Во время посещения сайта Официальный сайт Орехово-Зуевского городского округа вы соглашаетесь с тем, что мы обрабатываем ваши персональные данные с использованием метрических программ. Подробнее
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2023 год подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ) (статья 19) и Положением о Контрольно-счетной палате Орехово-Зуевского городского округа Московской области (статья 22), утвержденным Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 27/1 (с изменениями) (далее – Положение).
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2023 год (далее – Отчет) рассмотрен и утвержден решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области (протокол от 15.02.2024 № 02-01/1).
В Отчете отражены результаты деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области (далее – Контрольно-счетная палата) по выполнению возложенных задач и реализации полномочий, определенных федеральным законодательством и нормативными правовыми актами Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
1. Правовое регулирование деятельности
Правовое регулирование организации и деятельности Контрольно-счетной палаты основывается на Конституции Российской Федерации и осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом № 6-ФЗ, Уставом Орехово-Зуевского городского округа Московской области, Решениями Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 26/1 «О формировании Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области» и от 16.09.2019 № 27/1 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате Орехово-Зуевского городского округа Московской области» (с изменениями), а также, стандартами внешнего муниципального финансового контроля.
Федеральным законом № 6-ФЗ определено, что контрольно-счетный орган муниципального образования является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля и образуется представительным органом муниципального образования.
Контрольно-счетная палата сформирована Советом депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области (далее - Советом депутатов) и ему подотчетна.
В соответствии с Федеральным законом № 6-ФЗ, Уставом Орехово-Зуевского городского округа Московской области, Положением, Контрольно-счетная палата обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.
В 2023 году Контрольно-счетная палата в своей деятельности руководствовалась указанным законодательством, муниципальными нормативными правовыми актами, а также законодательством и иными нормативными правовыми актами в сферах бюджетного процесса, административных правонарушений, муниципальной службы, противодействия коррупции и в других сферах.
Таким образом, на сегодняшний день сформированная законодательная база позволяет Контрольно-счетной палате функционировать и развиваться, удовлетворяя общественный запрос на контроль использования муниципальных ресурсов.
Являясь постоянно действующим муниципальным органом внешнего муниципального финансового контроля, Контрольно-счетная палата в своей работе основывалась на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, открытости и гласности.
Контрольно-счетная палата осуществляла следующие полномочия:
организация и осуществление контроля за законностью и эффективностью использования средств бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области (далее – бюджета Орехово-Зуевского городского округа), а также иных средств в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
экспертиза проектов бюджета Орехово-Зуевского городского округа;
внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа;
проведение аудита в сфере закупок товаров, работ и услуг в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
проведение анализа исполнения и контроля за организацией исполнения бюджета Орехово-Зуевского городского округа в текущем финансовом году, ежеквартальное представление информации о ходе исполнения бюджета Орехово-Зуевского городского округа;
оценка эффективности формирования, управления и распоряжения муниципальной собственностью и контроль за соблюдением установленного порядка формирования, управления и распоряжения муниципальной собственностью;
анализ и мониторинг бюджетного процесса в Орехово-Зуевском городском округе Московской области;
представление информации о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в Совет депутатов и главе Орехово-Зуевского городского округа Московской области;
осуществление контроля за состоянием муниципального внутреннего долга;
участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции;
иные полномочия в сфере внешнего муниципального финансового контроля, установленные федеральными законами, законами Московской области, уставом и нормативными правовыми актами Совета депутатов.
2. Основные итоги деятельности за 2023 год
Деятельность Контрольно-счетной палатыосуществлялась в соответствии с Планом работы на 2023 год, утвержденным распоряжением Контрольно-счетной палатыот 30.12.2022 № 01-07/32 (с изменениями, вносимыми в течение года).
Формирование годового плана осуществлялось с учетом поручений Совета депутатов и предложений главы Орехово-Зуевского городского округа Московской области, приоритетных направлений контрольной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности.
В отчетном году Контрольно-счетной палатой проведено 36 мероприятий, из них 21 контрольное и 15 экспертно-аналитических. Кроме того, подготовлено 5 экспертных заключений на проекты решений о бюджете Орехово-Зуевского городского округа и 1 экспертное заключение на проект внесения изменений в Положение о бюджетном процессе в Орехово-Зуевском городском округе Московской области.
Сведения об основных плановых показателях Контрольно-счетной палаты
Проведено мероприятий | 2023 год |
Всего, из них | 36 |
контрольных экспертно-аналитических, в том числе: |
21 15 |
по поручениям Совета депутатов | 1 |
по предложениям главы Орехово-Зуевского городского округа | 9 |
Проведено: | |
аудитов в сфере закупок (в том числе с элементами) | 16 |
контрольных мероприятий, включающих вопросы противодействия коррупции | 15 |
Общий объем проверенных средств, тыс. рублей | 4 300 199,3 |
В течение отчетного года проведены следующие контрольные мероприятия:
«Проверка законности и эффективности использования средств бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, направленных в 2021 - 2022 годах на реализацию мероприятия «Взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов» Муниципальной программы «Управление имуществом и муниципальными финансами»» (1 объект);
«Аудит эффективности долговой политики Орехово-Зуевского городского округа Московской области» (1 объект);
«Проверка законности и эффективности использования средств бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, направленных в 2021 - 2022 годах на реализацию Муниципальной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда»» (1 объект);
«Проверка законности и эффективности использования средств бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, направленных в 2021 - 2022 годах и истекшем периоде 2023 года на реализацию мероприятия «Создание и ремонт пешеходных коммуникаций» Муниципальной программы «Формирование комфортной городской среды»» (1 объект);
«Проверка законности и эффективности использования средств бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, направленных в 2021 - 2022 годах на реализацию подпрограммы «Региональная программа в области обращения с отходами, в том числе с твердыми коммунальными отходами» Муниципальной программы «Экология и окружающая среда»» (1 объект);
15 проверок использования средств бюджета и муниципального имущества муниципальными казенными, бюджетными и автономными учреждениями (с элементами аудита в сфере закупок) на 16 объектах.
Также, в соответствии с Планом работы на 2023 год проведено контрольное мероприятие «Аудит эффективности управления и распоряжения имуществом, составляющим казну Орехово-Зуевского городского округа Московской области, а также исполнения полномочий собственника в отношении имущества казны Орехово-Зуевского городского округа Московской области» (1 объект). Контрольное мероприятие прекращено по объективным причинам.
Из 22 объектов, охваченных проверками, у 20 объектов в ходе контрольных мероприятий выявлены нарушения и недостатки.
Общий объем финансовых средств, проверенных КСП Орехово-Зуевского городского округа в отчетном году в ходе контрольных мероприятий, составил 4 300 199,3 тыс. рублей.
По результатам контрольных мероприятий выявлено 109 нарушений (в том числе финансовых нарушений – 15 на сумму 5 594,66 тыс. рублей), из них:
при формировании и исполнении бюджета:
количество нарушений – 26, из них финансовых нарушений – 5 на сумму 436,7 тыс. рублей;
по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
количество нарушений – 16, из них финансовых нарушений – 2 на сумму 25,9 тыс. рублей;
нарушений законодательства в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью:
количество нарушений – 13, из них финансовых нарушений – 4 на сумму 1 942,6 тыс. рублей;
при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц:
количество нарушений – 31, из них финансовых нарушений – 4 на сумму 3 189,46 тыс. рублей;
иных нарушений:
количество нарушений – 5;
нарушений требований иных федеральных законов, законов Московской области, а также правовых актов, соглашений, договоров, контрактов:
количество нарушений – 18.
В числе выявленных нарушений установлен 1 случай нецелевого использования бюджетных средств на сумму 49,9 тыс. рублей и 10 случаев неэффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества на сумму 5 139,5 тыс. рублей.
В ходе контрольных мероприятий выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. Нарушение порядка применения бюджетной классификации.
2. Расходование бюджетным учреждением средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на цели, не связанные с выполнением муниципального задания (нецелевое использование бюджетных средств).
3. Оплата труда сотрудников муниципального автономного учреждения в размерах, не соответствующих установленным нормативными правовыми актами и локальными правовыми актами.
4. Нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах и самих документов муниципальных учреждений (неразмещение, несвоевременное размещение документов на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»).
5. Неосуществление бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств.
6. Неосуществление бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджета.
7. Нарушение порядка формирования и ведения плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетным (автономным) учреждением.
8. Нарушения по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
8.1. Нарушение требований, предъявляемых к форме и обязательным реквизитам первичных учетных документов.
8.2. Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами.
8.3. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета.
8.4. Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов.
8.5. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
9. Ненадлежащее осуществление органами местного самоуправления функций и полномочий учредителя муниципального автономного учреждения.
10. Ненадлежащее осуществление органами местного самоуправления функций и полномочий учредителя муниципального бюджетного учреждения.
11. Нарушение порядка отнесения имущества бюджетного учреждения к категории особо ценного движимого имущества.
12. Нарушения в сфере закупок, осуществляемых муниципальными учреждениями:
12.1. Нарушения порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков закупок.
12.2. Размещение в ЕИС в сфере закупок неполного объема информации и документов.
12.3. Нарушение условий реализации контрактов, в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту.
12.4. Применение мер ответственности по контракту с нарушением установленного порядка определения размера неустойки (штрафа, пени).
12.5. Неприменение мер ответственности по контракту, отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного подрядчика.
12.6. Приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ.
12.7. Несоблюдение принципов и основных положений о закупке.
12.5. Нарушение законодательства о закупках при изменении существенных условий муниципального (в части размера аванса и размер обеспечения исполнения контракта.
