 19,2%, или на 766,4 млн.руб.

Доходы бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам составили 1 236,3 млн.руб., что на 282,4 млн.руб. больше по сравнению с 2017 годом.

В бюджет поступило 1 624,5 млн.руб. налоговых доходов, что по сравнению с 2017 годом на 280,7 млн.руб. больше, выполнение составило 98,8%.

Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов составляет налог на доходы физических лиц (66,3%). Объем поступлений по налогу на доходы физических лиц составил 1 076,91 млн.руб., что в сравнении с 2017 годом больше на 116,91 млн.руб.

Доходы за счет поступлений налогов на совокупный доход составили 242,0 млн.руб. (99,0%). По сравнению с 2017 годом поступления увеличились на 31,2 млн.руб.

Исполнение по налогам на имущество составило 94,8% от плановых показателей. По сравнению с 2017 годом объем поступлений по налогам на имущество вырос на 80,5% (119,84 млн.руб.).

Объем поступлений по налогу на имущество физических лиц по сравнению с 2017 годом увеличился на 19,64 млн.руб., исполнение по данному виду доходов составило 102,5% от плановых показателей.

Поступления по земельному налогу составили 209,8 млн.руб. (92,8%), что на 100,0 млн.руб. больше в сравнении с 2017 годом.

Согласно представленному Отчету, поступления неналоговых доходов в бюджет составили 345,2 млн.руб., или 105,7% от плановых назначений, и по сравнению с 2017 годом увеличились на 12,0% (37,1 млн.руб.). В структуре неналоговых доходов наибольший удельный вес составляют доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (68,9%).

Объем фактических поступлений по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составил 238,0 млн.руб., что на 12,63 млн.руб. больше бюджетных назначений.

Бюджетные назначения по доходам, получаемым в виде арендной платы за пользование недвижимым имуществом, исполнены в сумме 97,9 млн.руб. (105,0%). Поступления по данному виду доходов на 0,6 млн.руб. меньше уровня 2017 года. По данным, представленным Комитетом по управлению имуществом администрации городского округа Орехово-Зуево, по результатам претензионной работы в 2018 году в бюджет поступило 62,5 млн.руб., задолженность по арендной плате за пользование недвижимым имуществом по состоянию на 01.01.2019 составила 17,35 млн.руб. (с начала года увеличилась на 1,15 млн.руб.).

Бюджетные назначения по доходам, поступающим в бюджет в виде арендной платы за земельные участки, исполнены на 112,5%.

В 2018 году размер задолженности по платежам за арендуемые земельные участки снизился на 23,2 млн.руб. с начала года. По состоянию на 01.01.2019 задолженность по платежам за арендуемые земельные участки составила 46,0 млн.руб., из них:

0,8 млн.руб. - за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности;

45,2 млн.руб. – за земельные участки, собственность на которые не разграничена.

Кроме того, задолженность по уплате пени, предъявленная плательщикам составила 9,9 млн.руб.

На начало 2018 года в городском округе Орехово-Зуево насчитывалось 7 муниципальных унитарных предприятий (увеличение на 1 предприятие – Муниципальное унитарное предприятие «Производственно-техническое объединение жилищного хозяйства № 8»).

Объем поступлений платежей от муниципальных унитарных предприятий составил 2,18 млн.руб., или 31,4% от плановых назначений. По сравнению с 2017 годом поступления уменьшились в 3,48 раза. По данным годовой бюджетной отчетности Комитета по управлению имуществом Муниципальным унитарным предприятием Города Орехово-Зуево «Орехово-Зуевское Городское Предприятие Коммунального Хозяйства и Благоустройства» в 2018 году часть прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в бюджет перечислена не в полном объеме. Задолженность предприятия составляет 2,9 млн.руб., что является нарушением части 2 статьи 17 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», а также, статьи 4 Решения о бюджете.

В 2018 году завершена процедура ликвидации двух муниципальных унитарных предприятий: Муниципального унитарного предприятия городского округа Орехово-Зуево «Орехово-Реклама» и Муниципального унитарного предприятия города Орехово-Зуево «Орехово-Зуевское городское управление капитального строительства».

Также, в 2018 году продолжалась процедура банкротства Муниципального унитарного предприятия города Орехово-Зуево «Орехово-Зуевское Городское Управление Муниципальными Нежилыми Зданиями».

Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) составили 36,5 млн.руб., или 104,2% от плановых назначений. По сравнению с 2017 годом поступления увеличились на 3,3 млн.руб.

Объем поступлений по платежам при пользовании природными ресурсами составил 2,2 млн.руб. (100,8%) и по сравнению с 2017 годом увеличился на 0,5 млн.руб.

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства исполнены в сумме 21,1 млн.руб., или 115,0% от установленных бюджетом. В бюджет возмещались расходы по оплате коммунальных услуг, услуг по охране зданий, оказания эксплуатационных услуг по содержанию офисных помещений согласно заключенным договорам аренды муниципального имущества.

Фактические поступления по доходам от продажи материальных и нематериальных активов в 2018 году составили 45,5 млн.руб., или 101,9% от бюджетных назначений. В сравнении с 2017 годом поступления увеличились на 29,3%.

Поступления по прочим неналоговым доходам составили 15,0 млн.руб. (105,4% от плановых назначений). Основные поступления: плата за оказание услуги по выполнению функций по обеспечению диспетчерского взаимодействия в сфере жилищно-коммунального хозяйства; плата за размещение нестационарных торговых объектов.

Безвозмездные поступления из бюджетов других уровней составили 2 813,0 млн.руб. (98,4% от бюджетных назначений), что по сравнению с 2017 годом больше на 461,8 млн.руб.

Дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поступила в полном объеме в сумме 121,8 млн.руб. В сравнении с 2017 годом размер дотации больше на 120,64 млн.руб.

По субвенциям исполнение составило 98,6% от бюджетных назначений, так как, перечисление средств из вышестоящих бюджетов осуществлялось в соответствии с фактической потребностью.

Поступление субсидий из вышестоящих бюджетов составило 79,6% от плана. В частности, по фактической потребности получены субсидии:

на выполнение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда;

на поддержку выполнения муниципальной программы формирования современной городской среды, благоустройство «Парка Победы» (в связи со снижением начальной максимальной цены контрактов по результатам проведения конкурентных процедур и оплатой заключенных контрактов по фактически представленным актам выполненных работ).

Не получены субсидии на пристройки к школам, на установку камер видеонаблюдения, ликвидацию несанкционированных свалок и навалов мусора.

В соответствии с бюджетным законодательством в вышестоящие бюджеты возвращено остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, а также, восстановлено по результатам проверок 23,2 млн.руб.

В бюджет бюджетными учреждениями возвращено остатков субсидий прошлых лет 0,1 млн.руб.

Исполнение бюджета 2018 года по расходам

В сравнении с 2017 годом расходы бюджета расходы бюджета увеличились на 618,8 млн.руб. и составили 4 565,2 млн.руб.

Кассовые расходы бюджета по сравнению с показателями сводной бюджетной росписи с учетом изменений недовыполнены на 200,4 млн.руб., или на 4,2%.

Наибольшую долю в общем объеме расходов бюджета на 2018 год составили расходы на:

безвозмездные перечисления муниципальным учреждениям (субсидии) – 2 892,6 млн.руб. (63,4%);

услуги по содержанию имущества – 464,8 млн.руб. (10,1%);

оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 379,7 млн.руб. (8,3%);

социальное обеспечение – 204,0 млн.руб. (4,5%).

Расходы на социально-культурную сферу составили 3 135,3 млн.руб., или 68,7% от общей суммы расходов.

По состоянию на 01.01.2019 в муниципальном образовании «Городской округ Орехово-Зуево» функционируют 100 учреждений (организаций), из них:

7 учреждений органов местного самоуправления;

6 казенных учреждений;

78 бюджетных учреждений;

4 автономных учреждения;

5 муниципальных унитарных предприятий.

В связи с внедрением с 2018 года федеральных стандартов бухгалтерского учета организациями муниципального сектора в учете скорректированы активы и обязательства (расчеты с дебиторами и кредиторами).

Дебиторская задолженность согласно Отчета по состоянию на 01.01.2019 составила 1 009,4 млн.руб., в том числе, просроченная – 73,0 млн.руб. Из них, дебиторская задолженность по казенным учреждениям и органам местного самоуправления – 937,5 млн.руб., в том числе, просроченная дебиторская задолженность – 1,1 млн.руб. (возмещение расходов по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг, поступающих от арендаторов в доход бюджета). С начала года дебиторская задолженность по казенным учреждениям и органам местного самоуправления уменьшилась на 76,5 млн.руб.

Согласно данным Отчета текущая кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2019 составила 158,4 млн.руб., из них кредиторская задолженность по казенным учреждениям и органам местного самоуправления – 19,4 млн.руб. (с начала года уменьшилась в 3,1 раза). При этом, просроченная кредиторская задолженность отсутствует.

Отмечается на 0,9 млн.руб. увеличение кредиторской задолженности в 2018 году у бюджетных и автономных учреждений городского округа Орехово-Зуево по средствам, предоставленным в виде субсидий. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует.

Дебиторская задолженность по средствам бюджета в бюджетных и автономных учреждениях городского округа в 2018 году уменьшилась на 2,8 млн.руб. и по состоянию на 01.01.2019 составила 6,9 млн.руб. (просроченная дебиторская задолженность отсутствует).

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации Решение о бюджете сформировано в программной структуре расходов по 15 муниципальным программам.

Кассовое исполнение расходов на муниципальные программы в 2018 году составило 4 550,2 млн.руб., или 95,9% сводной бюджетной росписи с учетом изменений. По сравнению с 2017 годом программные расходы увеличились на 785,4 млн.руб.

Объем неисполненных расходов на муниципальные программы к сводной бюджетной росписи с изменениями составил 193,8 млн.руб.

В структуре финансирования муниципальных программ наибольшие объемы финансового обеспечения приходятся на муниципальные программы «Образование городского округа Орехово-Зуево на 2017-2021 годы» – 54,1 %, «Формирование современной комфортной городской среды городского округа Орехово-Зуево Московской области» на 2018-2022 годы» – 12,8 %, «Муниципальное управление городского округа Орехово-Зуево» на 2017 – 2021 годы» – 6,5% и «Культура городского округа Орехово-Зуево на 2017-2021 годы» - 6,2%.

В январе – декабре 2018 года на уровне 88,0% – 90,0 % исполнены расходы по 2 муниципальным программам (12,8 % общих программных расходов), на уровне 90,1 % – 95,0 % – по 1 муниципальной программе (1,2 %), на уровне 95,1% -100 % – по 12 муниципальным программам (86,0 %).

Муниципальный долг, расходы по обслуживанию долговых обязательств

Согласно Отчета и Выписки из долговой книги городского округа Орехово-Зуево объем основного муниципального долга по состоянию на 01.01.2019 составил 325,0 млн.руб., что соответствует показателю, установленному Решением о бюджете (часть 1 статьи 14). По сравнению с 2017 годом объем муниципального долга уменьшился на 95,0 млн.руб.

Общий объем привлеченных средств по кредитным договорам с кредитными организациями в 2018 году составил 310,0 млн.руб., что соответствует показателю, установленному Решением о бюджете (статья 15). Расходы на погашение по кредитам, полученным в кредитных организациях также в соответствие Решению о бюджете составили 290,0 млн.руб.

В 2018 году погашен бюджетный кредит в размере 115,0 млн.руб. Начисленная сумма пеней за реструктуризируемую задолженность в размере 0,77 млн.руб., включенная в муниципальный долг, списана при погашении бюджетного кредита.

Расходы на обслуживание муниципального долга в 2018 году составили 27,3 млн.руб., что не превышает предельных объемов, установленных Решением о бюджете (статья 16). По сравнению с 2017 годом расходы уменьшились на 3,4 млн.руб.

Проверка бюджетной отчетности ГАБС

Главными администраторами бюджетных средств представлена годовая бюджетная отчетность, подготовленная на основании Инструкции № 191н, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 и указаний Финансового управления.

В соответствии с Решением о бюджете:

1) главными администраторами доходов бюджета городского округа Орехово-Зуево и главными распорядителями бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево на 2018 год являлись:

Администрация;

Комитет по управлению имуществом;

Комитет по культуре;

Управление образования;

Финансовое управление;

Совет депутатов;

Счетная палата;

МУ «ГУ ЖКХ»;

2) главным администратором источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2018 год являлось Финансовое управление.

Наибольший удельный вес в структуре расходов бюджета составляют расходы по Управлению образования (54,0%), Администрации (17,9%), МУ «ГУ ЖКХ» (14,9%) и Комитету по культуре (11,2%).

Наибольший объем неисполненных показателей, предусмотренных сводной бюджетной росписью с учетом изменений, установлен по Администрации (86,9 млн.руб.), Управлению образования (62,3 млн.руб.) и МУ «ГУ ЖКХ» (37,4 млн.руб.).

В 2018 году за счет бюджетных средств осуществлена оплата в возмещение ущерба, судебных расходов, судебных издержек, исполнительского сбора за неисполнение обязательств на общую сумму 1,6 млн.руб., что согласно статье 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным использованием бюджетных средств.

Годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств городского округа за 2018 год в целом составлена в соответствии с требованиями Инструкции 191н.

Фактов осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом или осуществленных с превышением бюджетных ассигнований, проведенной проверкой не установлено.

По результатам проведенной внешней проверки отчета об исполнении бюджета за 2018 год направлены заключения всем главным администраторам бюджетных средств, а также Главе городского округа и Совету депутатов.

О результатах экспертной оценки проекта бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов

В соответствии с Планом работы Счетной палатой была проведена экспертиза проекта бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов.

В ходе экспертизы использованы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в муниципальном образовании, а также расчеты и материалы, составляющие основу формирования бюджета городского округа Орехово-Зуево.

Заключение по результатам экспертизы проекта бюджета направлено в Совет депутатов и Главе городского округа, а также размещено на информационном сайте.

Основные доклады, затрагивающие вопросы прогнозирования социально-экономического развития и формирования проекта бюджета, прозвучали, поэтому, остановлюсь на отдельных важных моментах, отмеченных в заключении Счетной палаты.

Формат представленного проекта бюджета городского округа и представленные одновременно с ним документы и материалы соответствуют требованиям БК РФ и Положения о бюджетном процессе.

• Согласно пункту 2 статьи 172 БК РФ проект бюджета городского округа составлен на основании:
• Послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию от 01.03.2018;
• Прогноза социально–экономического развития городского округа Орехово-Зуево на 2019-2021 годы;
• Основных направлений бюджетной и налоговой политики городского округа Орехово-Зуево на 2019 год и на плановый период 2020 - 2021 годов;
• Муниципальных программ.

Основные направления бюджетной и налоговой политики городского округа Орехово-Зуево на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов разработаны в соответствие требованиям статьи 172 БК РФ.

В соответствие требованиям статьи 184.1 БК РФ представленный проект бюджета городского округа содержит основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета, дефицит (профицит) бюджета и иные показатели.