12.6. Неразмещение или размещение с нарушение срока в ЕИС в сфере закупок информации о закупке.
13. Неэффективное использование бюджетных средств на оплату штрафов и пеней.
14. Неэффективное использование бюджетных средств в результате недостатков, допущенных при ведении бухгалтерского учета.
15. Неэффективное использование имущества, переданного в оперативное управление муниципальным учреждениям.
16. Неэффективное использование бюджетных средств при осуществлении закупок.
17. Непредставление должностным лицам Контрольно-счетной палаты информации (документов, материалов), необходимой для осуществления их деятельности.
18. Осуществление деятельности муниципальными учреждениями с нарушением лицензионных требований.
19. Непредставление юридическими лицами необходимых для включения в государственные реестры сведений.
20. Нарушение объектами контроля требований федеральных законов, законов Московской области, муниципальных правовых актов, не относящихся к нарушениям законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере и нарушениям законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
21. Нарушение объектами контроля требований правовых актов, условий соглашений, договоров, контрактов, не относящихся к нарушениям законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере и нарушениям законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
По результатам проведенных в 2023 году контрольных мероприятий объектами контроля устранено 46 нарушений, в том числе 7 финансовых нарушений на сумму 473,36 тыс. рублей (путем возмещения денежными средствами в бюджет Орехово-Зуевского городского округа – 428,06 тыс. рублей, путем предотвращения – 45,3 тыс. рублей).
Кроме того, устранено 11 нарушений по результатам контрольных мероприятий, завершенных в предыдущие годы, в том числе 1 нарушение путем выполнения работ на сумму 29,2 тыс. рублей.
В 2023 году проведено 15 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:
внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа за 2022 год;
8 внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Орехово-Зуевского городского округа за 2022 год;
3 экспертно-аналитических мероприятия (ежеквартально) в части проведения мониторинга исполнения бюджета Орехово-Зуевского городского округа в 2023 году;
3 экспертно-аналитических мероприятия (ежеквартально) в части проведения мониторинга расходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа, направленных в 2023 году на реализацию мероприятий в рамках национальных проектов.
В ходе экспертно-аналитических мероприятий выявлено 5 нарушений на сумму 2 458,6 тыс. рублей. (неэффективное использование бюджетных средств).
Контрольно-счетной палатой в 2023 году подготовлено 6 экспертных заключений на проекты муниципальных нормативных правовых актов:
4 экспертизы проектов решений о внесении изменений в бюджет Орехово-Зуевского городского округа на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
экспертиза проекта бюджета Орехово-Зуевского городского округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов;
экспертиза проекта решения о внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в Орехово-Зуевском городском округе Московской области.
В целях реализации своих полномочий по выявлению, предупреждению и устранению выявленных нарушений при использовании муниципальных финансовых ресурсов и муниципальной собственности, а также их неэффективного использования, по итогам проведенных контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой должностным лицам проверяемых объектов контроля направлено:
1 предписание, содержащее 1 требование;
19 представлений, содержащих 80 требований.
Полностью выполнены в 2023 году и сняты с контроля 60 требований, 1 требование снято с контроля по объективным обстоятельствам, 20 требований остаются на контроле.
В отчетах, заключениях, информационных письмах Контрольно-счетной палатой в 2023 году дано 40 предложений по вопросам устранения нарушений и недостатков, внесению изменений (принятию) муниципальных нормативных правовых актов. Полностью выполнены и сняты с контроля 33 предложения, остаются на контроле 7 предложений.
Рекомендации, направленные Контрольно-счетной палатой в отчетном году органам местного самоуправления Орехово-Зуевского городского округа Московской области по итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий нашли свое отражение при принятии муниципальных нормативных правовых актов (внесении изменений в муниципальные нормативные правовые акты):
о бюджете Орехово-Зуевского городского округа на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
о порядке ведения муниципальной долговой книги Орехово-Зуевского городского округа Московской области;
о порядке предоставления муниципальных гарантий Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
В отчетном периоде Контрольно-счетной палатой в отношении должностных лиц и объектов контрольных мероприятий составлено 2 протокола об административных правонарушениях. По результатам рассмотрения дел мировыми судьями и Министерством имущественных отношений Московской области, по которым принято решение о привлечении к административной ответственности, сумма наложенных штрафов составила 23,0 тыс. рублей.
В целях реализации результатов контрольных мероприятий в Главное контрольное управление Московской области и Управление Федеральной антимонопольной службы Московской области направлено 5 обращений, содержащих материалы в части нарушений в сфере закупок. В 2023 году по итогам рассмотрения обращений уполномоченными органами приняты решения о привлечении к административной ответственности в отношении 3 должностных лиц, сумма наложенных штрафов составила 60,0 тыс. рублей.
В отчетном периоде по итогам рассмотрения представлений, и информаций, направленных Контрольно-счетной палатой руководителям объектов проверок, в органы местного самоуправления, приняты меры по привлечению к дисциплинарной ответственности в отношении 16 должностных лиц.
Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, ход их устранения, а также вопросы планирования и организационной деятельности рассматривались на заседаниях Коллегии Контрольно-счетной палаты, в 2023 году проведено 19 заседаний.
3. Обеспечение взаимодействия
Взаимодействие с Московской области осуществлялось посредством участия в обучающих семинарах и заседаниях Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палатой Московской области, в работе Комиссии по этике этого Совета и других мероприятиях Контрольно-счетной палаты Московской области.
Председатель Контрольно-счетной палаты регулярно принимала участие в рабочих совещаниях, организованных Контрольно-счетной палатой Московской области и Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области. Председатель Контрольно-счетной палаты Л.Н. Кормишкина участвовала в работе Комиссии по этике Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области.
В 2023 году Контрольно-счетной палата осуществляла взаимодействие с Советом депутатов по рассмотрению итогов проведенных мероприятий, что обусловлено важностью согласованной работы по достижению законности и результативности использования бюджетных средств и муниципального имущества.
Материалы (отчеты, заключения, информация), подготовленные по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, заключения по результатам экспертиз на проекты муниципальных нормативных правовых актов представлялись в Совет депутатов и главе Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
Для обеспечения контроля со стороны представительного органа итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий рассмотрены на заседаниях Совета депутатов и профильных депутатских комиссий.
В рассмотрении вопросов повестки дня заседаний Совета депутатов регулярно принимали участие председатель Контрольно-счетной палаты или заместитель председателя.
Возложенные законодательством полномочия по взаимодействию с правоохранительными органами Контрольно-счетная палата реализует посредством соглашений о порядке взаимодействия с Орехово-Зуевской городской прокуратурой и Управлением МВД России по Орехово-Зуевскому городскому округу.
В 2023 году Контрольно-счетной палатой в Управление МВД России по Орехово-Зуевскому городскому округу представлены сведения о результатах проведенных в 2022-2023 годах контрольных мероприятиях.
4. Обеспечение деятельности
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением (статья 22), Решением Совета депутатов 15.12.2022 № 519/55 «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (с изменениями), Постановлением Администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 23.11.2021 № 4049 Контрольно-счетная палата осуществляет бюджетные полномочия главного администратора, администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа.
В 2023 году Контрольно-счетная палата осуществляла следующие бюджетные полномочия администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа:
начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью осуществления платежей в бюджет Орехово-Зуевского городского округа;
начисление денежных взысканий (штрафов) в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах с присвоением каждому начислению уникального идентификатора начисления (УИН);
взыскание задолженности по платежам в бюджет Орехово-Зуевского городского округа;
уточнение невыясненных поступлений;
иные бюджетные полномочия администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Перечень администрируемых доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа, полномочия по администрированию которых осуществляла Контрольно-счетная палата в 2023 году, утвержден Постановлением Администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 23.11.2021 № 4049 (с изменениями).
По состоянию на 01.01.2024 на лицевой счет администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Контрольно-счетной палаты поступили денежные средства в размере 461,1 тыс. рублей, возвращено плательщику излишне уплаченных платежей на сумму 10,0 тыс. рублей.
Контрольно-счетная палата осуществляла бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа через Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). В данной системе осуществлялось начисление денежных взысканий (штрафов), возмещения бюджетных средств обеспечивалось квитирование платежей с начислениями.
В соответствии с требованиями Федерального закона № 6-ФЗ об осуществлении внешнего финансового контроля на основании стандартов внешнего государственного (муниципального) финансового контроля в 2023 году деятельность КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществлялась на основании 21 стандарта. В 2023 году проведена работа по актуализации ранее действовавших стандартов и принятию новых стандартов, рекомендованных Комиссией по вопросам методологии Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области.
Стандарты внешнего муниципального финансового контроля и методические рекомендации в полном объеме размещены в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»: на сайте Орехово-Зуевского городского округа Московской области и на Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
В соответствии с Решением Совета депутатов от 15.12.2022 № 519/55 «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (с изменениями) бюджетные ассигнования на содержание и обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты утверждены в размере 12 145,66 тыс. рублей.
Исполнение бюджетной сметы Контрольно-счетной палаты в отчетном году составило 12 083,39 тыс. рублей, или 99,5%.
Предусмотренные на содержание и обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты средства израсходованы на оплату труда и прочие выплаты, социальные пособия с начислениями.
В 2023 году в Контрольно-счетной палате прохождение муниципальной службы осуществлялось в соответствии с законодательством о муниципальной службе Российской Федерации и Московской области, кадровая работа – в соответствии с трудовым законодательством.