Проектом бюджета городского округа предлагается установить:

общий объем доходов:

на 2019 год – 4 902 426,3 тыс.руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 2 782 464,6 тыс.руб.;

на 2020 год – 4 899 312,9 тыс.руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 2 708 811,0 тыс.руб.;

на 2021 год – 4 655 016,3 тыс.руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации 2 384 559,9 тыс.руб.

Согласно представленному проекту бюджета городского округа общий объем расходов бюджета запланирован в 2019 году с увеличением на 6,3% по отношению к ожидаемому исполнению бюджета 2018 года, в 2020 году – с уменьшением общего объема расходов по отношению к прогнозу 2019 года на 0,7%, в 2021 году – с уменьшением по отношению к прогнозу 2020 года на 5,0%:

общий объем расходов:

на 2019 год – 5 025 505,9 тыс.руб.;

на 2020 год – 5 052 470,2 тыс.руб., в том числе условно утвержденные расходы – 60 000,0 тыс.руб.;

на 2021 год 4 868 993,0 тыс.руб., в том числе условно утвержденные расходы – 126 000,0 тыс.руб.

В статье 1 проекта бюджета городского округа предлагается установить условно утвержденные расходы на 2020 год в размере 2,5% от общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на 2021 год – 5,0%, что не противоречит требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Формирование прогноза доходов проведено с учетом изменений в налоговом и бюджетном законодательстве.

Доходы бюджета городского округа на 2019 год запланированы к формированию за счет налоговых и неналоговых источников в размере 43,3% от общего объема доходов, безвозмездных поступлений – 56,7% от общего объема доходов. В плановом периоде 2020–2021 годов доля доходов, сформированных за счет налоговых и неналоговых источников, в среднем планируется на уровне 46,8%, за счет безвозмездных поступлений – 53,2%.

Анализ проекта бюджета, а также информации и прогнозе поступлений доходов, содержащейся в пояснительной записке к проекту бюджета городского округа, показал, что доходы определены в соответствии с нормативами зачисления в бюджет налоговых и неналоговых доходов, установленными статьями 61.2 и 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также, законодательством Московской области (в том числе, в части дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц взамен дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета Московской области).

Проектируемые объемы налоговых и неналоговых доходов бюджета определены, исходя из налогового потенциала, основных прогнозных показателей развития городского округа, роста фонда заработной платы и данных главных администраторов доходов бюджета.

Общий объем налоговых и неналоговых доходов на 2019 год прогнозируется в размере 2 119 961,7 тыс.руб., с увеличением на 8,1% по сравнению с плановыми назначениями 2018 года.

В структуре налоговых и неналоговых доходов более 87,0% составляют налог на доходы физических лиц, налоги на совокупный доход и налоги на имущество.

По сравнению с бюджетными назначениями 2018 года поступления налога на доходы физических лиц в 2019 году увеличатся на 15,2% и составят 1 245 000,0 тыс.руб., в 2020 году – 1 319 700,0 тыс.руб. (увеличение на 6,0% к прогнозу 2019 года), в 2021 году – 1 425 276,0 тыс.руб. (увеличение на 8,0% к прогнозу 2020 года).

Проектирование поступлений налога на доходы физических лиц осуществлялось также с учетом изменений бюджетного законодательства Московской области, вступающих в действие с 2019 года, а именно, увеличением размера дополнительного норматива отчислений в бюджет городского округа (замещение дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности) на 4,1% по сравнению с 2018 годом, и прогнозируемым увеличением фонда оплаты труда по полному кругу предприятий городского округа.

Поступления от налогов на совокупный доход в 2019 году запланированы в объеме 283 684,0 тыс.руб. (рост к бюджетным назначениям 2018 года составит 116,1%), в 2020 году – 286 103,0 тыс.руб. (100,9% прогноза 2019 года), в 2021 году – 260 926,0 тыс.руб. (91,2% прогноза 2020 года).

Прогнозные показатели по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, определены, исходя из динамики поступлений в консолидированный бюджет Московской области в 2017-2018 годах при нормативе отчислений в бюджеты муниципальных образований в размере 50,0%, и составят в 2019 году 199 570,0 тыс.руб., что на 42 323,0 тыс.руб. больше бюджетных назначений 2018 года, в плановых 2020 и 2021 годах – 211 157,0 тыс.руб.

По сравнению с бюджетными назначениями 2018 года поступления налогов на имущество в 2019 году увеличатся на 13,0% и в плановом периоде ожидается рост на 2,3% к прогнозу 2019 года.

Так, в 2019 году прогнозируемые объемы поступлений по налогу на имущество физических лиц составят 83265,0 тыс.руб., в плановом периоде 2020 и 2021 годов 83598 тыс.руб. Расчет произведен, исходя из начисленного к уплате налога на имущество физических лиц налоговыми органами в 2017 году, с учетом применения ставок налога, определенных федеральным налоговым законодательством.

Проектные показатели по земельному налогу определены исходя из суммы начисленного к уплате налоговыми органами в 2017 году с учетом уменьшения на сумму льгот, предоставленных в соответствии с нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. Согласно проекту бюджета городского округа, сумма поступлений земельного налога в 2019 году составит 236 650,0 тыс.руб., в 2020 и 2021 годах – 243 661,0 тыс.руб.

Безвозмездные поступления из вышестоящих бюджетов бюджетной системы прогнозируются в 2019 году в объеме 2 782 464,6 тыс.руб., в 2020 году – 2 708 811,0 тыс.руб., в 2021 году – 2 384 559,9 тыс.руб. Проектом бюджета городского округа предусматривается значительное уменьшение размера дотации и субсидий по сравнению с 2018 годом.

Основные приоритеты расходов бюджета в 2019-2021 годах определены с учетом необходимости решения неотложных проблем экономического и социального развития и достижения целевых показателей муниципальных программ.

Структура предлагаемых к утверждению расходов на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов сформирована программно-целевым методом. Проект бюджета городского округа сохраняет социальную направленность. В 2019 году 77,0% расходов бюджета предлагается направить на социально-культурную сферу, в плановом периоде 2020-2021 годов 79,3% и 77,5% соответственно.

Основную долю в общей сумме расходов, направляемых на социально-культурную сферу, составляют расходы на образование: в 2019 году – 58,1%, в плановом периоде 2020-2021 годов 67,4% и 64,6% соответственно.

Расходы бюджета городского округа на 2019-2021 годы по отраслям социальной сферы рассчитаны на основе проектов муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг, в соответствии с нормативами затрат и с учетом предложений Министерства экономики и финансов Московской области, а также на основе Прогноза.

Формирование расходов проведено с учетом межбюджетных трансфертов, получаемых из вышестоящих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В проекте бюджета городского округа соблюдены принципы полноты отражения расходов бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета, предусмотренные статьями 32 и 35 Бюджетного кодекса Российской Федерации (отсутствие закрепления конкретных видов расходов за определенными видами доходов в проекте бюджета).

Объем расходов, предусмотренный на реализацию 15 муниципальных программ, устанавливается на 2019 год в размере 5 001 002,8 тыс.руб., на 2020 год – 4 974 947,8 тыс.руб., на 2021 год – 4 725 055,7 тыс.руб. и составляет от общего объема расходов бюджета городского округа (без условно-утвержденных расходов) порядка 99,6%.

Расходы на реализацию муниципальных программ в 2019 году на 39 752,5 тыс.руб. (0,8%) выше уточненных плановых назначений бюджета городского округа на 2018 год. В 2020 году расходы на реализацию муниципальных программ относительно расходов 2019 года планируются с уменьшением на 26 055,0 тыс.руб. (0,5%), в 2021 году относительно 2020 года – с уменьшением на 249 892,1 тыс.руб. (5,0%).

По результатам анализа соответствия объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию муниципальных программ городского округа в проекте бюджета, показателям проектов паспортов муниципальных программ городского округа, представленных одновременно с проектом бюджета, установлены несоответствия объемов финансирования, предусмотренных проектом бюджета, соответствующим объемам средств, предусмотренных проектами паспортов муниципальных программ по семи муниципальным программам:

«Культура городского округа Орехово-Зуево на 2017-2021 годы»;

«Образование городского округа Орехово-Зуево на 2017-2021 годы»;

«Экология и окружающая среда городского округа Орехово-Зуево Московской области на 2017-2021 годы»;

«Муниципальное управление городского округа Орехово-Зуево» на 2017-2021годы;

«Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления городского округа Орехово-Зуево Московской области» на 2017-2021годы;

«Развитие транспортной системы городского округа Орехово-Зуево Московской области» на 2017-2021 годы;

«Цифровое муниципальное образование городской округ Орехово-Зуево на 2018-2022 годы».

Согласно пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальные программы должны быть приведены в соответствие с решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.

Непрограммные расходы устанавливаются в сумме: на 2019 год – 24 503,1 тыс.руб., на 2020 год – 17 522,4 тыс.руб., на 2021 год – 17 937,3 тыс.руб. По данному направлению учтены расходы на материально–техническое и финансовое обеспечение деятельности органов управления городского округа Орехово-Зуево, не включенные в государственные программы, исходя из планируемой потребности в бюджетных средствах.

Общий объем условно утвержденных расходов, предусмотренных проектом бюджета, не противоречит значениям, установленным статьей 184.1 БК РФ.

Статьей 8 проекта бюджета городского округа предлагается установить размеры резервного фонда Администрации на 2019 год и плановые 2020 и 2021 годы в размере 3 000,0 тыс.руб., что не превышает 3,0% утверждаемого общего объема расходов бюджета городского округа и соответствует требованиям пункта 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Однако, следует отметить следующее.

Положением о порядке использования средств резервного фонда Администрации, утвержденным Постановлением главы городского округа от 23.03.2009 № 248 (далее – Положение о порядке использования средств резервного фонда), предусмотрено установление размера резервного фонда в соответствии с решением о бюджете на очередной финансовый год, тогда как, с 2014 года бюджет городского округа утверждается на очередной финансовый год и плановый период.

Ранее, в ходе экспертизы проекта бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, Счетной палатой было предложено внесение изменений в Положение о порядке использования средств резервного фонда, в части установление размера резервного фонда на очередной финансовый год и плановый период.

На момент проведения настоящего экспертно-аналитического мероприятия предложение не учтено.

Бюджет городского округа в 2019 году проектируется с дефицитом в размере 123 079,6 тыс.руб., в плановом периоде предполагается постепенное снижение дефицита бюджета городского округа до 87 976,7 тыс.руб.

Дефицит бюджета городского округа, предлагаемый к утверждению проектом бюджета городского округа соответствует ограничениям, установленным статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Дефицит бюджета городского округа, предлагаемый к утверждению проектом бюджета городского округа, составляет на 2019 год – 9,76% утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, на 2020 год – 7,27%, на 2021 год – 6,82%.

Необходимо отметить, что Министерством экономики и финансов Московской области Муниципальное образование «Городской округ Орехово-Зуево Московской области» включен в Перечень муниципальных образований Московской области, не имеющих годовой отчетности об исполнении местного бюджета за один год и более из трех последних отчетных финансовых лет, на 2019 год» (Распоряжение Министерства экономики и финансов Московской области от 14.06.2018 № 23РВ-133).

Согласно требованиям статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, дефицит местного бюджета не должен превышать 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

В случае утверждения муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете в составе источников финансирования дефицита местного бюджета снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета дефицит местного бюджета может превысить установленные ограничения, в пределах суммы снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.

Проектом бюджета городского округа в составе источников финансирования дефицита местного бюджета предлагается утвердить снижение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета на 2019 год в размере 123 079,6 тыс. руб., на 2020 год – 93 157,3 тыс.руб. и на 2021 год – 87 976,7 тыс.руб. Таким образом, проектируемый дефицит бюджета городского округа превышает установленные ограничения в пределах снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета. Требования статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации соблюдены.

Состав источников финансирования дефицита бюджета городского округа соответствует требованиям статьи 96 БК РФ.

Ожидаемый объем муниципального долга городского округа по состоянию на 01.01.2019 составит 325000,0 тыс.руб. Увеличения объема муниципального долга городского округа в период 2019 – 2021 годов не прогнозируется.

Предельный объем муниципальных заимствований, предельный объем муниципального долга, верхний предел муниципального долга, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, соответствуют требованиям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Прогнозируется снижение уровня долговой нагрузки с 25,8% 2019 году до 25,2% в 2021 году.

Представленный проект бюджета городского округа соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области.

При рассмотрении Советом депутатов проекта бюджета городского округа предлагается учесть замечания, содержащиеся в Заключении.

О результатах внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2017 год

Целью внешней проверки является установление законности, полноты и достоверности представленных документов и материалов в составе отчета об исполнении бюджета городского округа; а также, установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям.

Заключение Счетной палаты подготовлено с учетом данных внешних проверок годовой бюджетной отчетности 9 главных администраторов бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево, которые проверены как главные администраторы доходов, главные распорядители бюджетных средств и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета. По результатам внешних проверок, проведенных в виде экспертно-аналитических мероприятий, Счетной палатой составлено 9 заключений.

Отчет об исполнении бюджета городского округа за 2017 представлен Администрацией в Счетную палату своевременно.

Показатели Проекта решения Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево «Об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2017 год» и приложений к нему соответствуют Отчету, представленному Администрацией в Счетную палату.

В соответствие бюджетному законодательству бюджет городского округа Орехово-Зуево на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов утвержден до начала очередного финансового года решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 22.12.2016 № 324/33. Основные характеристики утвержденного бюджета соответствуют требованиям ст. 184.1 БК РФ.

В ходе исполнения Решения о бюджете, в отчетном периоде 3 раза вносились изменения в бюджет городского округа. Счетной палатой были проведены экспертные оценки вносимых изменений.

Кроме того, Финансовым управлением администрации вносились изменения в сводную бюджетную роспись, что предусмотрено статьями 217, 232 БК РФ.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2017 год

Корректировка основных характеристик бюджета в значительной степени обусловлена уточнением поступлений по налоговым и неналоговым доходным источникам и межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области.

В результате, плановые показатели по доходам составили 4 085,47 млн.руб., по расходам – 4 084,54 млн.руб.

Итоговое увеличение плановых доходов бюджета 2017 года к показателю, первоначально утвержденному Решением о бюджете, составило 1 146,77 млн.руб. (в том числе, по налоговым доходам – 52,83 млн.руб., по неналоговым доходам – 15,66 млн.руб., по безвозмездным поступлениям – 1 078,28 млн.руб.).

Согласно представленному Отчету фактически доходы бюджета в 2017 году составили 3 993,2 млн. руб., что на 2,3 % меньше уточненного плана, т.е. недополучено 92,27 млн.руб.

Итоговое увеличение плановых расходов бюджета 2017 года к показателю, первоначально утвержденному Решением о бюджете, составило 1 092,84 млн.руб.

Фактические расходы бюджета 2017 года составили 3 946,4 млн.руб., что на 138,14 млн.руб., или на 3,4% меньше расходов предусмотренных сводной бюджетной росписью.

Бюджет в 2017 году исполнен с профицитом в 46,8 млн.руб.

Остаток средств на едином счете бюджета на конец отчетного периода составил 81,98 млн.руб. Согласно справке по межбюджетным трансфертам за 2017 год, представленной по результатам запроса информации, остаток неиспользованных средств, полученных из вышестоящих бюджетов по состоянию на 01.01.2018 составил 22,4 млн.руб. (средства, полученные из бюджета Московской области в виде субвенций).