По состоянию на 01.01.2024 штат сотрудников Контрольно-счетной палаты полностью укомплектован, из них 4 должностных лица замещают муниципальные должности, 4 человека – должности муниципальной службы и 1 человек – должность, не относящуюся к муниципальной службе.
Все сотрудники Контрольно-счетной палаты имеют высшее профессиональное образование.
Повышение профессиональных знаний сотрудников Контрольно-счетной палаты осуществляется на регулярной основе. Так, в отчетном периоде:
2 сотрудника прошли обучение в дистанционном формате в ФГБОУ ВО «Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ» по программе «Аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
все сотрудники Контрольно-счетной палаты повышали профессиональные знания путем изучения и анализа положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации с использованием Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
5. Обеспечение гласности
Гласность является одним из основных принципов деятельности контрольно-счетных органов.
Принцип гласности реализуется Контрольно-счетной палатой путем размещения информации о результатах своей деятельности через официальные информационные ресурсы. Требования статьи 19 Федерального закона № 6-ФЗ и Федерального закона от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» Контрольно-счетной палатой в 2023 году выполнялись в полном объеме.
Результаты деятельности Контрольно-счетной палаты размещались в информационном бюллетене «Деловые вести», на официальном сайте Орехово-Зуевского городского округа Московской области, на официальной странице в соцсети «ВКонтакте» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В информационных ресурсах Контрольно-счетной палатой размещаются итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, нормативные акты, отчеты, информация о текущей деятельности и события, в которых принимали участие должностные лица Контрольно-счетной палаты.
Контрольно-счетная палата активно использует возможности Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
Принцип гласности также был реализован путем представления в Совет депутатов Орехово-Зуевского городского округа Отчета о работе Контрольно-счетной палаты за 2022 год. Данный документ рассматривался на заседании Совета депутатов 21.02.2023 и затем опубликован для ознакомления общественности.
Заключения Контрольно-счетной палаты по результатам экспертиз проектов решений «Об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2022 год» и «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» были рассмотрены в присутствии общественности на публичных слушаниях.
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2022 год подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ) (статья 19) и Положением о Контрольно-счетной палате Орехово-Зуевского городского округа Московской области (статья 22), утвержденным Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 27/1.
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2022 год (далее – Отчет) рассмотрен и утвержден решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области (протокол от 15.02.2023 № 02-01/2).
В Отчете отражены результаты деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области (далее – КСП Орехово-Зуевского городского округа) по выполнению возложенных задач и реализации полномочий, определенных федеральным законодательством и нормативными правовыми актами Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
1. Правовое регулирование деятельности
Правовое регулирование организации и деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа основывается на Конституции Российской Федерации и осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом № 6-ФЗ, Уставом Орехово-Зуевского городского округа Московской области, Решениями Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 26/1 «О формировании Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области» и от 16.09.2019 № 27/1 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате Орехово-Зуевского городского округа Московской области», а также, стандартами внешнего муниципального финансового контроля.
Федеральным законом № 6-ФЗ определено, что контрольно-счетный орган муниципального образования является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля и образуется представительным органом муниципального образования.
КСП Орехово-Зуевского городского округа сформирована Советом депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области (далее - Советом депутатов Орехово-Зуевского городского округа) и ему подотчетна.
В соответствии с Федеральным законом № 6-ФЗ, Уставом Орехово-Зуевского городского округа Московской области, Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа от 16.09.2019 № 26/1 КСП Орехово-Зуевского городского округа обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.
В 2022 году КСП Орехово-Зуевского городского округа в своей деятельности руководствовалась указанным законодательством, муниципальными нормативными правовыми актами, а также законодательством и иными нормативными правовыми актами в сферах бюджетного процесса, административных правонарушений, муниципальной службы, противодействия коррупции и в других сферах.
Таким образом, на сегодняшний день сформированная законодательная база позволяет КСП Орехово-Зуевского городского округа функционировать и развиваться, удовлетворяя общественный запрос на контроль использования муниципальных ресурсов.
Являясь постоянно действующим муниципальным органом внешнего муниципального финансового контроля, КСП Орехово-Зуевского городского округа в своей работе основывалась на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, открытости и гласности.
КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляла следующие полномочия:
2. Основные итоги деятельности за 2022 год
Деятельность КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществлялась в соответствии с Планом работы на 2022 год, утвержденным распоряжением КСП Орехово-Зуевского городского округа от 29.12.2021 № 01-07/49 (с изменениями, вносимыми в течение года).
Формирование годового плана осуществлялось с учетом поручений Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа и предложений главы Орехово-Зуевского городского округа, приоритетных направлений контрольной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности.
В отчетном году КСП Орехово-Зуевского городского округа проведено 30 мероприятий, из них 17 контрольных и 13 экспертно-аналитических. Кроме того, подготовлено 6 экспертных заключений на проекты решений о бюджете Орехово-Зуевского городского округа, 1 экспертное заключение на проект внесения дополнений в Положение о бюджетном процессе в Орехово-Зуевском городском округе Московской области и 19 экспертных заключений на проекты муниципальных программ, планируемых к реализации, начиная с 2023 года.
Сведения об основных плановых показателях КСП Орехово-Зуевского городского округа
Проведено мероприятий | 2022 год |
Всего, из них | 30 |
контрольных | 17 |
экспертно-аналитических, в том числе: | 13 |
по поручениям Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа | 3 |
по предложениям Главы Орехово-Зуевского городского округа | 3 |
Проведено: | |
аудитов в сфере закупок (в том числе с элементами) | 16 |
контрольных мероприятий, включающих вопросы противодействия коррупции | 15 |
Общий объем проверенных средств, тыс. рублей | 2 151 569,56 |
В течение отчетного года проведены следующие контрольные мероприятия:
11 проверок использования средств бюджета и муниципального имущества муниципальными бюджетными и автономными учреждениями (с элементами аудита в сфере закупок) на 15 объектах.
Также, в 2022 году по предложению главы Орехово-Зуевского городского округа Московской области проведено внеплановое контрольное мероприятие «Проверка законности и эффективности использования средств бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, предоставленных в 2021 году и истекшем периоде 2022 года Муниципальному унитарному предприятию Города Орехово-Зуево «Орехово-Зуевское Городское Предприятие Коммунального Хозяйства и Благоустройства» и Муниципальному бюджетному учреждению «Орехово-Зуевское Городское Предприятие Коммунального Хозяйства и Благоустройства» Орехово-Зуевского городского округа Московской области, полноты и своевременности начисления и перечисления части прибыли Муниципальным унитарным предприятием Города Орехово-Зуево «Орехово-Зуевское Городское Предприятие Коммунального Хозяйства и Благоустройства», остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет в доход бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области» (1 объект).
Из 26 объектов, охваченных проверками, у 25 объектов в ходе контрольных мероприятий выявлены нарушения и недостатки.
Общий объем финансовых средств, проверенных КСП Орехово-Зуевского городского округа в отчетном году в ходе контрольных мероприятий, составил 2 151 569,56 тыс. рублей.
По результатам контрольных мероприятий выявлено 143 нарушения (в том числе финансовых нарушений – 26 на сумму 7 450,85 тыс. рублей), из них:
при формировании и исполнении бюджета:
по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
нарушений законодательства в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью:
при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц:
нарушений требований иных федеральных законов, законов Московской области, а также правовых актов, соглашений, договоров, контрактов:
иных нарушений:
В числе выявленных нарушений отмечено 20 случаев неэффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества на сумму 6 495,28 тыс. рублей.
В ходе контрольных мероприятий выявлены следующие нарушения и недостатки:
5.1. Нарушение руководителем экономического субъекта требований по оформлению учетной политики.
5.2. Нарушение требований, предъявляемых к форме и обязательным реквизитам первичных учетных документов.
5.3. Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами.
5.4. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета.
5.5. Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов.
16.1. Нарушения порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков.
16.2. Заключение контракта по результатам определения поставщика на объявленных условиях определения поставщика, не соответствующих требованиям законодательства о контрактной системе.
16.3. Размещение в ЕИС неполного объема информации и документов.
16.4. Внесение изменений в контракт (договор) с нарушением требований, установленных законодательством.
16.5. Неосуществление заказчиком контроля за исполнением поставщиком (подрядчиком) условий контракта в соответствии с законодательством Российской Федерации.
16.6. Оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг с нарушением сроков.
16.7. Приемка и оплата выполненных работ, несоответствующих условиям контракта.
16.8. Неприменение мер ответственности по контракту (договору), отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного подрядчика.
16.9. Неразмещение или размещение с нарушение срока в ЕИС в сфере закупок информации о закупке.
16.10. Несоблюдение принципов и основных положений о закупке.
16.11. Несвоевременное представление муниципальными заказчиками информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов в единой информационной системе.
По результатам проведенных в 2022 году контрольных мероприятий объектами контроля устранено 46 нарушений, в том числе финансовых нарушений на сумму 1 020,92 тыс. рублей (путем возмещения денежными средствами в бюджет Орехово-Зуевского городского округа – 501,84 тыс. рублей, путем предотвращения – 519,08 тыс. рублей).
Кроме того, устранено 10 нарушений по результатам контрольных мероприятий, завершенных в предыдущие годы, в том числе финансовое нарушение на сумму 36,0 тыс. рублей.
В 2022 году проведено 13 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:
В ходе экспертно-аналитических мероприятий выявлено 4 нарушения, том числе финансовых нарушений – 2 на сумму 2 708,0 тыс. рублей. (неэффективное использование бюджетных средств).
КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2022 году подготовлено 26 экспертных заключений на проекты муниципальных нормативных правовых актов:
5 экспертиз проектов решений о внесении изменений в бюджет Орехово-Зуевского городского округа на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов;
экспертиза проекта бюджета Орехово-Зуевского городского округа на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
экспертиза проекта решения о внесении дополнений в Положение о бюджетном процессе в Орехово-Зуевском городском округе Московской области;
19 экспертиз на проекты муниципальных программ, планируемых к реализации, начиная с 2023 года.
В целях реализации своих полномочий по выявлению, предупреждению и устранению выявленных нарушений при использовании муниципальных финансовых ресурсов и муниципальной собственности, а также их неэффективного использования, по итогам проведенных контрольных мероприятий КСП Орехово-Зуевского городского округа должностным лицам проверяемых объектов контроля направлено 25 представлений, содержащих 92 требования. Полностью выполнены в 2022 году и сняты с контроля 64 требования, 11 требований сняты с контроля по объективным обстоятельствам, 17 требований остаются на контроле.
В отчетах, заключениях, информационных письмах КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2022 году дано 45 предложений по вопросам устранения нарушений и недостатков, внесению изменений (принятию) муниципальных нормативных правовых актов. Полностью выполнены и сняты с контроля 40 предложений, остаются на контроле 5 предложений.
Рекомендации, направленные КСП Орехово-Зуевского городского округа в отчетном году органам местного самоуправления Орехово-Зуевского городского округа Московской области по итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий нашли свое отражение при принятии муниципальных нормативных правовых актов (внесении изменений в муниципальные нормативные правовые акты):
В отчетном периоде КСП Орехово-Зуевского городского округа в отношении должностных лиц и объектов контрольных мероприятий составлено 6 протоколов об административных правонарушениях. По результатам рассмотрения дел мировыми судьями и Министерством имущественных отношений Московской области по 1 протоколу производство по делу прекращено. По 5 протоколам принято решение о привлечении к административной ответственности, сумма наложенных штрафов составила 23,0 тыс. рублей.
В целях реализации результатов контрольных мероприятий в Главное контрольное управление Московской области направлено 9 обращений, содержащих материалы в части нарушений в сфере закупок. В 2022 году по итогам рассмотрения обращений уполномоченными органами приняты решения о привлечении к административной ответственности в отношении 5 лиц, сумма наложенных штрафов составила 80,0 тыс. рублей, также вынесено 1 предупреждение.
В отчетном периоде по итогам рассмотрения представлений, и информаций, направленных КСП Орехово-Зуевского городского округа руководителям объектов проверок, в органы местного самоуправления, приняты меры по привлечению к дисциплинарной ответственности в отношении 11 должностных лиц.
Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, ход их устранения, а также вопросы планирования и организационной деятельности рассматривались на заседаниях Коллегии КСП Орехово-Зуевского городского округа, в 2022 году проведено 16 заседаний.
3. Обеспечение взаимодействия
Взаимодействие с Контрольно-счетной палатой Московской области осуществлялось посредством участия в обучающих семинарах и заседаниях Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палатой Московской области, в работе Комиссии по этике этого Совета и других мероприятиях Контрольно-счетной палаты Московской области.
Председатель КСП Орехово-Зуевского городского округа регулярно принимала участие в рабочих совещаниях, организованных Контрольно-счетной палатой Московской области и Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области. Председатель КСП Орехово-Зуевского городского округа Л.Н. Кормишкина участвовала в работе Комиссии по этике Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области.
В 2022 году КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляла взаимодействие с Советом депутатов Орехово-Зуевского городского округа по рассмотрению итогов проведенных мероприятий, что обусловлено важностью согласованной работы по достижению законности и результативности использования бюджетных средств и муниципального имущества.
Материалы (отчеты, заключения, информация), подготовленные по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлялись в Совет депутатов и Главе Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
Для обеспечения контроля со стороны представительного органа итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий рассмотрены на заседаниях Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа и профильных депутатских комиссий.
В рассмотрении вопросов повестки дня заседаний Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа регулярно принимали участие Председатель КСП Орехово-Зуевского городского округа или заместитель председателя.
Возложенные законодательством полномочия по взаимодействию с правоохранительными органами КСП Орехово-Зуевского городского округа реализует посредством соглашений о порядке взаимодействия с Орехово-Зуевской городской прокуратурой и управлением МВД России по Орехово-Зуевскому городскому округу.
В 2022 году КСП Орехово-Зуевского городского округа в Орехово-Зуевской городской прокуратуру направлены материалы о результатах проверки законности и эффективности использования средств бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, предоставленных в 2021 году и истекшем периоде 2022 года Муниципальному унитарному предприятию Города Орехово-Зуево «Орехово-Зуевское Городское Предприятие Коммунального Хозяйства и Благоустройства» и Муниципальному бюджетному учреждению «Орехово-Зуевское Городское Предприятие Коммунального Хозяйства и Благоустройства» Орехово-Зуевского городского округа Московской области, полноты и своевременности начисления и перечисления части прибыли Муниципальным унитарным предприятием Города Орехово-Зуево «Орехово-Зуевское Городское Предприятие Коммунального Хозяйства и Благоустройства», остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет в доход бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области. По результатам рассмотрения материалов Орехово-Зуевской городской прокуратурой в адрес муниципального бюджетного учреждения вынесено представление, в отношении должностного лица возбуждено уголовное дело.
4. Обеспечение деятельности
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о Контрольно-счетной палате Орехово-Зуевского городского округа Московской области (статья 22), утвержденным Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 27/1, Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа от 16.12.2021 № 377/36 «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (с изменениями), Постановлением администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 23.11.2021 № 4049 КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляет бюджетные полномочия главного администратора, администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа.
В 2022 году КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляла следующие бюджетные полномочия администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области:
Перечень администрируемых доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, полномочия по администрированию которых осуществляла КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2021 году, утвержден Постановлением администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 23.11.2021 № 4049.
По состоянию на 01.01.2023 на лицевой счет администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа КСП Орехово-Зуевского городского округа поступили денежные средства в размере 646,8 тыс. рублей.
КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляла бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области через Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). В данной системе осуществлялось начисление денежных взысканий (штрафов), возмещения бюджетных средств обеспечивалось квитирование платежей с начислениями.
В соответствии с требованиями Федерального закона № 6-ФЗ об осуществлении внешнего финансового контроля на основании стандартов внешнего государственного (муниципального) финансового контроля в 2022 году деятельность КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществлялась на основании 18 стандартов (16 стандартов внешнего муниципального финансового контроля и 2 стандартов организации деятельности).
Стандарты внешнего муниципального финансового контроля и методические рекомендации в полном объеме размещены в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»: на сайте Орехово-Зуевского городского округа Московской области и на Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
В соответствии с Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.12.2021 № 377/36 «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (с изменениями) бюджетные ассигнования на содержание и обеспечение деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа утверждены в размере 11 568,76 тыс. рублей.
Исполнение бюджетной сметы КСП Орехово-Зуевского городского округа в отчетном году составило 11 491,35 тыс. рублей, или 99,3%.
Предусмотренные на содержание и обеспечение деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа средства израсходованы на выплаты персоналу.
В 2022 году в КСП Орехово-Зуевского городского округа прохождение муниципальной службы осуществлялось в соответствии с законодательством о муниципальной службе Российской Федерации и Московской области, кадровая работа – в соответствии с трудовым законодательством.
По состоянию на 01.01.2023 штат сотрудников КСП Орехово-Зуевского городского округа полностью укомплектован, из них 4 должностных лица замещают муниципальные должности, 4 человека – должности муниципальной службы и 1 человек – должность, не относящуюся к муниципальной службе.
Все сотрудники КСП Орехово-Зуевского городского округа имеют высшее профессиональное образование.
Повышение профессиональных знаний сотрудников КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляется на регулярной основе. Так, в отчетном периоде:
2 сотрудника прошли обучение в ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» по программе «Проведение внешнего финансового контроля контрольно-счетными органами муниципальных образований РФ»;
все сотрудники КСП Орехово-Зуевского городского округа повышали профессиональные знания путем изучения и анализа положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации с использованием Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
5. Обеспечение гласности
Гласность является одним из основных принципов деятельности контрольно-счетных органов.
Принцип гласности реализуется КСП Орехово-Зуевского городского округа путем размещения информации о результатах своей деятельности через официальные информационные ресурсы. Требования статьи 19 Федерального закона № 6-ФЗ и Федерального закона от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2022 году выполнялись в полном объеме.
Результаты деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа размещались в информационном бюллетене «Деловые вести», на официальном сайте Орехово-Зуевского городского округа Московской области, на официальной странице в соцсети «ВКонтакте» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В информационных ресурсах КСП Орехово-Зуевского городского округа размещаются итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, нормативные акты, отчеты, информация о текущей деятельности и события, в которых принимали участие должностные лица КСП Орехово-Зуевского городского округа.
КСП Орехово-Зуевского городского округа активно использует возможности Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
Принцип гласности также был реализован путем представления в Совет депутатов Орехово-Зуевского городского округа Отчета о работе КСП Орехово-Зуевского городского округа за 2021 год. Данный документ рассматривался на заседании Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа 24.02.2022 и затем опубликован для ознакомления общественности.
Заключения КСП Орехово-Зуевского городского округа по результатам экспертиз проектов решений «Об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2021 год» и «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» были рассмотрены в присутствии общественности на публичных слушаниях.
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2021 год подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ) (статья 19) и Положением о Контрольно-счетной палате Орехово-Зуевского городского округа Московской области (статья 22), утвержденным Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 27/1.