Исполнение бюджета 2017 года по доходам

По сравнению с 2016 годом поступление доходов бюджета увеличилось на 31,5%, или на 956,0 млн.руб.

Доходы бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам составили 953,9 млн.руб., что на 66,55 млн.руб. больше по сравнению с 2016 годом.

В бюджет поступило 1 343,8 млн.руб. налоговых доходов, что по сравнению с 2016 годом на 158,5 млн.руб. больше, выполнение составило 100,2%, в том числе:

налоги доходы – 99,5%;

налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ – 97,2%;

налоги на совокупный доход – 100,9%;

налоги на имущество – 104,6%;

государственная пошлина – 98,8%.

Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов составляет налог на доходы физических лиц (71,4%). Объем поступлений по налогу на доходы физических лиц составил 960,0 млн.руб., что в сравнении с 2016 годом больше на 129,1 млн.руб. Рост обусловлен увеличением фонда начисленной заработной платы по организациям городского округа. По данным отдела Государственной статистики фонд начисленной заработной платы за январь- декабрь 2017 года составил 9 756,9 млн.руб. (на 10,4% больше показателя 2016 года), размер средней заработной платы по полному кругу предприятий городского округа за январь-декабрь 2017 года составил 41 937,0 рублей.

Доходы за счет поступлений налогов на совокупный доход составили 210,8 млн.руб., что на 1,8 млн.руб. больше уточненного плана. По сравнению с 2016 годом поступления увеличились на 7,27 млн.руб.

Согласно Отчету, исполнение по налогам на имущество составило 104,6% от плановых показателей. По сравнению с 2016 годом объем поступлений по налогам на имущество вырос на 18,5% (23,15 млн.руб.).

Объем поступлений по налогу на имущество физических лиц по сравнению с 2016 годом увеличился на 14,3 млн.руб., исполнение по данному виду доходов составило 117,6% от плановых показателей.

Поступления по земельному налогу составили 109,8 млн.руб. (100,7%), что на 8,85 млн.руб. больше в сравнении с 2016 годом.

Согласно информации Межрайонной ИФНС № 10 по Московской области, сумма задолженности налогоплательщиков городского округа Орехово-Зуево по состоянию на 01.01.2018 по налогу на имущество физических лиц составила 25,3 млн.руб., по земельному налогу – 7,5 млн.руб. (в том числе по юридическим лицам – 3,0 млн.руб.).

Согласно представленному Отчету, поступления неналоговых доходов в бюджет составили 308,1 млн.руб., или 108,6% от плановых назначений, и по сравнению с 2016 годом увеличились на 6,5% (18,93 млн.руб.) за счет доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

Объем фактических поступлений по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составил 230,3 млн.руб., что на 12,75 млн.руб. больше бюджетных назначений.

Бюджетные назначения по доходам, получаемым в виде арендной платы за пользование недвижимым имуществом, исполнены в сумме 98,5 млн.руб. (142,0%). Поступления по данному виду доходов находятся превысили уровень 2016 года на 28,96 млн.руб. По данным, представленным Комитетом по управлению имуществом, задолженность по арендной плате за пользование недвижимым имуществом по состоянию на 01.01.2018 составила 16,2 млн.руб.

Бюджетные назначения по доходам, поступающим в бюджет в виде арендной платы за земельные участки, исполнены на 80,9% (90,96 млн.руб.).

Не смотря на проводимую претензионно-исковую работу, в течение 2017 года отмечался рост задолженности по платежам за арендуемые земельные участки (на 5,8 млн.руб. с начала года). По состоянию на 01.01.2018 задолженность по платежам за арендуемые земельные участки составила 69,2 млн.руб., из них:

5,1 млн.руб. – за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности;

64,1 млн.руб. – за земельные участки, собственность на которые не разграничена.

Кроме того, задолженность по уплате пени, предъявленная плательщикам составила 23,0 млн.руб.

По данным Комитета по управлению имуществом невостребованная задолженность по арендной плате за пользование недвижимым имуществом и земельными участками по состоянию на 01.01.2017 составила всего 0,98 млн.руб.

Объем поступлений платежей от муниципальных унитарных предприятий составил 7,66 млн.руб., по сравнению с 2016 годом отмечается рост в 2,1 раза.

По состоянию на 01.01.2017 в городском округе Орехово-Зуево насчитывалось 6 муниципальных унитарных предприятий. В 2017 году Советом депутатов городского округа Орехово-Зуево приняты решения о ликвидации двух муниципальных унитарных предприятий: Муниципального унитарного предприятия городского округа Орехово-Зуево «Орехово-Реклама» и Муниципального унитарного предприятия города Орехово-Зуево «Орехово-Зуевское городское управление капитального строительства». Процедура ликвидации будет продолжена в 2018 году.

Также, в 2017 году продолжалась процедура банкротства Муниципального унитарного предприятия города Орехово-Зуево «Орехово-Зуевское Городское Управление Муниципальными Нежилыми Зданиями».

Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) составили 33,2 млн.руб., или 108,8% от плановых назначений. По сравнению с 2016 годом поступления увеличились на 3,6 млн.руб.

Объем поступлений по платежам при пользовании природными ресурсами составил 1,7 млн.руб. (85,7%) и по сравнению с 2016 годом уменьшился в 2,2 раза.

Фактические поступления по доходам от продажи материальных и нематериальных активов в 2017 году составили 35,2 млн.руб., или 124,4% от бюджетных назначений. В сравнении с 2016 годом поступления уменьшились на 33,1%.

Поступления по прочим неналоговым доходам составили 30,1 млн.руб. (114,9% от плановых назначений) и по сравнению с 2016 годом уменьшились на 0,21 млн.руб. Основные поступления – плата за возмещение коммунальных и эксплуатационных расходов от арендаторов муниципального недвижимого имущества, а также, плата за услуги по ведению информационной базы по учету лиц, зарегистрированных в жилищном фонде.

Безвозмездные поступления из бюджетов других уровней составили 58,6% от общего объема доходов. Фактически в 2017 году 2 351,24 млн.руб.

Дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поступила в полном объеме в сумме 1,16 млн.руб. В сравнении с 2016 годом размер дотации меньше на 4,84 млн.руб.

По субвенциям исполнение составило 98,9% от плановых назначений, так как, перечисление средств из вышестоящих бюджетов осуществлялось в соответствии с фактической потребностью.

Поступление субсидий из вышестоящих бюджетов составило 91,5% от плана. В частности, не поступила субсидия на мероприятия по обеспечению доступа в сеть Интернет учреждений образования, по капитальным вложениям в учреждения образования (пристройки к школам), на технику для благоустройства, не в полном объеме поступили средства на обеспечение подготовки к празднованию юбилея города Орехово-Зуево, проектирования и реконструкции стадиона.

Исполнение бюджета 2017 года по расходам

В сравнении с 2016 годом расходы бюджета увеличились на 811,9 млн.руб. и составили 3 946,4 млн.руб.

Кассовые расходы бюджета по сравнению с показателями сводной бюджетной росписи с учетом изменений недовыполнены на 138,0 млн.руб., или на 3,4%.

Наибольшую долю в общем объеме расходов бюджета на 2016 год составили расходы на:

безвозмездные перечисления муниципальным учреждениям (субсидии) – 2 222,6 млн.руб., или 56,3% (рост к 2016 году составил 19,2%);

оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 377,9 млн.руб., или 9,6% (рост к 2016 году – 7,0%);

услуги по содержанию имущества – 695,0 млн.руб., или 17,6% (рост к 2016 в 3,1 раза);

приобретение основных средств – 157,95 млн.руб., или 4,0% (рост к 2016 году на 12,7%);

социальное обеспечение – 105,1 млн.руб., или 2,7% (снижение к 2016 году в 3,1 раза).

Расходы на социально-культурную сферу составили 2 478,0 млн.руб., или 62,8% от общей суммы расходов.

По состоянию на 01.01.2018 в муниципальном образовании «Городской округ Орехово-Зуево» функционируют 67 учреждений, из них:

6 – казенных учреждений;

58 – бюджетных учреждений;

3 – автономных учреждения.

Дебиторская задолженность по казенным учреждениям и органам власти увеличилась на 0,13 млн.руб. и по состоянию на 01.01.2018 составила 5,6 млн.руб., в том числе, просроченная дебиторская задолженность – 0,88 млн.руб. (возмещение расходов по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг, поступающих от арендаторов в доход бюджета и предварительная оплата за обучение согласно муниципального контракта).

Согласно данным Отчета текущая кредиторская задолженность уменьшилась на 97,5 млн.руб. и по состоянию на 01.01.2018 составила 57,7 млн.руб. При этом, просроченная кредиторская задолженность за 2017 год уменьшилась в 1,6 раза и составила 6,94 млн.руб. Основной кредитор – Фонд капитального ремонта. Просроченная задолженность образовалась в связи с отсутствием актов сверки взаимных расчетов от Фонда капитального ремонта на взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за помещения, которые находятся в муниципальной собственности.

Просроченная кредиторская задолженность по платежам во внебюджетные фонды отсутствует.

Отмечается снижение в 2,47 раза кредиторской задолженности в 2017 году у бюджетных и автономных учреждений по средствам, предоставленным в виде субсидий. Просроченная кредиторская задолженность в отчетном году составила 0,01 млн.руб., причиной образования которой является несвоевременное предоставление поставщиками актов оказанных услуг (услуг связи и услуг по содержанию имущества). Вся просроченная кредиторская задолженность числится по учреждениям системы образования.

Дебиторская задолженность по средствам бюджета в бюджетных и автономных учреждениях городского округа в 2017 году увеличилась на 3,1 млн.руб. и по состоянию на 01.01.2018 составила 6,5 млн.руб. (просроченная дебиторская задолженность по средствам бюджета 0,01 млн.руб.).

В соответствии с БК РФ Решение о бюджете сформировано в программной структуре расходов по 13 муниципальным программам и 1 ведомственной целевой программе. Объем бюджетных ассигнований на муниципальные программы и ведомственную целевую программу в общем объеме расходов бюджета составил 95,4%, или 3 896,6 млн.руб.

Кассовое исполнение расходов на муниципальные программы в 2017 году составило 3 764,8 млн.руб., или 96,6% сводной бюджетной росписи с учетом изменений; на ведомственную целевую программу – 0,6 млн.руб. (100,0%).

Объем неисполненных расходов на муниципальные программы к сводной бюджетной росписи с изменениями составил 131,2 млн.руб.

В структуре финансирования муниципальных программ наибольшие объемы финансового обеспечения приходятся на муниципальные программы «Образование городского округа Орехово-Зуево на 2017-2021 годы» – 50,6 %, «Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства городского округа Орехово-Зуево на 2017-2021 годы» – 12,1 %, «Развитие транспортной системы городского округа Орехово-Зуево Московской области» – 11,3 %, и «Муниципальное управление городского округа Орехово-Зуево» на 2017 – 2021 годы – 9,3%.

В январе-декабре 2017 года на уровне 89,0% – 90,0 % исполнены расходы по 1 муниципальной программе (0,1 % общих программных расходов), на уровне 90,1 % – 95,0 % – по 4 муниципальным программам (19,8 %), на уровне 95,1% -100 % – по 8 муниципальным программам (80,1 %).

Отмечается рост уровня исполнения муниципальных программ по сравнению с 2016 годом. Так, в 2016 году по 5 муниципальным программам исполнение составило менее 85,0%.

Муниципальный долг, расходы по обслуживанию долговых обязательств

Согласно Отчета и Выписки из долговой книги городского округа Орехово-Зуево объем основного муниципального долга по состоянию на 01.01.2018 составил 420,0 млн.руб., что соответствует показателю, установленному Решением о бюджете. По сравнению с 2016 годом объем муниципального долга не изменился.

В общем объеме муниципального долга 72,6% приходится на долг по кредитам, полученным от кредитных организаций, 27,4% – по бюджетным кредитам.

Задолженность по полученному в 2016 году бюджетному кредиту в размере 115,0 млн.руб. реструктурирована путем рассрочки погашения задолженности.

Срок погашения реструктуризируемой задолженности – 20.12.2018. Начисленная сумма пеней за реструктуризируемую задолженность в размере 0,77 млн.руб., включенная в муниципальный долг, будет списана при погашении бюджетного кредита.

Расходы на обслуживание муниципального долга в 2017 году составили 30,7 млн.руб., что не превышает предельных объемов, установленных Решением о бюджете. По сравнению с 2016 годом расходы уменьшились на 10,5 млн.руб.

Проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

Главными администраторами бюджетных средств представлена годовая бюджетная отчетность, подготовленная на основании Инструкции № 191н, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 и указаний Финансового управления.

В соответствии с Решением о бюджете:

1) главными администраторами доходов бюджета городского округа Орехово-Зуево и главными распорядителями бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево на 2017 год являлись:

Администрация;

Комитет по управлению имуществом;

Комитет по культуре;

Управление образования;

Финансовое управление;

Совет депутатов;

Счетная палата;

МУ «ГУ ЖКХ»;

МКУ «МФЦ»;

2) главным администратором источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2017 год являлось Финансовое управление.

Годовая бюджетная отчетность в электронном виде представлена главными администраторами бюджетных средств в установленные Финансовым управлением сроки.

При рассмотрении форм отчетности установлено, что плановые показатели, указанные в отчетности, соответствуют показателям утвержденного бюджета с учетом изменений; у трех главных администраторов бюджетных средств при заполнении пояснительной записки (ф.0503160) выявлены неточности, которые были устранены в ходе проверки.

Годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств городского округа за 2017 год в целом составлена в соответствии с требованиями Инструкции 191н.

Фактов осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом или осуществленных с превышением бюджетных ассигнований, проведенной проверкой не установлено.

По результатам проведенной внешней проверки направлены заключения всем главным администраторам бюджетных средств, а также Главе городского округа и Совету депутатов.

Спасибо за внимание!

О результатах экспертной оценки проекта бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

В соответствии с Планом работы Счетной палатой была проведена экспертиза проекта бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов.

В ходе экспертизы использованы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в муниципальном образовании, а также расчеты и материалы, составляющие основу формирования бюджета городского округа Орехово-Зуево.

Заключение по результатам экспертизы проекта бюджета направлено в Совет депутатов и Главе городского округа, а также опубликовано в средствах массовой информации.

Основные доклады, затрагивающие вопросы прогнозирования социально-экономического развития и формирования проекта бюджета, прозвучали, поэтому, остановлюсь на отдельных важных моментах, отмеченных в заключении Счетной палаты.

Формат представленного проекта бюджета городского округа и представленные одновременно с ним документы и материалы соответствуют требованиям БК РФ и Положения о бюджетном процессе.

• Согласно пункту 2 статьи 172 БК РФ проект бюджета городского округа составлен на основании:
• Послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию от 01.12.2016;
• Прогноза социально–экономического развития городского округа Орехово-Зуево на 2018-2020 годы;
• Основных направлений бюджетной и налоговой политики городского округа Орехово-Зуево на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов;
• Муниципальных программ.

При разработке Прогноза учтены:

предварительные индексы-дефляторы цен, предоставленные Министерством экономики Московской области;

анализ тенденций развития экономики города;

сведения по перспективе развития, представленные промышленными предприятиями и организациями города.

Следует отметить, что в нарушение пункта 4 Порядка разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития городского округа Орехово-Зуево на среднесрочный период, утвержденного Постановлением администрации городского округа Орехово-Зуево от 11.05.2017 № 477, представленный прогноз социально-экономического развития разработан в 2 вариантах (базовый и целевой) вместо 3 вариантов (базовый, консервативный и целевой).

Основные направления бюджетной и налоговой политики городского округа Орехово-Зуево на 2018 год и на плановый период 2019и 2020 годов разработаны в соответствие требованиям статьи 172 БК РФ.

В соответствие требованиям статьи 184.1 БК РФ представленный проект бюджета городского округа содержит основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета, дефицит (профицит) бюджета и иные показатели.

Проектом бюджета городского округа в составе доходных источников не предусмотрены безвозмездные поступления в виде субсидий из вышестоящих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, так как их объемы не определены, что оказало влияние на основные характеристики бюджета городского округа. Так, в 2018 году предусматривается уменьшение доходов и расходов бюджета городского округа относительно ожидаемого исполнения бюджета в 2017 году на 11,0% и 9,8% соответственно.

Проектом бюджета городского округа предлагается установить:

общий объем доходов:

• на 2018 год –3 412 120,0 тыс.руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 1 602 340.0 тыс.руб.;
• на 2019 год – 3 532 255,0 тыс.руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 1 591 926,0 тыс.руб.;
• на 2020 год – 3 617 008,0 тыс.руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 1 589 168,0 тыс.руб.;

общий объем расходов:

• на 2018 год – 3 527 158,0 тыс.руб.;
• на 2019 год – 3 609 627,0 тыс.руб., в том числе условно утвержденные расходы – 53 000,0 тыс.руб.;
• на 2020 год 3 728 234,0 тыс.руб., в том числе условно утвержденные расходы – 108.000,0 тыс.руб.

дефицит бюджета:

• на 201год – 115 038,0 тыс.руб.;
• на 2018 год – 24 372,0 тыс.руб.;
• на 2020 год – 3 226,0 тыс.руб.

Дефицит бюджета городского округа, предлагаемый к утверждению проектом бюджета городского округа, составляет на 2018 год – 9,96%, на 2019год – 1,96%, на 2020 год – 0,25%, что соответствует ограничениям, установленным статьей 92.1 БК РФ (дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).

Формирование прогноза доходов проведено с учетом изменений в налоговом и бюджетном законодательстве.

Доходы бюджета городского округа на 2018 год запланированы к формированию за счет налоговых и неналоговых источников в размере 53,1% от общего объема доходов, безвозмездных поступлений – 46,9% от общего объема доходов. В плановом периоде 2019–2020 годов доля доходов, сформированных за счет налоговых и неналоговых источников, в среднем планируется на уровне 55,5%, за счет безвозмездных поступлений – 44,5%.

Проектируемые объемы налоговых и неналоговых доходов бюджета определены, исходя из налогового потенциала, основных прогнозных показателей развития городского округа, роста фонда заработной платы и данных главных администраторов доходов бюджета.

Общий объем налоговых и неналоговых доходов на 2018 год прогнозируется в размере 1 809 780,0 тыс.руб., с увеличением на 16,0% по сравнению с плановыми назначениями 2017 года в связи с объединением сельских поселений Верейское, Демиховское и Малодубенское с городским округом Орехово-Зуево.

В структуре налоговых и неналоговых доходов более 80,0% составляют налог на доходы физических лиц, налоги на совокупный доход и налоги на имущество.

По сравнению с бюджетными назначениями 2017 года поступления налогов на имущество в 2018 году увеличатся на 97,2% и в плановом периоде ожидается рост: в 2019 году – на 14,2% к прогнозу 2018 года, в 2020 году – на 2,3% к прогнозу 2019 года.

В 2018 году доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, запланированы в объеме 229 435,0 тыс.руб., что превышает бюджетные назначения 2017 года на 7011,5 тыс.руб. (3,2%), в 2019 году 230 837,0 тыс.руб., в 2020 году – 232 323,0 тыс.руб. Прогнозные показатели определены на основании данных главного администратора доходов бюджета (Комитета по управлению имуществом администрации городского округа). Основные поступления данных доходов формируются за счет доходов от арендной платы либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества.

Основные приоритеты расходов бюджета в 2018-2020 годах определены с учетом необходимости решения неотложных проблем экономического и социального развития и достижения целевых показателей муниципальных программ.

Структура предлагаемых к утверждению расходов на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов сформирована программно-целевым методом.

Проект бюджета городского округа сохраняет социальную направленность. В 2018 году 74,1% расходов бюджета предлагается направить на социально–культурную сферу, в плановом периоде 2019-2020 годов 74,4% и 73,8% соответственно.

Основную долю в общей сумме расходов составляют расходы на образование: в 2018 году–59,7%, в плановом периоде 2019-2020 годов 60,1% и 59,8% соответственно.

Снижение планируемых объемов финансирования по отдельным разделам расходов бюджета городского округа обусловлено, в том числе, тем, что объемы субсидий из бюджета Московской области на 2018 год не определены.

В проекте бюджета городского округа соблюдены принципы полноты отражения расходов бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета, предусмотренные статьями 32 и 35 Бюджетного кодекса Российской Федерации (отсутствие закрепления конкретных видов расходов за определенными видами доходов в проекте бюджета).

Наибольший удельный вес в структуре расходов на 2018-2020 годы составляют программные расходы – порядка 99,5%.

Проектом бюджета городского округа предусмотрено финансирование 14 муниципальных программ и 1 муниципальной ведомственной (целевой) программы. Проекты паспортов представлены.

В 2017 году планируется прекращение действия двух муниципальных программ:

«Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства городского округа Орехово-Зуево на 2017-2021 годы»;

«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности городского округа Орехово-Зуево на 2017-2021 годы».

При этом предусматриваются к реализации с 2018 года три новые муниципальные программы:

«Развитие инженерной инфраструктуры и энергоэффективности на 2018-2022 годы»;

«Формирование современной комфортной городской среды городского округа Орехово-Зуево на 2018-2022 годы»;

«Цифровое муниципальное образование городской округ Орехово-Зуево на 2018-2022 годы».

В нарушение пункта 20 Порядка разработки муниципальных программ 3 муниципальные программы не утверждены в установленный срок.

Кроме того, установлены несоответствия объемов финансирования, предусмотренных проектом бюджета, соответствующим объемам средств, предусмотренных проектами паспортов муниципальных программ по четырем муниципальным программам.

«Образование городского округа Орехово-Зуево на 2017-2021 годы»;

«Жилище» на 2017-2021 годы;

«Развитие транспортной системы городского округа Орехово-Зуево Московской области» на 2017-2021 годы;

«Цифровое муниципальное образование городской округ Орехово-Зуево на 2018-2022 годы».

Согласно пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальные программы должны быть приведены в соответствие с решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.

Непрограммные расходы устанавливаются в сумме: на 2018 год – 17 150,6 тыс.руб., на 2019 год – 18 144,0 тыс.руб., на 2020 год – 19 652,0 тыс.руб.

Общий объем условно утвержденных расходов, предусмотренных проектом бюджета, не противоречит значениям, установленным статьей 184.1 БК РФ.

Размер резервного фонда Администрации городского округа на 2018 год предлагается установить в сумме 2500,0 тыс.руб., на плановый период 2019 и 2020 годов – 3000,0 тыс.руб. и 4000,0 тыс.руб. соответственно. Размер резервного фонда Администрации городского округа не превышает 3% общего объема расходов бюджета городского округа, что соответствует требованиям статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В ходе экспертизы отмечено, что Положением о порядке использования средств резервного фонда Администрации городского округа, утвержденным Постановлением главы городского округа от 23.03.2009 № 248, предусмотрено установление размера резервного фонда в соответствии с решением о бюджете на очередной финансовый год, тогда как с 2014 года бюджет городского округа утверждается на очередной финансовый год и плановый период.

Состав источников финансирования дефицита бюджета городского округа соответствует требованиям статьи 96 БК РФ.

При проверке соблюдения положений статьи 23 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Указаний № 65, в части отнесения источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа, отраженных в проекте бюджета городского округа, к соответствующим кодам бюджетной классификации, установлено следующее.

Финансовым управлением не утвержден перечень кодов видов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа, главными администраторами которых являются органы местного самоуправления, что является нарушением пункта 7 статьи 23 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Ожидаемый объем муниципального долга городского округа по состоянию на 01.01.2018 составит 420 000,0 тыс.руб. Увеличения объема муниципального долга городского округа в период 2018-2020 годов не прогнозируется.

Предельный объем муниципальных заимствований, предельный объем муниципального долга, верхний предел муниципального долга, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, соответствуют требованиям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Прогнозируется снижение уровня долговой нагрузки с 36,3% 2018 году до 32,7% в 2020 году.

Представленный проект бюджета городского округа соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области.

При рассмотрении Советом депутатов проекта бюджета городского округа предлагается учесть замечания, содержащиеся в Заключении.

О результатах внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2016 год

Целью внешней проверки является установление законности, полноты и достоверности представленных документов и материалов в составе отчета об исполнении бюджета городского округа; а также установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям.

Заключение Счетной палаты подготовлено с учетом данных внешних проверок годовой бюджетной отчетности 9 главных администраторов бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево, которые проверены как главные администраторы доходов, главные распорядители бюджетных средств и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета. По результатам внешних проверок, проведенных в виде экспертно-аналитических мероприятий, Счетной палатой составлено 9 заключений.

Отчет об исполнении бюджета городского округа за 2016 представлен Администрацией в Счетную палату своевременно.

Показатели Проекта решения Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево «Об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2016 год» и приложений к нему соответствуют Отчету, представленному Администрацией в Счетную палату.

В соответствие бюджетному законодательству бюджет городского округа Орехово-Зуево на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов утвержден до начала очередного финансового года решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 23.12.2015 № 201/19.

Основные характеристики утвержденного бюджета соответствуют требованиям ст. 184.1 БК РФ.

В ходе исполнения Решения о бюджете, в отчетном периоде 6 раз вносились изменения в бюджет городского округа. Счетной палатой были проведены экспертные оценки вносимых изменений. Все замечания оперативно устранялись Финансовым управлением в ходе проведения экспертизы.

Кроме того, Финансовым управлением администрации вносились изменения в сводную бюджетную роспись, что предусмотрено статьями 217, 232 БК РФ.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2016 год

Корректировка основных характеристик бюджета в значительной степени обусловлена уточнением поступлений по налоговым и неналоговым доходным источникам и межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области, а также, привлечением кредита из бюджета Московской области.

Итоговое увеличение плановых доходов бюджета 2016 года к показателю, первоначально утвержденному Решением о бюджете, составило 483,7 млн.руб. (в том числе, по неналоговым доходам – 49,1 млн.руб., по безвозмездным поступлениям – 442,24 млн.руб., по налоговым доходам снижение на 7,67 млн.руб.).

Согласно представленному Отчету фактически доходы бюджета в 2016 году составили 3037,2 млн. руб., что на 6,8 % меньше уточненного плана, т.е. недополучено 220,8 млн.руб.

Итоговое увеличение плановых расходов бюджета 2016 года к показателю, первоначально утвержденному Решением о бюджете, составило 558,9 млн.руб.

Фактические расходы бюджета 2016 года составили 3 134,5 млн.руб., что на 265,7 млн.руб., или на 7,8% меньше расходов предусмотренных сводной бюджетной росписью.

Бюджет в 2016 году исполнен с дефицитом в 97,3 млн.руб. (68,4% от утвержденного Решением о бюджете).

Отношение дефицита бюджета городского округа к общему годовому объему доходов без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам составило 10,97%. Данное превышение является допустимым, так как, с учетом уменьшения остатков средств на счетах по учету средств бюджета, положительной разницы между полученным и погашенным бюджетным кредитом, отношение дефицита бюджета городского округа к годовому объему доходов без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам составило в 2016 году 8,8%.

Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует ст. 96 БК РФ.

Остаток средств на едином счете бюджета на конец отчетного периода составил 35,2 млн.руб. Согласно справке по межбюджетным трансфертам за 2016 год, представленной по результатам запроса информации, остаток неиспользованных средств, полученных из вышестоящих бюджетов по состоянию на 01.01.2017 составил 40,3 млн.руб., из которых 28,55 млн.руб. – средства субсидии на капитальный ремонт, приобретение, монтаж и ввод в эксплуатацию объектов коммунальной инфраструктуры.

Исполнение бюджета 2016 года по доходам

По сравнению с 2015 годом поступление доходов бюджета уменьшилось на 13,3% или на 464,8 млн.руб., что обусловлено снижением безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов.

Доходы бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам составили 887,3 млн.руб., что на 14,8 млн.руб. больше по сравнению с 2015 годом.

В бюджет поступило 1185,3 млн.руб. налоговых доходов, что по сравнению с 2015 годом на 10,0 млн.руб. больше, однако выполнение составило 97,7%, в том числе:

налоги на прибыль, доходы - 100,7%;

налоги на товары (работы, услуги),

реализуемые на территории РФ - 104,4%;

налоги на совокупный доход - 92,5%;

налоги на имущество - 87,6%;

государственная пошлина - 98,0%.

Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов составляет налог на доходы физических лиц (70,1%). Объем поступлений по налогу на доходы физических лиц составил 830,9 млн.руб., или 100,7% от показателя, установленного бюджетом, что в сравнении с 2015 годом больше на 26,9 млн.руб. Рост обусловлен увеличением фонда начисленной заработной платы по организациям городского округа. По данным отдела Государственной статистики фонд начисленной заработной платы за январь- декабрь 2016 года составил 9 135,4 млн.руб. (на 6,2% больше показателя 2015 года), размер средней заработной платы по полному кругу предприятий городского округа за январь – декабрь 2016 года составил 38 831,1 рублей против 36 788,3 руб. в 2015 году.

Доходы за счет поступлений налогов на совокупный доход составили 203,53 млн.руб. (92,5%), что на 16,57 млн.руб. меньше уточненного плана. По сравнению с 2015 годом поступления уменьшились на 7,77 млн.руб. Невыполнение бюджетных назначений связано с уменьшением количества плательщиков и наличием недоимки по состоянию на 01.01.2017.

Согласно Отчету, исполнение по налогам на имущество составило 87,6% от плановых показателей. По сравнению с 2015 годом объем поступлений по налогам на имущество снизился на 11,2 млн.руб.

Объем поступлений по налогу на имущество физических лиц по сравнению с 2015 годом уменьшился на 7,4 млн.руб., исполнение по данному виду доходов составило 70,0% от плановых показателей.

Поступления по земельному налогу составили 100,95 млн.руб. (93,3%), что на 3,8 млн.руб. меньше в сравнении с 2015 годом.

Согласно информации Межрайонной ИФНС № 10 по Московской области, сумма задолженности налогоплательщиков городского округа Орехово-Зуево по состоянию на 01.01.2017 по налогу на имущество физических лиц составила 14,7 млн.руб., по земельному налогу – 8,8 млн.руб. (в том числе по юридическим лицам – 4,3 млн.руб.).