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2021 год (далее – Отчет) рассмотрен и утвержден решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области (протокол от 07.02.2022 № 02-01/1).
В Отчете отражены результаты деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области (далее – КСП Орехово-Зуевского городского округа) по выполнению возложенных задач и реализации полномочий, определенных федеральным законодательством и нормативными правовыми актами Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
1. Правовое регулирование деятельности
Правовое регулирование организации и деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа основывается на Конституции Российской Федерации и осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом № 6-ФЗ, Уставом Орехово-Зуевского городского округа, Решениями Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 26/1 «О формировании Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области» и от 16.09.2019 № 27/1 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате Орехово-Зуевского городского округа Московской области», а также, стандартами внешнего муниципального финансового контроля.
Федеральным законом № 6-ФЗ определено, что контрольно-счетный орган муниципального образования является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля и образуется представительным органом муниципального образования
КСП Орехово-Зуевского городского округа сформирована Советом депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области (далее - Советом депутатов Орехово-Зуевского городского округа) и ему подотчетна.
В соответствии с Федеральным законом № 6-ФЗ, Уставом Орехово-Зуевского городского округа Московской области, Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 26/1 КСП Орехово-Зуевского городского округа обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.
В 2021 году КСП Орехово-Зуевского городского округа в своей деятельности руководствовалась указанным законодательством, муниципальными нормативными правовыми актами, а также законодательством и иными нормативными правовыми актами в сферах бюджетного процесса, административных правонарушений, муниципальной службы, противодействия коррупции и в других сферах.
Таким образом, на сегодняшний день сформированная законодательная база позволяет КСП Орехово-Зуевского городского округа функционировать и развиваться, удовлетворяя общественный запрос на контроль использования муниципальных ресурсов.
Являясь постоянно действующим муниципальным органом внешнего муниципального финансового контроля, КСП Орехово-Зуевского городского округа в своей работе основывалась на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, открытости и гласности.
КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляла следующие полномочия:
организация и осуществление контроля за законностью и эффективностью использования средств бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области (далее – бюджета Орехово-Зуевского городского округа), а также иных средств в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
экспертиза проектов бюджета Орехово-Зуевского городского округа;
внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа;
проведение аудита в сфере закупок товаров, работ и услуг в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
проведение анализа исполнения и контроля за организацией исполнения бюджета Орехово-Зуевского городского округа в текущем финансовом году, ежеквартальное представление информации о ходе исполнения бюджета Орехово-Зуевского городского округа;
оценка эффективности формирования, управления и распоряжения муниципальной собственностью и контроль за соблюдением установленного порядка формирования, управления и распоряжения муниципальной собственностью;
анализ и мониторинг бюджетного процесса в Орехово-Зуевском городском округе Московской области;
представление информации о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в Совет депутатов и главе Орехово-Зуевского городского округа Московской области;
осуществление контроля за состоянием муниципального внутреннего долга;
участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции;
иные полномочия в сфере внешнего муниципального финансового контроля, установленные федеральными законами, законами Московской области, уставом и нормативными правовыми актами Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
2. Основные итоги деятельности за 2021 год
Деятельность КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществлялась в соответствии с Планом работы на 2021 год, утвержденным распоряжением КСП Орехово-Зуевского городского округа от 29.12.2020 № 01-07/51 (с изменениями, вносимыми в течение года).
Формирование годового плана осуществлялось с учетом поручений Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа и предложений главы Орехово-Зуевского городского округа, приоритетных направлений контрольной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности.
В отчетном году КСП Орехово-Зуевского городского округа проведено 29 мероприятий, из них 16 контрольных и 13 экспертно-аналитических. Кроме того, подготовлено 6 экспертных заключений на проекты решений о бюджете Орехово-Зуевского городского округа и 1 экспертное заключение на проект внесения изменений в Положение о бюджетном процессе в Орехово-Зуевском городском округе Московской области.
Также в годовой план включено 1 контрольное мероприятие, к проведению которого КСП Орехово-Зуевского городского округа приступила в декабре 2021 года. Завершение контрольного мероприятия запланировано в 1 квартале 2022 года.
Сведения об основных плановых показателях КСП Орехово-Зуевского городского округа
Проведено мероприятий | 2021 год |
Всего, из них | 29 16 13 |
контрольных экспертно-аналитических, в том числе: | |
по поручениям Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа | 3 |
по предложениям Главы Орехово-Зуевского городского округа | 5 |
Проведено: | |
аудитов в сфере закупок (в том числе с элементами) | 17 |
контрольных мероприятий, включающих вопросы противодействия коррупции | 12 |
Общий объем проверенных средств, тыс. рублей | 2 318 629,9 |
В течение отчетного года проведены следующие контрольные мероприятия:
«Проверка использования средств бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, направленных на выполнение Муниципальной программы «Социальная защита населения» в 2020 году» (1 объект);
«Проверка использования средств бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, направленных на выполнение подпрограммы «Развитие профессионального искусства, гастрольно-концертной и культурно-досуговой деятельности, кинематографии» Муниципальной программы «Культура», в 2020 году и истекшем периоде 2021 года» (6 объектов);
«Проверка использования средств бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, направленных на выполнение подпрограммы «Развитие библиотечного дела» Муниципальной программы «Культура», в 2020 году и истекшем периоде 2021 года» (3 объекта);
«Внешняя проверка бюджетной отчетности Комитета по управлению имуществом администрации Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2020 год» (1 объект);
12 проверок целевого и результативного использования средств бюджета и муниципального имущества муниципальными бюджетными и автономными учреждениями на 21 объекте.
Все контрольные мероприятия проведены с элементами аудита в сфере закупок.
Из 32 объектов, охваченных проверками, у 31 объекта в ходе контрольных мероприятий выявлены нарушения и недостатки.
Общий объем финансовых средств, проверенных КСП Орехово-Зуевского городского округа в отчетном году в ходе контрольных мероприятий, составил 2 318 629,9 тыс.руб.
По результатам контрольных мероприятий выявлено 196 нарушений (в том числе финансовых нарушений - 19 на сумму 84 338,8 тыс.руб.), из них:
при формировании и исполнении бюджета:
количество нарушений – 38, из них финансовых нарушений – 2 на сумму 13,1 тыс.руб.;
по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
количество нарушений – 29, из них финансовых нарушений – 8 на сумму 80 336,6 тыс.руб.;
нарушений законодательства в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью:
количество нарушений – 33, из них финансовых нарушений – 3 на сумму 1 206,4 тыс.руб.;
при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц:
количество нарушений – 53, из них финансовых нарушений – 3 на сумму 1 288,5 тыс.руб.;
нарушений требований иных федеральных законов, законов Московской области, а также правовых актов, соглашений, договоров, контрактов:
количество нарушений – 9, из них финансовых нарушений – 3 на сумму 1494,2 тыс.руб.;
иных нарушений – 34.
В числе выявленных нарушений отмечено 13 случаев неэффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества на сумму 2 725,1 тыс.руб.
В ходе контрольных мероприятий выявлены следующие нарушения и недостатки:
7.1. Нарушение руководителем экономического субъекта требований по оформлению учетной политики.
7.2. Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами.
7.3. Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации.
7.4. Нарушение требований, предъявляемых к денежному измерению объектов бухгалтерского учета.
7.5. Грубое нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению либо представлению бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности.
14.1. Нарушения порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков, порядка их размещения в открытом доступе.
14.2. Нарушение требований к форме, порядку подготовки отчета об осуществлении закупок среди СМП.
14.3. Нарушение при выборе способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) как закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).
14.4. Размещение в ЕИС недостоверной информации, документов.
14.5. Внесение изменений в контракт (договор) с нарушением требований, установленных законодательством.
14.6. Нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту.
14.7. Неприменение мер ответственности по контракту (договору), отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного подрядчика.
14.8. Неразмещение или размещение с нарушение срока в ЕИС в сфере закупок информации о закупке.
14.9. Несвоевременное представление муниципальными заказчиками информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов в единой информационной системе.
По результатам проведенных контрольных мероприятий за 2021 год устранено 97 нарушений, в том числе финансовых нарушений на сумму 80 647,2 тыс.руб.
Кроме того, устранено 3 нарушения по результатам контрольных мероприятий, завершенных в предыдущем периоде, в том числе финансовое нарушение на сумму 780,03 тыс.руб.
В 2021 году проведено 13 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:
внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа за 2020 год;
8 внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Орехово-Зуевского городского округа за 2020 год;
3 экспертно-аналитических мероприятия (ежеквартально) в части проведения мониторинга исполнения бюджета Орехово-Зуевского городского округа в 2021 году;
аудит закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд, осуществляемых муниципальными учреждениями дополнительного образования Орехово-Зуевского городского округа Московской области в истекшем периоде 2021 года.
В ходе экспертно-аналитических мероприятий выявлено 2 нарушения на сумму 2 151,0 тыс.руб. (неэффективное использование бюджетных средств).
КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2021 году подготовлено 7 экспертных заключений на проекты муниципальных нормативных правовых актов:
5 экспертиз проектов решений о внесении изменений в бюджет Орехово-Зуевского городского округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;
экспертиза проекта бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов;
экспертиза проекта решения о внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в Орехово-Зуевском городском округе Московской области.
В целях реализации своих полномочий по выявлению, предупреждению и устранению выявленных нарушений при использовании муниципальных финансовых ресурсов и муниципальной собственности, а также их неэффективного использования, по итогам проведенных контрольных мероприятий КСП Орехово-Зуевского городского округа должностным лицам проверяемых органов и организаций направлено 31 представление, содержащие 133 требования. Полностью выполнены в 2021 году и сняты с контроля 116 требований (87,2% от общего количества требований), 4 требования сняты с контроля по объективным обстоятельствам, 13 требований остаются на контроле.