Согласно представленному Отчету, поступления неналоговых доходов в бюджет составили 289,17 млн.руб., или 98,2% от плановых назначений, и по сравнению с 2015 годом увеличились на 8,3% (22,21 млн.руб.).

В структуре неналоговых доходов бюджета наибольший удельный вес составляют доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (65,8%). Объем фактических поступлений по данным видам доходов составил 190,3 млн.руб., что на 24,9 млн.руб. меньше бюджетных назначений.

Бюджетные назначения по доходам, получаемым в виде арендной платы за пользование недвижимым имуществом, исполнены в сумме 69,54 млн.руб. (93,7%). Поступления по данному виду доходов находятся на уровне 2015 года. По данным, представленным Комитетом по управлению имуществом, задолженность по арендной плате за пользование недвижимым имуществом по состоянию на 01.01.2017 составила 18,8 млн.руб. Крупными недоимщиками являются:

ООО «Орехово-Зуевское ГЖП» - 7,7 млн.руб. (рост на 1,6 млн.руб);

ГУП «КС МО» - 5,6 млн.руб. (новый должник);

ООО «Орехово-Зуевская Теплосеть» – 2,3 млн.руб.;

ООО «Орехово-Зуевский городской Водоканал» - 1,9 млн.руб..

По некоторым крупным недоимщикам исполнительное производство окончено, задолженность является безнадежной к взысканию: ООО «Этна» (0,5 млн.руб.), ООО «Баня № 1» (1,4 млн.руб.), ООО «Экспресс» (0,8 млн.руб.) и подлежит списанию.

Бюджетные назначения по доходам, поступающим в бюджет в виде арендной платы за земельные участки, исполнены на 76,7% (87,54 млн.руб.). Не смотря на проводимую претензионно-исковую работу, в течение 2016 года отмечался существенный рост задолженности по платежам за арендуемые земельные участки (на 23,2 млн.руб. с начала года). По состоянию на 01.01.2017 задолженность по платежам за арендуемые земельные участки составила 63,4 млн.руб., из них:

25,1 млн.руб. - за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности;

38,3 млн.руб. – за земельные участки, собственность на которые не разграничена.

Наиболее крупными недоимщиками являются:

• ООО «Еврострой» - 14,6 млн.руб. (рост на 0,7 млн.руб.);
• ООО «Орехово-Зуевский городской Водоканал» - 19,9 млн.руб. (по решению Арбитражного суда МО произведен перерасчет, готовятся документы для направления в Министерство имущественных отношений МО с целью внесения изменений в договоры аренды);
• ООО «НХЛ» - 4,6 млн.руб. (рост на 0,5 млн.руб.);
• ООО «ТСТ Столица» – 6,1 млн.руб. (рост более чем в 2 раза);
• ООО «ИПСК Энергия» – 1,2 млн.руб;

Появились в 2016 году и новые крупные должники:

• ЗАО «СК Каскад» - 6,6 млн.руб.;
• ООО «Кардо» - 2,1 млн.руб.;
• ОАО «Бамстройпуть» - 1,2 млн.руб..

По данным Комитета по управлению имуществом невостребованная задолженность по арендной плате за пользование недвижимым имуществом и земельными участками по состоянию на 01.01.2017 составила всего 0,3 млн.руб.

Объем поступлений платежей от муниципальных унитарных предприятий составил 3,61 млн.руб., по сравнению с 2015 годом отмечается рост в 4,5 раза.

В 2016 году ликвидировано работавшее убыточно МУП «Проектно-производственное предприятие г.Орехово-Зуево».

Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) составили 29,6 млн.руб., или 113,2% от плановых назначений. По сравнению с 2015 годом поступления уменьшились на 1,5 млн.руб.

Объем поступлений по платежам при пользовании природными ресурсами составил 3,76 млн.руб. (104,3%) и по сравнению с 2015 годом выросли на 0,86 млн.руб.

Фактические поступления по доходам от продажи материальных и нематериальных активов в 2016 году составили 52,6 млн.руб., или 126,0% от бюджетных назначений, что в сравнении с 2015 годом больше на 32,5 млн.руб. (в 2,6 раза).

Поступления по прочим неналоговым доходам составили 30,3 млн.руб. (132,5% от плановых назначений) и по сравнению с 2015 годом увеличились в 3,6 раза. Основные поступления - плата за возмещение коммунальных и эксплуатационных расходов от арендаторов муниципального недвижимого имущества. Согласно представленной бюджетной отчетности просроченная задолженность арендаторов по плате за возмещение коммунальных и эксплуатационных расходов снизилась в 2,6 раза и по состоянию на 01.01.2017 составила 1,9 млн.руб.

Безвозмездные поступления из бюджетов других уровней составили 51,5% от общего объема доходов. Фактически в 2016 году поступило1562,75 млн. руб.

Дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поступила в полном объеме в сумме 6,0 млн.руб.

По субвенциям исполнение составило 98,1% от плановых назначений, так как, перечисление средств из вышестоящих бюджетов осуществлялось в соответствии с фактической потребностью.

Поступление субсидий из вышестоящих бюджетов составило 83,5% от плана. В частности, не поступила субсидия на мероприятия по обеспечению аппаратно-программными комплексами учреждений образования, не в полном объеме поступили средства на обеспечение капитальных вложений в объекты дошкольного образования в целях ликвидации очередности, на капитальный ремонт, на приобретение и ввод в эксплуатацию объектов коммунальной инфраструктуры, на повышение заработной платы учреждениям образования.

Исполнение бюджета 2016 года по расходам

В сравнении с 2015 годом расходы бюджета уменьшились на 7,5 %, или на 253,2 млн.руб. и составили 3134,5 млн.руб.

Кассовые расходы бюджета по сравнению с показателями сводной бюджетной росписи с учетом изменений недовыполнены на 265,7 млн.руб., или на 7,8%.

Наибольшую долю в общем объеме расходов бюджета на 2016 год составили расходы на:

безвозмездные перечисления муниципальным учреждениям (субсидии) – 1 865,1 млн.руб., или 59,5% (рост к 2015 году составил 5,5%);

оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 353,2 млн.руб., или 11,3% (рост к 2015- 3,5%);

социальное обеспечение – 330,6 млн.руб., или 10,5% (рост в 2,8 раза);

услуги по содержанию имущества – 226,6 млн.руб., или 7,2% (снижение на 19,4%);

приобретение основных средств – 140,1 млн.руб., или 4,5% (уменьшение к 2015 в 4,7 раза).

Расходы на социально-культурную сферу составили 2189,5 млн.руб., или 69,9% от общей суммы расходов.

По состоянию на 01.01.2017 в муниципальном образовании «Городской округ Орехово-Зуево» функционируют 77 учреждений, из них:

10 – казенных учреждений;

7 – органов власти;

57 – бюджетных учреждений (на начало отчетного года – 58);

3 – автономных учреждения.

Дебиторская задолженность по казенным учреждениям и органам власти уменьшилась на 3,3 млн.руб. и по состоянию на 01.01.2017 года составила 5,4 млн.руб., в том числе, просроченная дебиторская задолженность – 1,9 млн.руб. (возмещение расходов по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг, поступающих от арендаторов в доход бюджета).

Согласно данным Отчета текущая кредиторская задолженность уменьшилась на 308,1 млн.руб. и по состоянию на 01.01.2017 составила 155,2 млн.руб.

При этом, просроченная кредиторская задолженность за 2016 год увеличилась почти в 17 раз и составила 11,36 млн.руб., из них:

по расчетам за работы, услуги по содержанию имущества – 8,92 млн.руб. (в том числе, за выполненные работы по благоустройству дворовых территорий);

по расчетам за прочие услуги – 0,9 млн.руб. (в том числе, за выполнение кадастровых работ по земельным участкам);

по расчетам за приобретенные материальные запасы – 0,04 млн.руб.;

по расчетам по прочим расходам – 1,5 млн.руб. (ежемесячные взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов).

Просроченная кредиторская задолженность по платежам во внебюджетные фонды отсутствует.

Причинами образования и роста просроченной кредиторской задолженности являются недостаточное поступление доходов в бюджет, а также несвоевременное предоставление поставщиками работ (услуг) актов выполненных работ для своевременной оплаты.

Отмечается снижение на 14,6 млн.руб. кредиторской задолженности в 2016 году у бюджетных и автономных учреждений по средствам, предоставленным в виде субсидий, однако просроченная кредиторская задолженность в отчетном году увеличилась на 1,1 млн.руб. и составила 9,0 млн.руб., из них:

по расчетам за коммунальные услуги – 8,1 млн.руб. (за предоставленные теплоэнергоресурсы);

по расчетам за содержание имущества – 0,1 млн.руб. (за выполнение работ по замене оконных конструкций и уборке помещений);

по расчетам за приобретенные материальные запасы – 0,8 млн.руб. (за поставленные продукты питания).

Вся просроченная кредиторская задолженность числится по бюджетным и автономным учреждениям системы образования.

Дебиторская задолженность по средствам бюджета в бюджетных и автономных учреждениях городского округа в 2016 году снизилась на 0,3 млн.руб. и по состоянию на 01.01.2017 составила 3,4 млн.руб. (просроченная дебиторская задолженность по средствам бюджета отсутствует).

В соответствии с БК РФ Решение о бюджете сформировано в программной структуре расходов по 13 муниципальным программам и 1 ведомственной целевой программе. Объем бюджетных ассигнований на муниципальные программы и ведомственную целевую программу в общем объеме расходов бюджета составил 94,5%, или 3211,7 млн.руб.

Кассовое исполнение расходов на муниципальные программы в 2016 году составило 2956,6 млн.руб., или 92,1% сводной бюджетной росписи с учетом изменений; на ведомственную целевую программу – 0,52 млн.руб. (51,0%).

Объем неисполненных расходов на муниципальные программы к сводной бюджетной росписи с изменениями составил 254,1 млн.руб.

В структуре финансирования муниципальных программ наибольшие объемы финансового обеспечения приходятся на муниципальные программы:

«Образование городского округа Орехово-Зуево на 2015-2019 годы» – 55,1 %; «Жилище» на 2015-2019 годы – 9,3 %; «Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства городского округа Орехово-Зуево на 2015-2019 годы» – 6,9 %; «Спорт городского округа Орехово-Зуево на 2014-2018 годы» – 6,6%; «Развитие транспортной системы городского округа Орехово-Зуево Московской области» – 6,6 %.

Не в полном объеме исполнены расходы по всем муниципальным программам:

на уровне 67,0% – 80,0 % исполнены расходы по 4 муниципальным программам (30,8 % общего количества),

на уровне 81,0 % – 95,0 % – по 3 муниципальным программам (23,1 %),

на уровне 95,1%-98,9 % – по 6 муниципальным программам (46,1 %).

Муниципальный долг, расходы по обслуживанию долговых обязательств

Согласно Отчета и Выписки из долговой книги городского округа объем основного муниципального долга по состоянию на 01.01.2017 составил 420,0 млн.руб., что на 25,0 млн.руб. меньше показателя, установленного Решением о бюджете. По сравнению с 2015 годом объем муниципального долга снизился на 3,0 млн.руб.

В общем объеме муниципального долга 72,6% приходится на долг по кредитам, полученным от кредитных организаций, 27,4% - по бюджетным кредитам.

Общий объем привлеченных средств по кредитным договорам с кредитными организациями в 2016 году составил 225,0 млн.руб., что на 25,0 млн.руб. меньше показателя, установленного Решением о бюджете. Расходы на погашение по кредитам, полученным в кредитных организациях в соответствие Решению о бюджете составили 343,0 млн.руб.

В 2016 году городским округом Орехово-Зуево был получен бюджетный кредит из бюджета Московской области на сумму 115,0 млн.руб. на покрытие временного кассового разрыва, возникающего при исполнении бюджета.

Расходы на обслуживание муниципального долга в 2016 году составили 41,2 млн.руб., что не превышает предельных объемов, установленных Решением о бюджете. По сравнению с 2015 годом расходы уменьшились на 4,5 млн.руб.

Проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

Главными администраторами бюджетных средств представлена годовая бюджетная отчетность, подготовленная на основании Инструкции № 191н, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 и указаний Финансового управления.

В соответствии с решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 23.12.2015 № 201/19 «О бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» (с изменениями):

1) главными администраторами доходов бюджета городского округа Орехово-Зуево и главными распорядителями бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево на 2016 год являлись:

Администрация;

Комитет по управлению имуществом;

Комитет по культуре;

Управление образования;

Финансовое управление;

Совет депутатов;

Счетная палата;

МУ «ГУ ЖКХ»;

МКУ «МФЦ»;

2) главным администратором источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2016 год являлось Финансовое управление.

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности проведена камерально.

В ходе внешней проверки установлено следующее.

Годовая бюджетная отчётность в электронном виде представлена главными администраторами бюджетных средств в установленные Финансовым управлением сроки.

При рассмотрении форм отчётности установлено, что плановые показатели, указанные в отчётности, соответствуют показателям утверждённого бюджета с учётом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета городского округа.

Следует отметить, что при проведении экспертно-аналитического мероприятия были обнаружены следующие недостатки:

МКУ «МФЦ» в сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) не указан объем просроченной кредиторской задолженности, составляющий 92,4 тыс. руб. Предоставление недостоверных отчётных данных привело к искажению бюджетной отчётности. В ходе проверки руководством МКУ «МФЦ» в Счетную палату представлено пояснение;

у трех главных администраторов бюджетных средств при заполнении Пояснительной записки (ф.0503160) выявлены неточности, которые были устранены в ходе проверки.

Годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств городского округа за 2016 год в целом составлена в соответствии с требованиями Инструкции 191н.

Фактов осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом или осуществленных с превышением бюджетных ассигнований, проведенной проверкой не установлено.

По результатам проведенной внешней проверки были направлены заключения всем главным администраторам бюджетных средств, а также Главе городского округа и Совету депутатов.

Администрации предложено принять исчерпывающие меры по погашению просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.

Спасибо за внимание!

Исполнение бюджета 2016 года
(млн.руб.)

Основные показатели	Утверждено Решением о бюджете первоначально	Уточненный план	Исполнено за 2016 год
			Сумма	к первоначальному бюджету, %	к уточненному плану, %
Доходы	2 774,3	3 258,0	3037,2	105,9	93,2
в т.ч.: межбюджетные трансферты	1 307,8	1 750,0	1562,8	119,5	89,3
Расходы	2 841,3	3 400,2	3134,5	110,3	92,2
Дефицит (-)	-67,0	-142,2	-97,3	145,2	68,4

Поступление платежей от муниципальных унитарных предприятий
(тыс.руб.)

Наименование предприятия	Поступление 30% от чистой прибыли
	2015 год	2016 год
МУП Орехово-реклама	-	х
МУП О/З Специализированный комбинат	489,6	238,7
МУП О/З ДЕЗ ЖКХ	336,3	755,7
МУП О/З ГПКХиБ	-	2 609,65
МУП О/З ГУКС	-	6,9
Всего	825,9	3 610,95

Исполнение расходов бюджета 2016 года на финансирование муниципальных программ

(млн.руб.)

№ п/п	Наименование муниципальной программы	Бюджетные ассигнования, установленные сводной бюджетной росписью	Исполнение	% исполнения
1.	«Культура городского округа Орехово-Зуево на 2015-2019 годы»	158,2	156,43	98,9
2.	«Образование городского округа Орехово-Зуево на 2015-2019 годы»	1 770,5	1 706,85	96,4
3.	«Доступная среда»	50,6	48,4	95,8
4.	«Спорт городского округа Орехово-Зуево на 2014-2018 годы»	213,4	210,0	98,4
5.	«Экология и окружающая среда городского округа Орехово-Зуево Московской области на 2015-2019 годы»	2,4	2,0	84,0
6.	«Безопасность городского округа Орехово-Зуево на 2014-2018 годы»	20,37	17,9	87,8
7.	«Жилище» на 2015-2019 годы	298,3	293,7	98,5
8.	«Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства городского округа Орехово-Зуево на 2015-2019 годы»	221,7	149,2	67,3
9.	«Предпринимательство городского округа Орехово-Зуево»	10,35	10,1	97,7
10.	«Муниципальное управление городского округа Орехово-Зуево»	204,2	162,7	79,7
11.	«Развитие транспортной системы городского округа Орехово-Зуево Московской области»	212,0	159,9	75,4
12.	«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Орехово-Зуево на 2015-2019 годы»	38,3	29,6	77,3
13.	«Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления городского округа Орехово-Зуево Московской области» на 2015-2019 годы	10,4	9,8	94,3
	Итого по муниципальным программам городского округа Орехово-Зуево	3 210,7	2 956,6	92,1
	ВЦП «О дополнительных социальных гарантиях пенсионерам, заключившим договор ренты пожизненного содержания с иждивением с Администрацией городского округа Орехово-Зуево на 2016 год»	1,0	0,52	51,0

Уважаемые участники публичных слушаний!

В соответствии с Планом работы Счетной палатой была проведена экспертиза проекта бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

В ходе экспертизы использованы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в муниципальном образовании, а также расчеты и материалы, составляющие основу формирования бюджета городского округа Орехово-Зуево.

Заключение по результатам экспертизы проекта бюджета направлено в Совет депутатов и Главе городского округа, а также опубликовано в средствах массовой информации.

Основные доклады, затрагивающие вопросы прогнозирования социально-экономического развития и формирования проекта бюджета, прозвучали, поэтому, остановлюсь на отдельных важных моментах, отмеченных в заключении Счетной палаты.

Формат представленного проекта бюджета городского округа и представленные одновременно с ним документы и материалы соответствуют требованиям БК РФ и Положения о бюджетном процессе.

Согласно пункту 2 статьи 172 БК РФ проект бюджета городского округа составлен на основании:

• Послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию от 03.12.2015;
• Прогноза социально–экономического развития городского округа Орехово-Зуево на 2017-2019 годы;
• Основных направлений бюджетной и налоговой политики городского округа Орехово-Зуево на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов;
• Муниципальных программ.

При разработке Прогноза учтены:

предварительные индексы-дефляторы цен, предоставленные Министерством экономики Московской области;

анализ тенденций развития экономики города;

сведения по перспективе развития, представленные промышленными предприятиями и организациями города.

Основные направления бюджетной и налоговой политики городского округа Орехово-Зуево на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов разработаны в соответствие требованиям статьи 172 БК РФ.

В соответствие требованиям статьи 184.1 БК РФ представленный проект бюджета городского округа содержит основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета, дефицит (профицит) бюджета и иные показатели.

Проектом бюджета городского округа предлагается установить:

общий объем доходов:

• на 2017 год – 2 938 732,4 тыс.руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 1 383 189,4 тыс.руб.;
• на 2018 год – 3 003 909,6 тыс.руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 1 372 825,4 тыс.руб.;
• на 2019 год – 3 053 041,2 тыс.руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 1 377 228,4 тыс.руб.;

общий объем расходов:

• на 2017 год – 2 991 718,4 тыс.руб.;
• на 2018 год – 3 128 548,6 тыс.руб., в том числе условно утвержденные расходы – 64 160,2 тыс.руб.;
• на 2019 год 3 208 881,4 тыс.руб., в том числе условно утвержденные расходы – 92 000,0 тыс.руб.

дефицит бюджета:

• на 2017год – 52 986,0 тыс.руб.;
• на 2018 год – 60 478,8 тыс.руб.;
• на 2019 год – 63 840,2 тыс.руб.

Дефицит бюджета городского округа, предлагаемый к утверждению проектом бюджета городского округа, составляет на 2017 год – 6,0%, на 2018год – 6,5%, на 2019 год – 6,7%, что соответствует ограничениям, установленным статьей 92.1 БК РФ (дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.)

Проектом бюджета городского округа (в текстовой части и в приложениях) предусмотрены информационные и цифровые показатели, установленные пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ.

При проектировании доходов бюджета городского округа учтены изменения налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области, вступающие в силу с 2017 года.

Доходы бюджета городского округа на 2017 год запланированы к формированию за счет налоговых и неналоговых источников в размере 52,9% от общего объема доходов, безвозмездных поступлений – 47,1% от общего объема доходов. В плановом периоде 2018–2019 годов доля доходов, сформированных за счет налоговых и неналоговых источников, в среднем планируется на уровне 54,6%, за счет безвозмездных поступлений – 45,4%.

Проектируемые объемы налоговых и неналоговых доходов бюджета определены, исходя из налогового потенциала, основных прогнозных показателей развития городского округа, роста фонда заработной платы и данных главных администраторов доходов бюджета.

Объем налоговых доходов на 2017 год, согласно расчетам, составит 1 287 396,2 тыс.руб. (на 6,3% больше плановых назначений 2016 года), что обусловлено увеличением поступлений по дополнительному нормативу отчислений от налога на доходы физических лиц. Плановые поступления налоговых доходов бюджета городского округа на 2018 год определены в объеме 1 338 153,3 тыс.руб. (прирост к 2017 году – 3,9 %), на 2019 год – 1 377 941,3 тыс.руб. (прирост к 2018 году – 3,0%).

Наибольший удельный вес в объеме налоговых доходов бюджета городского округа составляет налог на доходы физических лиц (в 2017 году – 71,1%, в 2018 году – 71,8 %, в 2019 году – 72,5%).

Объем неналоговых доходов в 2017 году согласно расчетам составит 268 146,8 тыс.руб., что на 26 311,2 тыс.руб. ниже бюджетных назначений 2016 года. Прогнозные показатели основаны на расчетах главных администраторов доходов бюджета. Плановые поступления неналоговых доходов бюджета городского округа на 2018 год определены в объеме 292 930,9 тыс.руб. (прирост к 2017 году – 9,2 %), на 2019 год – 297 871,5 тыс.руб. (прирост к 2018 году – 1,7 %).

Наибольший удельный вес в объеме проектируемых неналоговых доходов бюджета городского округа составляют доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (в 2017 году – 82,9%, в 2018 году – 76,8%, в 2019 году – 76,9%) и доходы от продажи материальных и нематериальных активов (в 2017 году – 6,9%, в 2018 году – 13,4% , в 2019 году – 13,2%).

Основные приоритеты расходов бюджета в 2017-2019 годах определены с учетом необходимости решения неотложных проблем экономического и социального развития и достижения целевых показателей муниципальных программ.

Структура предлагаемых к утверждению расходов на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов сформирована программно-целевым методом.

Проект бюджета городского округа сохраняет социальную направленность. В 2017 году 77,3% расходов бюджета предлагается направить на социально-культурную сферу, в плановом периоде 2018-2019 годов 76,7% и 76,4% соответственно.

Снижение планируемых объемов финансирования по отдельным разделам расходов бюджета городского округа обусловлено, в том числе, тем, что объемы субсидий из бюджета Московской области на 2017 год не определены.

Наибольший удельный вес в структуре расходов на 2017-2019 годы составляют программные расходы – порядка 93,9%.

Проектом бюджета городского округа предусмотрено финансирование 13 муниципальных программ и 1 ведомственной целевой программы.

Наибольший удельный вес в расходах, предусмотренных на муниципальные программы, приходится на «Образование городского округа Орехово-Зуево» на 2017-2021 годы» и составляет в 2017 году 64,7%, в 2018 году – 64,2%, в 2019 году – 63,7%.

Общий объем условно утвержденных расходов, предусмотренных проектом бюджета, не противоречит значениям, установленным статьей 184.1 БК РФ.

Размер резервного фонда Администрации городского округа на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов предлагается установить в сумме 1 500,0 тыс.руб., что соответствует ограничениям, установленным статьей 81 БК РФ.

Состав источников финансирования дефицита бюджета городского округа соответствует требованиям статьи 96 БК РФ.

Предельный объем муниципальных заимствований, предельный объем муниципального долга, верхний предел муниципального долга, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, соответствуют требованиям, установленным БК РФ.

Проектом бюджета предусматривается снижение уровня долговой нагрузки за период 2017-2019 годы на 85 000,0 тыс.руб.

В ходе проведения экспертизы по результатам замечаний Счетной палаты проект бюджета городского округа уточнен, а именно:

• статья 1 в части объема межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2017 год;
• статья 1 в части общего объема расходов бюджета городского округа и условно утвержденных расходов на 2019 год;
• статья 14 в части показателей верхнего предела муниципального долга городского округа по состоянию на 01.01.2018, на 01.01.2020 и предельного объема муниципального долга на 2019 год;
• приложение № 9 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» в части показателя «Погашение кредитов, предоставленных кредитными организациями в валюте Российской Федерации» на 2017 год.

Кроме того, в связи с изменением показателей эффективности программ (подпрограмм) 2017-2019 годов, доведенными Министерством имущественных отношений Московской области и письмом Комитета по имуществу «1458-Исх. от 25.11.2016 (о перераспределении неналоговых доходных источников), внесены изменения в приложение №1.

Выявленные в ходе проведения экспертизы замечания и недостатки были устранены в рабочем порядке.

Представленный проект бюджета городского округа соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области.

В заключение, хочу сказать, что в соответствии с действующим стандартом по проведению данного экспертно-аналитического мероприятия, должны быть представлены к проверке методики прогнозирования администрируемых доходов, утвержденные главными администраторами доходов бюджета городского округа. В связи с их отсутствием, не было возможности проанализировать обоснованность и корректность расчетов, произведенных при прогнозировании доходов бюджета городского округа.

Главным администраторам доходов бюджета городского округа предложено разработать методики прогнозирования администрируемых доходов. Следует отметить, что один из девяти главных администраторов доходов, а именно Администрация, уже принял постановление № 1594 от 08 декабря текущего года об утверждении вышеуказанной методики.

Председатель Л.Н.Кормишкина

О результатах внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2015 год

Целью внешней проверки является установление законности, полноты и достоверности документов и материалов, представленных в составе отчета об исполнении бюджета городского округа; а также установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям.

В соответствие бюджетному законодательству бюджет городского округа Орехово-Зуево на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов утвержден до начала очередного финансового года решением Совета депутатов от 18.12.2014г.

Основные характеристики утвержденного бюджета соответствуют требованиям ст. 184.1 Бюджетного Кодекса РФ.

В ходе исполнения Решения о бюджете, в показатели бюджета на 2015 год 8 раз вносились изменения решениями Совета депутатов городского округа, в том числе в основные характеристики. Счетной палатой были проведены экспертные оценки вносимых изменений. Все замечания оперативно устранялись Финансовым управлением в ходе проведения экспертизы.

Кроме того, Финансовым управление вносились изменения в плановые показатели доходов и в сводную бюджетную роспись, что предусмотрено статьями 217, 232 Бюджетного Кодекса РФ.

Изменения в бюджет городского округа в отчетном периоде вносились с соблюдением требований ст. 16 Положения о бюджетном процессе.

Отчет об исполнении бюджета за 2015 год, направленный Администрацией городского округа для проведения внешней проверки, представлен в Счетную палату своевременно.

Заключение Счетной палаты подготовлено с учетом данных внешних проверок годовой бюджетной отчетности 9 главных администраторов бюджетных средств городского округа, которую представило Финансовое управление.

Общая характеристика исполнения бюджета за 2015 год.

В докладе начальника Финансового управления отражены основные характеристики исполнения бюджета за 2015 год, тем не менее, привлеку ваше внимание к отдельным показателям.

Итоговое увеличение плановых доходов бюджета 2015 года к показателю, первоначально утвержденному Решением о бюджете, составило 138,0 млн.руб., в основном это связано с уточнением поступлений по налоговым и неналоговым доходным источникам и межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области.

Согласно представленному Отчету доходы бюджета в 2015 году составили 3502,0 млн. руб., т.е. недополучено 322,9 млн.руб.

Расходы бюджета 2015 года составили 3 387,7 млн.руб., что на 525,8 млн.руб. меньше расходов, предусмотренных сводной бюджетной росписью.

Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует ст. 96 БК РФ.

Бюджет в 2015 году исполнен с профицитом в 114,3 млн.руб.

Остаток средств на едином счете бюджета на конец отчетного периода составил 135,5 млн.руб. Согласно справке по межбюджетным трансфертам за 2015 год, представленной по результатам запроса информации, остаток неиспользованных средств, полученных из вышестоящих бюджетов по состоянию на 01.01.2016 составил 147,4 млн.руб., из которых 111,4 млн.руб. – средства субсидий на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда.

Данная ситуация, к сожалению, повторяется практически каждый год, так как это связано с перечислением средств из областного бюджета в последние дни декабря.

Исполнение бюджета 2015 года по доходам

Анализируя исполнение бюджета за 2015 год, следует отметить, что по сравнению с 2014 годом поступление доходов бюджета увеличилось на 11,6%, или на 363,9 млн., что обусловлено, в значительной степени увеличением безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов.

Бюджетные назначения по налогам составили 1175,3 млн.руб., или 94,9 %. По сравнению с 2014 годом в бюджет поступило налоговых доходов на 72,1 млн.руб. больше, но при этом недополучено в текущем году 62,6 млн.руб.

Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов составляет налог на доходы физических лиц (68,4%). Объем поступлений по налогу на доходы физических лиц составил 804,0 млн.руб., или 97,2% от показателя, установленного бюджетом, что в сравнении с 2014 годом больше на 13,6 млн.руб. Рост обусловлен увеличением фонда начисленной заработной платы по организациям городского округа. По данным отдела Государственной статистики фонд начисленной заработной платы за январь-декабрь 2015 года составил 8 762,5 млн.руб. (на 3,1% больше показателя 2014 года), размер средней заработной платы по полному кругу предприятий городского округа за январь – декабрь 2015 года составил 36 788,3 рублей против 34 703,5 руб. в 2014 году. В то же время невыполнение плановых назначений связано со снижением поступлений по отдельным плательщикам.

Доходы за счет поступлений налогов на совокупный доход составили 211,3 млн.руб. (92,6%), что на 17,0 млн.руб. меньше уточненного плана. По сравнению с 2014 годом поступления увеличились на 13,7%. Невыполнение бюджетных назначений связано с уменьшением количества плательщиков и наличием недоимки в сумме 15,4 млн.руб. по состоянию на 01.01.2016.