В отчетах, заключениях, информационных письмах КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2021 году дано 55 предложений по вопросам устранения нарушений и недостатков, внесению изменений (принятию) муниципальных нормативных правовых актов. Полностью выполнены и сняты с контроля 53 предложения (96,4% от общего количества предложений), остаются на контроле 2 предложения.
Рекомендации, направленные КСП Орехово-Зуевского городского округа в отчетном году органам местного самоуправления Орехово-Зуевского городского округа Московской области по итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, в том числе и завершенных в предыдущем году, нашли свое отражение при принятии муниципальных нормативных правовых актов (внесении изменений в муниципальные нормативные правовые акты):
о бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;
о бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов;
об утверждении Порядка перечисления муниципальными унитарными предприятиями Орехово-Зуевского городского округа Московской области в местный бюджет части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.
В отчетном периоде КСП Орехово-Зуевского городского округа в отношении должностных лиц и объектов контрольных мероприятий составлено 6 протоколов об административных правонарушениях. По результатам рассмотрения дел мировыми судьями и Министерством имущественных отношений Московской области по 1 протоколу производство по делу прекращено и принято решение о вынесении устного замечания. По 5 протоколам принято решение о привлечении к административной ответственности, сумма наложенных штрафов составила 26,0 тыс.руб.
В целях реализации результатов контрольных мероприятий в Главное контрольное управление Московской области направлено 12 обращений, содержащих материалы в части нарушений в сфере закупок. По итогам рассмотрения обращений уполномоченными органами приняты решения о привлечении к административной ответственности в отношении 7 лиц, сумма наложенных штрафов составила 110,0 тыс.руб.
В отчетном периоде по итогам рассмотрения представлений, и информации, направленных КСП Орехово-Зуевского городского округа руководителям объектов проверок, в органы местного самоуправления, приняты меры по привлечению к дисциплинарной ответственности в отношении 19 должностных лиц.
Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, ход их устранения, а также вопросы планирования и организационной деятельности рассматривались на заседаниях Коллегии КСП Орехово-Зуевского городского округа, в 2021 году проведено 18 заседаний.
В течение 2021 года в адрес КСП Орехово-Зуевского городского округа поступило 1 обращение от граждан. Заявителю направлен ответ по существу обращения.
3. Обеспечение взаимодействия
Взаимодействие с Контрольно-счетной палатой Московской области осуществлялось посредством участия в обучающих семинарах и заседаниях Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палатой Московской области, в работе Комиссии по этике этого Совета и других мероприятиях Контрольно-счетной палаты Московской области.
Председатель КСП Орехово-Зуевского городского округа регулярно принимала участие в рабочих совещаниях, организованных Контрольно-счетной палатой Московской области и Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области. Председатель КСП Орехово-Зуевского городского округа Л.Н. Кормишкина и аудитор О.Г. Болотова в 2021 году участвовали в работе Комиссии по этике Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области.
В 2021 году КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляла взаимодействие с Советом депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области по рассмотрению итогов проведенных мероприятий, что обусловлено важностью согласованной работы по достижению законности и результативности использования бюджетных средств и муниципального имущества.
Материалы (отчеты, заключения, информация), подготовленные по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлялись в Совет депутатов и Главе Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
Для обеспечения контроля со стороны представительного органа итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий рассмотрены на заседаниях Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа и профильных депутатских комиссий.
В рассмотрении вопросов повестки дня заседаний Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа регулярно принимали участие Председатель КСП Орехово-Зуевского городского округа и заместитель председателя.
Возложенные законодательством полномочия по взаимодействию с правоохранительными органами КСП Орехово-Зуевского городского округа реализует посредством соглашений о порядке взаимодействия с Орехово-Зуевской городской прокуратурой и управлением МВД России по Орехово-Зуевскому городскому округу.
В 2021 году КСП Орехово-Зуевского городского округа по запросу Орехово-Зуевской городской прокуратуры направлена информация о результатах проверки целевого и результативного использования средств бюджета и муниципального имущества муниципальными образовательными учреждениями в 2020 году и истекшем периоде 2021 года. По результатам рассмотрения информации Орехово-Зуевской городской прокуратурой в адрес муниципального бюджетного учреждения вынесено представление.
4. Обеспечение деятельности
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о Контрольно-счетной палате Орехово-Зуевского городского округа Московской области (статья 22), утвержденным Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 27/1, Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 24.12.2020 № 261/23 «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (с изменениями) КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляет бюджетные полномочия главного администратора, администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
В 2021 году КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляла следующие бюджетные полномочия администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области:
начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью осуществления платежей в бюджет Орехово-Зуевского городского округа Московской области;
начисление денежных взысканий (штрафов) в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах с присвоением каждому начислению уникального идентификатора начисления (УИН);
взыскание задолженности по платежам в бюджет Орехово-Зуевского городского округа Московской области;
уточнение невыясненных поступлений;
иные бюджетные полномочия администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Перечень администрируемых доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, полномочия по администрированию которых осуществляла КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2021 году, утвержден распоряжением КСП Орехово-Зуевского городского округа от 25.12.2020 № 01-07/49 (с дополнениями от 01.09.2021).
В 2021 году утверждена Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджет Орехово-Зуевского городского округа Московской области, главным администратором которых является КСП Орехово-Зуевского городского округа (распоряжение от 27.10.2021 № 01-07/41).
По состоянию на 01.01.2022 на лицевой счет администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области КСП Орехово-Зуевского городского округа поступили денежные средства в размере 254,6 тыс.руб.
КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляла бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области через Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). В данной системе осуществлялось начисление денежных взысканий (штрафов), возмещения бюджетных средств обеспечивалось квитирование платежей с начислениями.
В соответствии с требованиями Федерального закона № 6-ФЗ об осуществлении внешнего финансового контроля на основании стандартов внешнего государственного (муниципального) финансового контроля и в соответствии с «Общими требованиями к стандартам внешнего государственного (муниципального) финансового контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой Московской области и контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области», утвержденными распоряжением КСП Московской области от 19.03.2019 № 40Р-25, в 2020 году деятельность КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществлялась на основании 18 стандартов (16 стандартов внешнего муниципального финансового контроля и 2 стандартов организации деятельности).
В отчетном году в КСП Орехово-Зуевского городского округа проведена работа по актуализации действующих стандартов.
Распоряжением КСП Орехово-Зуевского городского округа от 29.12.2021 № 01-07/50 утвержден Стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Проведение экспертизы проекта решения о бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на очередной финансовый год и плановый период».
Стандарты внешнего муниципального финансового контроля и методические рекомендации в полном объеме размещены в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»: на сайте Орехово-Зуевского городского округа Московской области и на Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
В соответствии с Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 24.12.2020 № 261/23 «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (с изменениями) бюджетные ассигнования на содержание и обеспечение деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа утверждены в размере 11 463,9 тыс.руб.
Исполнение бюджетной сметы КСП Орехово-Зуевского городского округа в отчетном году составило 11 005,5 тыс.руб., или 96,0%.
Предусмотренные на содержание и обеспечение деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа средства израсходованы в основном на оплату труда.
В 2021 году в КСП Орехово-Зуевского городского округа прохождение муниципальной службы осуществлялось в соответствии с законодательством о муниципальной службе Российской Федерации и Московской области, кадровая работа – в соответствии с трудовым законодательством.
По состоянию на 01.01.2022 штат сотрудников КСП Орехово-Зуевского городского округа полностью укомплектован, из них 4 должностных лица замещают муниципальные должности, 4 человека – должности муниципальной службы и 1 человек – должность, не относящуюся к муниципальной службе.
Все сотрудники КСП Орехово-Зуевского городского округа имеют высшее профессиональное образование.
Повышение профессиональных знаний сотрудников КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляется на регулярной основе. Так, в отчетном периоде:
3 сотрудника прошли обучение в ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» по программе «Проведение внешнего финансового контроля контрольно-счетными органами муниципальных образований»;
3 сотрудника повысили квалификацию в АНО ДПО «Институт государственного управления и контрактной системы» по дополнительной профессиональной программе «Противодействие коррупции: правовые основы. Антикоррупционные мероприятия»;
все сотрудники КСП Орехово-Зуевского городского округа повышали профессиональные знания путем участия в обучающих семинарах, проводимых КСП Московской области в режиме видеоконференций, а также, путем изучения и анализа положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации с использованием Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
5. Обеспечение гласности
Гласность является одним из основных принципов деятельности контрольно-счетных органов.
Принцип гласности реализуется КСП Орехово-Зуевского городского округа путем размещения информации о результатах своей деятельности через официальные информационные ресурсы. Требования статьи 19 Федерального закона № 6-ФЗ и Федерального закона от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2021 году выполнялись в полном объеме.
Результаты деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа размещались в официальном бюллетене «Деловые вести», на официальном сайте Орехово-Зуевского городского округа Московской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В информационных ресурсах КСП Орехово-Зуевского городского округа размещаются итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, нормативные акты, отчеты, информация о текущей деятельности и события, в которых принимали участие должностные лица КСП Орехово-Зуевского городского округа.
КСП Орехово-Зуевского городского округа также активно использует возможности Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
Принцип гласности также был реализован путем представления в Совет депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области отчета о работе за 2020 год. Данный документ рассматривался на заседании Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области 25.02.2021 и затем опубликован для ознакомления общественности.
Заключения КСП Орехово-Зуевского городского округа по результатам экспертиз проектов решений «Об исполнении бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2020 год» и «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» были рассмотрены в присутствии общественности на публичных слушаниях.
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2020 год подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ) (статья 19) и Положением о Контрольно-счетной палате Орехово-Зуевского городского округа Московской области (статья 22), утвержденным Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 27/1.
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2020 год (далее – Отчет) рассмотрен и утвержден решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области (протокол от 18.02.2021 № 02-01/1).
В Отчете отражены результаты деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области (далее – КСП Орехово-Зуевского городского округа) по выполнению возложенных задач и реализации полномочий, определенных федеральным законодательством и нормативными правовыми актами Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
1. Правовое регулирование деятельности
Правовое регулирование организации и деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа основывается на Конституции Российской Федерации и осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом № 6-ФЗ, Уставом Орехово-Зуевского городского округа, Решениями Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 26/1 «О формировании Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области» и от 16.09.2019 № 27/1 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате Орехово-Зуевского городского округа Московской области», а также, стандартами внешнего муниципального финансового контроля.
Федеральным законом № 6-ФЗ определено, что контрольно-счетный орган муниципального образования является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля и образуется представительным органом муниципального образования
КСП Орехово-Зуевского городского округа сформирована Советом депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области (решение от 16.09.2019 № 26/1) и ему подотчетна.
В соответствии с Федеральным законом № 6-ФЗ,Уставом Орехово-Зуевского городского округа Московской области, Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 26/1 КСП Орехово-Зуевского городского округа обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.
В 2020 году КСП Орехово-Зуевского городского округа в своей деятельности руководствовалась указанным законодательством, муниципальными нормативными правовыми актами, а также законодательством и иными нормативными правовыми актами в сферах бюджетного процесса, административных правонарушений, муниципальной службы, противодействия коррупции и в других сферах.
Таким образом, на сегодняшний день сформирована законодательная база, позволяющая КСП Орехово-Зуевского городского округа функционировать и развиваться, удовлетворяя общественный запрос на контроль использования муниципальных ресурсов.
Являясь постоянно действующим муниципальным органом внешнего муниципального финансового контроля, КСП Орехово-Зуевского городского округа в своей работе основывалась на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляла следующие полномочия:
контроль за исполнением бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области;
экспертиза проектов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области Московской области;
внешняя проверка годовых отчетов об исполнении бюджетов городского округа Орехово-Зуево и городского округа Ликино-Дулёво;
организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, а также средств, получаемых бюджетом Орехово-Зуевского городского округа Московской области из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
анализ бюджетного процесса в Орехово-Зуевском городском округе Московской области и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;
подготовка информации о ходе исполнения бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и представление такой информации в Совет депутатов и главе Орехово-Зуевского городского округа Московской области;
участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции;
иные полномочия в сфере внешнего муниципального финансового контроля, установленные федеральными законами, законами Московской области, уставом и нормативными правовыми актами Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
2. Основные итоги деятельности за 2020 год
Деятельность КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществлялась в соответствии с Планом работы на 2020 год, утвержденным распоряжением КСП Орехово-Зуевского городского округа от 31.12.2019 № 01-07/40 (с изменениями, вносимыми в течение года).
Формирование годового плана осуществлялось с учетом предложений Главы Орехово-Зуевского городского округа Московской области, приоритетных направлений контрольной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности.
В отчетном году КСП Орехово-Зуевского городского округа проведено 44 мероприятия, из них 25 контрольных и 19 экспертно-аналитических. Кроме того, подготовлено 9 экспертных заключений на проекты решений о бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области. Все мероприятия, включенные в годовой план, завершены в течение года.
Сведения об основных плановых показателях КСП Орехово-Зуевского городского округа
Проведено мероприятий | 2020 год |
Всего, из них | 44 25 19 |
контрольных экспертно-аналитических, в том числе: | |
с Контрольно-счетной палатой Московской области | 2 |
по предложениям Главы Орехово-Зуевского городского округа | 10 |
Проведено: | |
аудитов в сфере закупок (в том числе с элементами) | 23 |
контрольных мероприятий, включающих вопросы противодействия коррупции | 17 |
Общий объем проверенных средств, тыс. рублей | 2 745 901,0 |
В течение отчетного года проведены следующие контрольные мероприятия:
«Проверка эффективного и результативного использования средств, направленных в 2018-2019 годах на выполнение мероприятия «Благоустройство дворовых территорий» муниципальной программы «Формирование современной комфортной среды городского округа Орехово-Зуево» на 2018-2022 годы»;
«Проверка использования средств бюджета Московской области, направленных на обеспечение переданных муниципальным районам и городским округам Московской области государственных полномочий по временному хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов, относящихся к собственности Московской области и временно хранящихся в муниципальных архивах, в 2018-2019 годах» (совместно с Контрольно-счетной палатой Московской области);
«Проверка использования межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области и бюджетных ассигнований муниципальных образований Московской области, направленных на выполнение региональных проектов, реализуемых в Московской области в рамках национального проекта «Образование», за 2019 год и истекший период 2020 года» (совместно с Контрольно-счетной палатой Московской области);
18 проверок целевого и результативного использования средств бюджета и муниципального имущества муниципальными бюджетными и автономными учреждениями (с элементами аудита в сфере закупок) на 25 объектах;
4 проверки эффективного и результативного использования муниципального имущества муниципальными унитарными предприятиями.
За отчетный период проверками охвачено 32 объекта, у всех объектов в ходе контрольных мероприятий выявлены нарушения и недостатки.
Общий объем финансовых средств, проверенных КСП Орехово-Зуевского городского округа в отчетном году в ходе контрольных мероприятий, составил 2 745 901,0 тыс.руб. Следует отметить, что объем проверенных средств и нарушения, выявленные в результате контрольных мероприятий, проведенных совместно с Контрольно-счетной палатой Московской области, в соответствии со стандартом организации деятельности и в целях исключения удвоения показателей не отражаются в настоящем отчете.
По результатам контрольных мероприятий выявлено 178 нарушений (из них финансовых нарушений - 29 на сумму 43 338,68 тыс.руб.), из них:
при формировании и исполнении бюджета:
количество нарушений – 55, из них финансовых нарушений – 10 на сумму 1 097,48 тыс.руб.;
по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
количество нарушений – 22, из них финансовых нарушений – 3 на сумму 20 615,70 тыс.руб.;
нарушений законодательства в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью:
количество нарушений – 39, из них финансовых нарушений – 5 на сумму 19 097,40 тыс.руб.;
при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц:
количество нарушений – 53, из них финансовых нарушений – 9 на сумму 1 612,60 тыс.руб.;
нарушений требований иных федеральных законов, законов Московской области, а также правовых актов, соглашений, договоров, контрактов:
количество нарушений – 6, из них финансовых нарушений – 2 на сумму 915,5 тыс.руб.;
иных нарушений – 3.
В числе выявленных нарушений отмечено 16 случаев неэффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества на сумму 19 411,48 тыс.руб.
В ходе контрольных мероприятий выявлены следующие нарушения и недостатки:
7.1. Грубое нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению либо представлению бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности.
7.2. Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами.
7.3. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
7.4. Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации.
7.5. Нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта.
7.6. нарушение общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, в том числе к ее составу.
18.1. Нарушения порядка формирования, утверждения и ведения планов закупок и планов-графиков, порядка их размещения в открытом доступе.
18.2. Несоблюдения требований, в соответствии с которыми муниципальный контракт (договор) заключается на основе заказа на поставку товаров для муниципальных нужд, размещаемого в порядке, предусмотренном законодательством.
18.3. Невключение в контракт (договор) обязательных условий.
18.4. Нарушение требований к форме, порядку подготовки отчета об осуществлении закупок среди СМП.
18.5. Нарушение сроков заключения контрактов (договоров).
18.6. Нарушение при выборе способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) как закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).
18.7. Размещение в ЕИС недостоверной информации, документов.
18.8. Внесение изменений в контракт (договор) с нарушением требований, установленных законодательством.
18.9. Нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации со стороны подрядчиков (поставщиков).
18.10. Неприменение мер ответственности по контракту (договору), отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного подрядчика.
18.11. Приемка и оплата работ, несоответствующих условиям контракта (договоров) в части завышения сметной стоимости и объемов выполненных работ, работ ненадлежащего качества.
18.12. Нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков оплаты со стороны заказчиков.
18.13. Несвоевременное представление муниципальными заказчиками информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов в единой информационной системе.
18.14. Невнесение в Единую автоматизированную систему управления закупками Московской области сведений о начале ведения претензионной работы по муниципальным контрактам.
По результатам проведенных контрольных мероприятий за 2020 год устранено 81 нарушение, в том числе финансовых нарушений на сумму 41 103,2 тыс.руб., в том числе:
предотвращено нарушений на сумму 40 063,3 тыс.руб.;
путем выполнения работ в соответствии с заключенными контрактами – 784,6 тыс.руб.;
возмещено денежными средствами в бюджет городского округа 255,3 тыс.руб.
Кроме того, устранено 3 нарушения по результатам контрольных мероприятий, завершенных в предыдущем году, в том числе финансовых нарушений на сумму 130,73 тыс.руб. (денежные средства возмещены в бюджет городского округа).