Исполнение по налогам на имущество составило 88,8% от плановых показателей. По сравнению с 2014 годом объем поступлений по налогам на имущество вырос на 29,85 млн.руб.

Однако, согласно информации Межрайонной ИФНС № 10 по Московской области, сумма задолженности налогоплательщиков городского округа Орехово-Зуево по состоянию на 01.01.2016 по налогу на имущество физических лиц составила 14,7 млн.руб., по земельному налогу – 2,5 млн.руб. (в том числе по юридическим лицам – 1,6 млн.руб.).

Согласно представленному Отчету поступления неналоговых доходов в бюджет составили 266,96 млн.руб., или 98,7% от плановых назначений. По сравнению с 2014 годом поступления по неналоговым доходам увеличились на 2,0%, или на 5,4 млн.руб., тем не менее бюджет города недополучил 3,6 млн.рублей.

В структуре неналоговых доходов бюджета наибольший удельный вес составляют доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (83,4%). Объем фактических поступлений по данным видам доходов составил 222,8 млн.руб., что на 3,1 млн.руб. больше плановых бюджетных назначений.

Бюджетные назначения по доходам, получаемым в виде арендной платы за пользование недвижимым имуществом, исполнены в сумме 69,2 млн.руб. (94,8%). В сравнении с 2014 годом платежей по данному виду доходов в бюджет поступило на 5,1 млн.руб. меньше. По данным, представленным Комитетом по управлению имуществом, задолженность по арендной плате за пользование недвижимым имуществом по состоянию на 01.01.2016 составила 18,8 млн.руб. и в течение 2015 года выросла на 6,2 млн.руб. Крупными недоимщиками являются:

ООО «Орехово-Зуевское ГЖП» – 6,1 млн.руб. (рост на 3,5 млн.руб.);

ООО «Орехово-Зуевская Теплосеть» – 3,7 млн.руб.;

ООО «Орехово-Зуевский городской Водоканал» - 1,9 млн.руб. (снижение на 2,4 млн.руб.);

Управление судебного департамента при Верховном суде в Московской области – 1,7 млн.руб. (рост на 0,9 млн.руб.).

По некоторым крупным недоимщикам окончено исполнительное производство, задолженность в размере 2,2 млн.руб., к сожалению, признана безнадежной к взысканию.

Плановое задание по доходам, поступающим в бюджет в виде арендной платы за земельные участки, исполнено на 108,3%, поступило 121,7 млн.руб. Следует отметить, что в 2015 году произошло существенное снижение задолженности по платежам за арендуемые земельные участки (на 21,1 млн.руб.), однако, она остается еще на высоком уровне и составляет 40,2 млн.руб.

По состоянию на 01.01.2016 наиболее крупными недоимщиками являются:

ООО «Еврострой» – 13,9 млн.руб., за 2015 год задолженность выросла на 1,9 млн.руб.;

ООО «Орехово-Зуевский городской Водоканал» – 9,0 млн.руб. (снижение на 1,9 млн.руб.);

ООО «НХЛ» – 4,1 млн.руб. (снижение на 1,1 млн.руб.);

ООО ТСТ Столица – 2,9 млн.руб.;

ООО «Строительная компания МСМ-1» – 2,55 млн.руб. (по состоянию на 01.04.2016 задолженность погашена);

ООО «Оазис» – 2,0 млн.руб. (рост на 0,6 млн.руб.);

ООО «ИПСК Энергия» – 1,2 млн.руб.;

По данным Комитета по управлению имуществом невостребованная задолженность по арендной плате за пользование недвижимым имуществом и земельными участками по состоянию на 01.01.2016 отсутствует.

По итогам претензионной работы Комитета по управлению имуществом в бюджет поступило 17,2 млн.руб.

Объем поступлений платежей от муниципальных унитарных предприятий составил 0,8 млн.руб., или 89,5% от плановых показателей. По сравнению с 2014 годом поступления меньше на 1,3 млн.руб. В основном, это связано с тем, что, согласно решения Совета депутатов, Комбинат благоустройства был освобожден от перечисления в бюджет городского округа 30% чистой прибыли, которая была направлена на закупку самоходных машин.

Фактические поступления по доходам от продажи материальных и нематериальных активов в 2015 году составили 20,1 млн.руб., или 82,0% от бюджетных назначений, что в сравнении с 2014 годом ниже на 22,2 млн.руб.

Поступления по прочим неналоговым доходам составили 8,44 млн.руб., или 78,6% от плановых назначений и по сравнению с 2014 годом снизились почти в 3 раза. Основные поступления - возмещение коммунальных и эксплуатационных расходов от арендаторов муниципального недвижимого имущества. Согласно представленному Отчету просроченная задолженность по оплате выше указанных затрат составила 4,96 млн.руб.

По безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней выполнение в размере – 2 079,90 млн.руб. (92,4% от уточненных плановых назначений), что по сравнению с 2014 годом больше на 295,9 млн.руб.

В общем объеме доходов межбюджетные трансферты составили 58,8%.

Дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поступила в полном объеме в сумме 2,2 млн.руб.

По субвенциям исполнение составило 99,2% от плановых назначений, так как, перечисление средств из вышестоящих бюджетов осуществлялось в соответствии с фактической потребностью.

Поступление субсидий из вышестоящих бюджетов составило 81,1% от плана. В частности, не в полном объеме поступили средства:

на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда;

на обеспечение капитальных вложений в объекты дошкольного образования в целях ликвидации очередности;

не поступила субсидия на мероприятия по благоустройству территорий в части защиты от безнадзорных животных.

Кроме того, следует отметить, что основная часть субсидий получена в 4 квартале 2015 года (69,0% от общего объема субсидий), в том числе 136,4 млн.руб. – 30 и 31 декабря 2015 года.

В целях мобилизации доходов бюджета принимались меры:

по упорядочению постановки на учет в налоговые органы организаций, осуществляющих деятельность на территории Московской области;

по сокращению недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет;

разрабатывались мероприятия по повышению доходной части бюджета от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;

осуществлялся контроль за реализацией на территории городского округа инвестиционных проектов.

В 2015 году состоялось двенадцать заседаний комиссии по мобилизации доходов, по результатам работы которой предприятиями, организациями и индивидуальными предпринимателями городского округа в счет погашения задолженности в консолидированный бюджет перечислено 24,1 млн.руб.

Вместе с тем, задолженность по арендной плате за пользование муниципальным имуществом и земельными участками остается на достаточно высоком уровне 18,8 млн.руб. и 40,2 млн.руб. соответственно; имеется недоимка по налогам:

15,4 млн.руб. – по налогам на совокупный доход,

14,7 млн.руб. – по налогу на имущество физических лиц,

2,5 млн.руб.- по земельному налогу;

а также, имеется просроченная задолженность по плате за возмещение коммунальных и эксплуатационных расходов от арендаторов муниципального недвижимого имущества около 5 млн.руб.

Таким образом, резервы для увеличения доходов бюджета имеются, и необходимо принимать более действенные меры по взысканию задолженности.

Исполнение бюджета 2015 года по расходам

В сравнении с 2014 годом расходы бюджета выросли на 9,5%, или на 292,8 млн.руб. и составили 3 387,7 млн.руб. Неисполненные назначения по расходам за 2015 год составили 525,8 млн.руб.

В общих расходах бюджета 2015года:

наибольший удельный вес составили расходы на предоставление субсидий муниципальным учреждениям – 1 768,5 млн.руб., или 52,2% (по сравнению с 2014 годом уменьшение на – 243.1 млн.руб.);

приобретение основных средств – 661,6 млн.руб., или 19,5% (+ 455,8 млн.руб);

оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 341,2 млн.руб., или 10,1% (+ 6,5 млн.руб.); услуги по содержанию имущества – 281,1 млн.руб., иди 8,3% (рост на 135,4 млн.руб.);

социальное обеспечение – 118,1 млн.руб., или 3,5% (– 44.4 млн.руб.)

обслуживание муниципального долга - 45,7 млн.руб., или 1,3% (+4.2млн.руб.)

Расходы на социально-культурную сферу составили 66,5% от общей суммы расходов, и в целом по сравнению с 2014 годом уменьшились на 93,3 млн.руб. в связи с изменением финансирования расходов на здравоохранение.

По состоянию на 01.01.2016 в муниципальном образовании «Городской округ Орехово-Зуево» функционируют 78 учреждений, из них:

10 – казенных учреждений (на начало отчетного года – 7 учреждений);

7 – органов власти;

58 – бюджетных учреждений (на начало отчетного года – 63 учреждения);

3 – автономных учреждений.

Дебиторская задолженность по казенным учреждениям на 01.01.2016 года составила 8,7 млн.руб., в том числе, просроченная дебиторская задолженность – 4,96 млн.руб.

Согласно данным Отчета кредиторская задолженность на 01.01.2016 по средствам бюджета составила 463,3 млн. руб. Следует отметить, что текущая кредиторская задолженность увеличилась на 269,3 млн.руб, а просроченная кредиторская задолженность по казенным учреждениям городского округа за 2015 год уменьшилась почти в 8 раз и составила 0,7 млн.руб., причем, просроченная кредиторская задолженность по платежам во внебюджетные фонды отсутствует.

Необходимо также отметить снижение на 7,7 млн.руб. кредиторской задолженности в 2015 году у бюджетных и автономных учреждений по средствам, предоставленным в виде субсидий.

Просроченная кредиторская задолженность также уменьшилась на 6,5 млн.руб. и составила на 1 января 2016 года 7,9 млн.руб. Наибольший объем просроченной кредиторской задолженности образовался по следующим статьям расходов:

по расчетам за коммунальные услуги – 5,2 млн.руб.;

по расчетам за прочие услуги – 1,2 млн.руб.;

по расчетам за приобретенные материальные запасы – 1,1 млн.руб.

Дебиторская задолженность по средствам бюджета в бюджетных и автономных учреждениях городского округа в 2015 году снизилась на 1,0 млн.руб. и составила на 01.01.2016- 3,7 млн.руб. Просроченная дебиторская задолженность по средствам бюджета отсутствует.

Муниципальные программы являются одним из важнейших инструментов реализации целей и приоритетных направлений социально-экономического развития городского округа Орехово-Зуево.

В 2015 году на реализацию 13 муниципальных программ, 1 адресной программы и 1 ведомственной целевой программы объем бюджетных ассигнований предусмотрен размере 3 658,9 млн.руб млн.руб.

Объем бюджетных ассигнований на муниципальные программы в общем объеме расходов бюджета составил 93,5%.

Кассовое исполнение расходов на муниципальные и адресную программы в 2015 году составило 3 176,0 млн.руб., или 86,8%. Объем неисполненных расходов на выполнение программ составил 482,4 млн.руб.

Из общего количества муниципальных программ кассовое исполнение менее 95% – по 9 программам, в том числе по 2 – менее 75% годовых бюджетных назначений.

Следует отметить неравномерное использование бюджетных средств в течение года на реализацию муниципальных программ.

Так, например, кассовые расходы по адресной программе «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда городского округа Орехово-Зуево на 2013-2015 годы» за 9 месяцев составили 20,2%, за год – 62,4%;

по муниципальной программе «Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства городского округа Орехово-Зуево на 2015-2019 годы» – 36,0% и 74,7% соответственно;

по муниципальной программе «Развитие транспортной системы городского округа Орехово-Зуево Московской области» – 29,8% за 9 месяцев и 95,5% за год;

по муниципальной программе «Доступная среда» на 2014-2018 годы – 9,9 % за 9 месяцев и 99,5% за год.

Муниципальный долг, расходы по обслуживанию долговых обязательств

Согласно отчетным данным объем муниципального долга по состоянию на 01.01.2016 составил 423,0 млн.руб., что на 70,0 млн.руб. меньше показателя, установленного Решением о бюджете. Вся сумма муниципального долга – обязательства по кредитным договорам и соглашениям.

По сравнению с 2014 годом объем муниципального долга снизился на 30,0 млн.руб.

Общий объем привлеченных средств по кредитным договорам с кредитными организациями в 2015 году составил 371,0 млн.руб. Расходы на погашение по кредитам, полученным в кредитных организациях составили 401,0 млн.руб., что соответствует утвержденным бюджетным назначениям.

Расходы на обслуживание муниципального долга в 2015 году составили 45,7 млн.руб., что не превышает предельных объемов, установленных Решением о бюджете. По сравнению с 2014 годом расходы увеличились на 4,2 млн.руб.

Проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

Главными администраторами бюджетных средств представлена годовая бюджетная отчетность, подготовленная на основании Инструкции № 191н, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 и указаний Финансового управления.

Согласно Решению о бюджете:

1) главными администраторами доходов бюджета городского округа на 2015 год являлись:

Администрация;

Комитет по управлению имуществом;

Финансовое управление;

2) главным администратором источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа на 2015 год являлось Финансовое управление;

3) главными распорядителями бюджетных средств городского округа на 2015 год являлись:

Администрация;

Комитет по управлению имуществом;

Комитет по культуре;

Управление образования;

Финансовое управление;

Совет депутатов;

Счетная палата;

МУ «ГУ ЖКХ»;

МКУ «МФЦ».

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности проведена камерально.

В ходе внешней проверки установлено следующее.

Годовая бюджетная отчетность представлена главными администраторами бюджетных средств в установленный Финансовым управлением срок, в целом составлена в соответствии с требованиями Инструкции 191н и достоверно отражает их финансовое положение.

Следует отметить, что Управлением образования были допущены неточности при заполнении форм отчетности, но в ходе проверки вышеуказанные недостатки устранены.

По результатам проведенной внешней проверки были направлены заключения всем главным администраторам бюджетных средств, а также Главе городского округа и Совету депутатов.

Администрации предложено принять исчерпывающие меры по погашению просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.

Тема: «Реализация Счетной палатой городского округа Орехово-Зуево полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных отдельными статьями КоАП РФ»

Правовой основой исполнения контрольно-счетными органами полномочий по выявлению административных правонарушений является:

Конституция Российской Федерации;

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях;

Бюджетный кодекс Российской Федерации;

Федеральным законом от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» ( статья 14.1 п.9 ) было изначально предусмотрено составление протоколов об административных правонарушениях. Однако законодательно это право больше нигде не было прописано. В 2015 году необходимые изменения были внесены в Кодекс об административных правонарушениях и принят Закон Московской области от 28.12.2015 № 250/2015-ОЗ «О перечне должностных лиц органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 5.21, 15.1, 15.11, 15.14-15.15.16, частью 1 статьи 19.4, статьей 19.4.1, частью 20 статьи 19.5, статьями 19.6 и 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях». Таким образом, Счетная палата обязана приступить к выполнению полномочий по выявлению административных правонарушений и предоставлению материалов в суд для наложения штрафных санкций.

В своих действиях мы будем руководствоваться методическими рекомендациями, утвержденными председателем Контрольно-счетной палаты Московской области.

Мною уже издано распоряжение об утверждении форм документов, используемых для возбуждения дела об административном правонарушении и вынесения определения о возбуждении дела при необходимости проведения административного расследования.

Прежде всего, познакомлю вас с основными моментами Порядка действий сотрудников при выявлении признаков административных правонарушений.

Производство по делу об административном правонарушении возбуждается должностными лицами контрольно-счетного органа путем составления протокола об административном правонарушении, или вынесения определения о возбуждении дела об административном правонарушении при необходимости проведения административного расследования, предусмотренного статьей 28.7 КоАП РФ.

Право по составлению протоколов об административных правонарушениях на муниципальном уровне предоставлено:

Председателю контрольно-счетного органа;

заместителю Председателя контрольно-счетного органа.

В соответствии с частью 1 статьи 28.1 КоАП РФ поводом к возбуждению дела об административном правонарушении является:

1)непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения;

2) поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения;

3) сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения (за исключением административных правонарушений, предусмотренных частью 2 статьи 5.27 КоАП РФ).

Протокол об административном правонарушении составляется немедленно после выявления совершения административного правонарушения, т.е. с момента установления должностным лицом факта административного проступка (ч. 1 ст. 28.5 КоАП РФ).

В случае если должностному лицу контрольно-счетного органа для составления протокола необходимо выяснить дополнительные обстоятельства дела, либо данные о физическом лице, или сведения о юридическом лице, в отношении которых возбуждается дело об административном правонарушении, протокол составляется в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения (ч. 2 ст. 28.5 КоАП РФ).

Лица, привлекаемые к административной ответственности, заблаговременно уведомляются о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

Срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется по общим правилам исчисления сроков со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения. В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности (п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 №5).

Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, не может быть вынесено по истечении двух лет со дня совершения административного правонарушения.

Постановление по делу об административном правонарушении против порядка управления (ст.19.4-19.7) не может быть вынесено по истечении трех месяцев.

Положения статьи 28.2 КоАП РФ предоставляют ряд гарантий защиты прав лицам, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении.

В частности, в протоколе отражается объяснение физического лица или законного представителя юридического лица по поводу вменяемого правонарушения. Такие объяснения могут быть получены как в самом протоколе об административном правонарушении, так и на отдельном бланке объяснений.

Должностное лицо контрольно-счетного органа в течение трех суток с момента составления протокола направляет протокол, а также материалы дела (доказательства по делу об административном правонарушении устанавливающие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела) в суд для рассмотрения дела об административном правонарушении (ч. 1 ст. 28.8. КоАП РФ).

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 15.1, 15.14-15.15.16 и частью 20 статьи 19.5 КоАП РФ рассматриваются судьями.

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 5.21, 15.11, ч. 1 ст. 19.4.1, ст. 19.6, ст. 19.7 КоАП РФ рассматриваются мировыми судьями.

Постановление по делу об административном правонарушении обязательно для исполнения всеми органами государственной власти, органами местного самоуправления, должностными лицами, гражданами и их объединениями, юридическими лицами.

Постановление по делу об административном правонарушении подлежит исполнению с момента его вступления в законную силу.

Административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случая, предусмотренного частью 1.1 статьи 32.2 КоАП РФ, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 КоАП РФ.

Администрирование доходов от уплаты штрафов по административным правонарушениям возложено на муниципальные контрольно-счетные органы.

В настоящее время Счетная палата проводит работу по открытию счетов в территориальных органах федерального казначейства для зачисления доходов местного бюджета по административным штрафам. Направлено соответствующее письмо в Финансовое управление.

Предлагаю ознакомиться с таблицей по применению норм Кодекса об административных правонарушениях. При этом привлеку ваше внимание к отдельным статьям, по которым ранее, в ходе наших проверок, выявлялись нарушения. Это статьи главы 15, а именно: 15.1; 15.11; 15.15.4; 15.15.5; 15.15.6; 15.15.7; 15.15.10; 15.15.11; 15.15.15; и главы 19, а именно: 19.4-19.7.

В заключение, хочу отметить, что для нас не является самоцелью наказать виновных материально. Важно то, что все участники бюджетного процесса должны знать о неотвратимости наказания, и не допускать самих фактов правонарушений.

И последнее, обращаю ваше внимание на то, что по всем указанным в представлении или предписании фактам выявленных нарушений, руководителями учреждений или учредителями должны применяться меры административного характера: дисциплинарные (замечание, выговор и т.п.) или материальные (лишение премиальных выплат, возмещение ущерба и т.п.).

Ежеквартально мы сдаем отчетность о нашей деятельности, которую обобщают сначала в области, а затем в целом по России, и по данному показателю также оценивают эффективность работы муниципальных контрольно-счетных органов.

Добрый вечер всем участникам публичных слушаний!

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе в городском округе Орехово–Зуево Счетной палатой была проведена экспертиза проекта бюджета городского округа Орехово–Зуево на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов.

В ходе экспертизы использованы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в муниципальном образовании, а также расчеты и материалы, составляющие основу формирования бюджета городского округа Орехово–Зуево.

Заключение по результатам экспертизы проекта бюджета направлено в Совет депутатов и Главе городского округа Орехово-Зуево.

Основной доклад, затрагивающий вопросы прогнозирования социально-экономического развития и формирования проекта бюджета, прозвучал, поэтому, остановлюсь на отдельных важных моментах, отмеченных в заключении Счетной палаты.

Проект решения о бюджете внесен на рассмотрение Совета депутатов своевременно.

Формат представленного проекта бюджета городского округа и представленные одновременно с ним документы и материалы соответствуют требованиям БК РФ и Положения о бюджетном процессе.

Согласно пункту 2 статьи 172 БК РФ проект бюджета городского округа составлен на основании:

• Послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию от 04.12.2014;
• Прогноза социально–экономического развития городского округа Орехово–Зуево на 2016–2018 годы;
• Основных направлений бюджетной и налоговой политики городского округа Орехово–Зуево на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов;
• муниципальных программ.

При разработке Прогноза учтены:

предварительные индексы–дефляторы цен, предоставленные Министерством экономики Московской области;

анализ тенденций развития экономики города;

сведения по перспективе развития, представленные промышленными предприятиями и организациями города;

мероприятия, предусмотренные муниципальными программами по направлениям деятельности на среднесрочный период – не менее 5 лет.

Основные направления бюджетной и налоговой политики городского округа Орехово–Зуево на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов разработаны в соответствие требованиям статьи 172 БК РФ.

Основные приоритеты расходов бюджета в 2016–2018 годах определены с учетом необходимости решения неотложных проблем экономического и социального развития.

В соответствие требованиям статьи 184.1 БК РФ представленный проект бюджета городского округа содержит основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета, дефицит (профицит) бюджета.

Проектом бюджета городского округа (в текстовой части и в приложениях) предусмотрены информационные и цифровые показатели, установленные пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ.

Общий объем условно утвержденных расходов, предусмотренных проектом бюджета, не противоречит значениям, установленным статьей 184.1 БК РФ.

Размер резервного фонда Администрации городского округа на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов предлагается установить в сумме 1 500,0 тыс.руб., что соответствует ограничениям, установленным статьей 81 БК РФ.

Дефицит бюджета городского округа, предлагаемый к утверждению проектом бюджета соответствует ограничениям, установленным статьей 92.1 БК РФ.

При проектировании доходов бюджета городского округа учтены изменения налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области, вступающие в силу с 2016 года.

Доходы бюджета городского округа на 2016 год запланированы к формированию за счет налоговых и неналоговых источников (52,9% от общего объема доходов) и безвозмездных поступлений (47,1% от общего объема доходов).

Проектируемые объемы налоговых и неналоговых доходов бюджета 2016 года определены, исходя из налогового потенциала, основных показателей прогнозных показателей развития городского округа Орехово–Зуево в 2015 году, роста фонда заработной платы и данных главных администраторов доходов бюджета.

Структура предлагаемых к утверждению расходов на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов сформирована программно–целевым методом.

Проект бюджета городского округа сохраняет социальную направленность. В 2016 году 72,9% расходов бюджета предлагается направить на социально–культурную сферу, в плановом периоде 2017 – 2018 годов 75,9% и 74,5% соответственно.

Основную долю в общей сумме расходов составляют расходы на образование: в 2016 году – 84,5%, в плановом периоде 2017 – 2018 годов 85,3% и 85,1% соответственно.

Снижение планируемых объемов финансирования по отдельным разделам расходов бюджета городского округа обусловлено, в том числе, тем, что объемы субсидий из бюджета Московской области на 2016 год не определены.

Наибольший удельный вес в структуре расходов на 2016 – 2018 годы составляют программные расходы – порядка 93,4%.

Проектом бюджета городского округа предусмотрено финансирование 13 муниципальных программ и 1 ведомственной целевой программы.

Наибольший удельный вес в расходах, предусмотренных на муниципальные программы, приходится на «Образование городского округа Орехово-Зуево» на 2015-2019 годы» и составляет в 2016 году 62,2%, в 2017 году – 66,4%, в 2018 году – 65,6%.

В структуре непрограммных расходов 68,3% составляют расходы на общегосударственные вопросы.

Предельный объем муниципальных заимствований,

предельный объем муниципального долга,

верхний предел муниципального долга,

предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные проектом бюджета городского округа на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов, соответствуют требованиям, установленным БК РФ.

Проектом бюджета предусматривается снижение уровня долговой нагрузки за период 2016 – 2018 гг. на 85 000,0 тыс.руб.

Представленный проект бюджета городского округа соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области.

О ВЫПОЛНЕНИИ ПОЛНОМОЧИЙ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО КОНТРОЛЯ

Контрольно-счетные органы занимают особое место в общей системе местного самоуправления. Их деятельность не связана с узковедомственными интересами и осуществляется независимо и самостоятельно на основе принципов законности, эффективности, открытости и гласности.

Счетная палата городского округа Орехово-Зуево образована в целях контроля за исполнением бюджета городского округа Орехово-Зуево, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета городского округа, за законностью, результативностью использования средств бюджета, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.

За последнее время в законодательство внесены изменения, направленные на расширение полномочий КСО. Ставятся задачи перехода от финансового контроля к аудиту эффективности использования бюджетных средств, аудиту качества формирования и исполнения местного бюджета.

Президент РФ В.В. Путин, выступая на расширенном заседании Коллегии Счетной палаты РФ в январе текущего года, отметил необходимость продолжения работы по повышению эффективности расходования бюджетных средств.

К сожалению, вышеперечисленные задачи в настоящее время сложно реализовывать в полном объеме, в силу того, что штатная численность у нас не дотягивает даже до минимального норматива. Контрольно-счетная палата Московской области координирует деятельность муниципальных КСО в основном в плане сбора ежеквартальной отчетности, а методическое обеспечение практически отсутствует. К счастью есть интернет, в открытом доступе портал Счетной палаты РФ, и мы активно используем наработки коллег.

За четыре года работы своими силами мы разработали стандарты и методические материалы по всем направлениям нашей деятельности. При проведении контрольных мероприятий используем элементы аудита эффективности.

Всего за период работы было проведено 117 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, направлено 134 представления по устранению выявленных нарушений на сумму 142,8 млн.руб.

К основным нарушениям, выявленным в первые годы нашей работы следует отнести:

• нарушение порядка работы с денежной наличностью по оформлению авансовых отчетов;
• нарушение правил ведения бухгалтерского учета при проведении кассовых расходов в части применения статей классификации операций сектора государственного управления;
• неэффективное использование бюджетных средств (значительный размер просроченной кредиторской задолженности у муниципальных учреждений, и, как следствие, уплата пеней за несвоевременное перечисление платежей в бюджет, а также, госпошлины);
• неправомерные выплаты работникам муниципальных учреждений (выплаты надбавок, материальной помощи и т.п);
• нарушение муниципальными унитарными предприятиями и учреждениями государственной регистрации прав на недвижимое имущество;
• несоответствия между Договорами о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления за учреждением, актами приема-передачи и свидетельствами о государственной регистрации права оперативного управления, в части указания размера площадей помещений;
• нарушение требований Положения о порядке передачи в аренду, безвозмездное пользование муниципального недвижимого имущества, без согласования с Комитетом по имуществу администрации.

В последнее время, в связи с тем, что мы используем в работе элементы аудита и привлекаем к проверкам специалистов-экспертов по СМР, чаще стали выявлять такие факты, как:

• некачественное проведение работ по подготовке технических заданий и подготовке условий договоров (контрактов) при размещении муниципальных заказов на выполнение работ, услуг;
• осуществление закупок товаров, работ и услуг преимущественно путем заключения договоров с единственным поставщиком, что исключает возможность конкуренции и снижения начальной максимальной цены;
• завышение сметной стоимости и объемов выполненных работ при проведении капитального (текущего) ремонта;

Чтобы перечислить все нарушения, выявляемые в ходе контрольных мероприятий понадобится слишком много времени, поэтому я озвучила лишь наиболее характерные.

Отчеты по всем проводимым контрольным мероприятиям направляются в Совет депутатов и Главе городского округа. До сведения руководителей проверяемых объектов и учредителей доводились представления по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Следует отметить, что открытость и гласность в нашей работе позволяет всем получателям бюджетных средств знакомиться на сайте с результатами проверок и дает возможность принять во внимание выявленные недостатки и нарушения, с целью их недопущения в своих учреждениях.

Счетной палатой осуществляется контроль за исполнением представлений и предложений. По итогам данной работы снято с контроля 58 представлений, в связи с их исполнением; устранено нарушений на сумму – 89,3 млн.руб.

В связи с тем, что в настоящее время бюджет преимущественно формируется по программному принципу, перед нами стоит задача проведения экспертизы муниципальных программ и проектов муниципальных правовых актов, в части касающейся расходных обязательств.

Хочу отметить следующее, пока не решен вопрос о наделении должностных лиц муниципальных КСО полномочиями по составлению протоколов об административно-правовых нарушениях, поэтому наши права в привлечении нарушителей к ответственности ограничены. Но Счетная палата имеет право направлять материалы проверок в прокуратуру для привлечения виновных лиц к административной ответственности.

Совместно с органами исполнительной власти мы решаем вопросы по устранению выявляемых нарушений и недостатков, формулируем предложения по эффективному использованию муниципального имущества. Так, например, по нашим предложениям были внесены изменения в Положение о бюджетном процессе в городском округе, в Порядок предоставления в аренду и безвозмездное пользование муниципального имущества; утвержден Порядок взаимодействия муниципальных органов и организаций при проведении контрольных мероприятий Счетной палатой городского округа Орехово-Зуево.

В ходе последних контрольных мероприятий в сфере образования в 9 учреждениях было установлено завышение сметной стоимости и объемов выполненных работ по ремонтным работам на сумму 700,3 тыс.руб..В результате проведенной работы совместно с Управление образования возмещено в бюджет 16,5 тыс.руб., выполнены дополнительные работы на сумму 255,4 тыс.руб. По оставшимся к возмещению средствам будет проведена работа по возмещению средств в добровольном или принудительном порядке.

В случаях выявления Счетной палатой фактов общественно опасных деяний и финансовых злоупотреблений, соответствующие материалы передаются в правоохранительные органы.

В заключение, хочу отметить, что наша цель не наказать нарушителей бюджетного законодательства, а создать совместно с органами исполнительной власти, осуществляющими внутренний муниципальный контроль систему превентивных мер по недопущению неэффективного и неправомерного расходования бюджетных средств.

Главная задача контрольно-счетных органов – это обеспечение органов власти достоверной и объективной информацией для принятия решений в интересах населения.