В 2020 году проведено 19 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:
внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2019 год;
внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета городского округа Ликино-Дулёво за 2019 год;
13 внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево и Ликино-Дулёво за 2019 год;
3 экспертно-аналитических мероприятия (ежеквартально) в части мониторинга исполнения бюджета Орехово-зуевского городского округа в 2020 году;
аудит закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд, осуществляемых муниципальными учреждениями культуры Орехово-Зуевского городского округа Московской области в истекшем периоде 2020 года.
В ходе экспертно-аналитических мероприятий выявлено 6 нарушений (из них финансовых нарушений - 3 на сумму 461,8 тыс.руб.), из них:
при формировании и исполнении бюджета:
количество нарушений – 3 на сумму 461,8 тыс.руб. (неэффективное использование бюджетных средств);
при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц:
количество нарушений – 3.
КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2020 году подготовлено 9 экспертных заключений на проекты решений о бюджете:
8 экспертиз проектов решений о внесении изменений в бюджет Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
экспертиза проекта бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.
В целях реализации своих полномочий по выявлению, предупреждению и устранению выявленных нарушений при использовании муниципальных финансовых ресурсов и муниципальной собственности, а также их неэффективного использования и возмещения ущерба, по итогам проведенных контрольных мероприятий КСП Орехово-Зуевского городского округа должностным лицам проверяемых органов и организаций направлено 30 представлений, содержащих 136 требований. Полностью выполнены в 2020 году и сняты с контроля 127 требований (93,4% от общего количества требований), 9 требований остаются на контроле.
В отчетах, заключениях, информационных письмах КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2020 году дано 56 предложений по вопросам устранения нарушений и недостатков, внесению изменений (принятию) муниципальных нормативных правовых актов. Полностью выполнены и сняты с контроля 49 предложений (87,5% от общего количества предложений), остаются на контроле 7 предложений.
Рекомендации, направленные КСП Орехово-Зуевского городского округа в отчетном году органам местного самоуправления Орехово-Зуевского городского округа Московской области по итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, нашли свое отражение при принятии муниципальных нормативных правовых актов (внесении изменений в муниципальные нормативные правовые акты):
о бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
о бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;
о Порядке формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
В отчетном периоде КСП Орехово-Зуевского городского округа в отношении должностных лиц и объектов контрольных мероприятий составлено 5 протоколов об административных правонарушениях. По результатам рассмотрения дел мировыми судьями и Министерством имущественных отношений Московской области по 2 протоколам производство по делу прекращено, в том числе по 1 делу принято решение о вынесении устного замечания. По 2 протоколам принято решение о привлечении к административной ответственности, сумма наложенных штрафов составила 17,0 тыс.руб. На конец отчетного периода 1 протокол находится на рассмотрении.
В целях реализации результатов контрольных мероприятий в Главное контрольное управление Московской области и Управление Федеральной антимонопольной службы Московской области направлено 10 обращений, содержащих материалы в части нарушений в сфере закупок. По итогам рассмотрения обращений уполномоченными органами приняты решения о привлечении к административной ответственности в отношении 5 лиц, сумма наложенных штрафов составила 75,0 тыс.руб.
В отчетном периоде по итогам рассмотрения представлений, и информации, направленных КСП Орехово-Зуевского городского округа руководителям объектов проверок, в органы местного самоуправления, приняты меры по привлечению к дисциплинарной ответственности в отношении 24 должностных лиц (из них, в отношении 2 должностных лиц - по результатам контрольных мероприятий, завершенных в 2019 году).
Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, ход их устранения, а также вопросы планирования и организационной деятельности рассматривались на заседаниях Коллегии КСП Орехово-Зуевского городского округа, в 2020 году проведено 19 заседаний.
В течение 2020 года в адрес КСП Орехово-Зуевского городского округа обращений от граждан не поступало.
3. Обеспечение взаимодействия
Взаимодействие с Контрольно-счетной палатой Московской области осуществлялось посредством проведения совместных контрольных мероприятий и участия в заседаниях Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палатой Московской области, в работе Информационно-аналитической комиссии этого Совета и других мероприятиях Контрольно-счетной палаты Московской области.
В соответствии с годовым планом работы КСП Орехово-Зуевского городского округа, а также, решениями от 06.02.2020 и 02.07.2020 в отчетном периоде совместно с Контрольно-счетной палатой Московской области проведено 2 контрольных мероприятия.
Председатель КСП Орехово-Зуевского городского округа регулярно принимала участие в рабочих совещаниях, организованных Контрольно-счетной палатой Московской области и Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области. Председатель КСП Орехово-Зуевского городского округа Л.Н.Кормишкина и аудитор О.Г.Болотова в 2020 году, являясь членами Информационно-аналитической комиссии Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области, проводили работу по анализу отчетов о результатах деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области по отдельным вопросам, в том числе на соответствие Классификатору нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), по совершенствованию Методики определения результатов деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области.
В 2020 году КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляла взаимодействие с Советом депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области по рассмотрению итогов проведенных мероприятий, что обусловлено важностью согласованной работы по достижению законности и результативности использования бюджетных средств и муниципального имущества.
Материалы (отчеты, заключения, информация), подготовленные по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлялись в Совет депутатов и Главе Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
Для обеспечения контроля со стороны представительного органа итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий рассмотрены на заседаниях Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа и профильных депутатских комиссий.
В рассмотрении вопросов повестки дня заседаний Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа регулярно принимали участие Председатель КСП Орехово-Зуевского городского округа и заместитель председателя.
Возложенные законодательством полномочия по взаимодействию с правоохранительными органами КСП Орехово-Зуевского городского округа реализует посредством соглашений о порядке взаимодействия с Орехово-Зуевской городской прокуратурой и управлением МВД России по Орехово-Зуевскому городскому округу.
В 2020 году КСП Орехово-Зуевского городского округа приняла участие в проведении совместных проверочных мероприятий исполнения должностными лицами Муниципального казенного учреждения Орехово-Зуевского городского округа Московской области «Управление капитального строительства», законодательства о контрактной системе при заключении и исполнении муниципальных контрактов.
4. Обеспечение деятельности
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о Контрольно-счетной палате Орехово-Зуевского городского округа Московской области (статья 22), утвержденным Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 27/1, Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 26.12.2019 № 91/7 «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (с изменениями) КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляет бюджетные полномочия главного администратора, администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
В 2020 году КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляла следующие бюджетные полномочия администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области:
начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью осуществления платежей в бюджет Орехово-Зуевского городского округа Московской области;
начисление денежных взысканий (штрафов) в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах с присвоением каждому начислению уникального идентификатора начисления (УИН);
взыскание задолженности по платежам в бюджет Орехово-Зуевского городского округа Московской области;
уточнение невыясненных поступлений;
иные бюджетные полномочия администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Перечень администрируемых доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области, полномочия по администрированию которых осуществляла КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2020 году, утвержден распоряжением КСП Орехово-Зуевского городского округа от 31.12.2019 № 01-07/39 (с дополнениями от 03.03.2020, от 31.08.2020, от 13.11.2020).
По состоянию на 01.01.2021 на лицевой счет администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области КСП Орехово-Зуевского городского округа по результатам контрольной деятельности КСП Московской области поступили денежные средства в размере 436,17 тыс.руб.
КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществляла бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области через Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). В данной системе осуществлялось начисление денежных взысканий (штрафов), обеспечивалось квитирование платежей с начислениями.
В соответствии с требованиями Федерального закона № 6-ФЗ об осуществлении внешнего финансового контроля на основании стандартов внешнего государственного (муниципального) финансового контроля и в соответствии с «Общими требованиями к стандартам внешнего государственного (муниципального) финансового контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой Московской области и контрольно-счетными органами муниципальных образований Московской области», утвержденными распоряжением КСП Московской области от 19.03.2019 № 40Р-25, в 2020 году деятельность КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществлялась на основании 18 стандартов (16 стандартов внешнего муниципального финансового контроля и 2 стандартов организации деятельности).
В отчетном году в КСП Орехово-Зуевского городского округа проведена работа по разработке новых и актуализации действующих методических документов.
Распоряжением КСП Орехово-Зуевского городского округа 10.06.2020 № 01-07/24 утвержден Стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, оценка законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств местного бюджета и имущества, находящегося в муниципальной собственности».
Распоряжением КСП Орехово-Зуевского городского округа 07.12.2020 № 01-07/48 утверждена новая редакция Стандарта организации деятельности «Планирование работы Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области».
Разработаны и утверждены Методические рекомендации по организации и проведению проверок муниципальных унитарных предприятий Орехово-Зуевского городского округа Московской области (распоряжение от 03.03.2020 № 01-07/14), Методические рекомендации по оценке рисков возникновения коррупционных проявлений при проведении контрольных мероприятий (распоряжение от28.12.2020 № 01-07/50).
Методическая поддержка по их совершенствованию и разработке оказана Контрольно-счетной палатой Московской области и комиссией по вопросам методологии Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области.
Стандарты внешнего муниципального финансового контроля и
методические рекомендации в полном объеме размещены на Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
В соответствии с Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 26.12.2019 № 91/7 «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (с изменениями) бюджетные ассигнования на содержание и обеспечение деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа утверждены в размере 10 861,2 тыс.руб.
Исполнение бюджетной сметы КСП Орехово-Зуевского городского округа в отчетном году составило 10 551,0 тыс.руб., или 97,1%.
Предусмотренные на содержание и обеспечение деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа средства израсходованы в основном на оплату труда.
В 2020 году в КСП Орехово-Зуевского городского округа прохождение муниципальной службы осуществлялось в соответствии с законодательством о муниципальной службе Российской Федерации и Московской области, кадровая работа – в соответствии с трудовым законодательством.
По состоянию на 01.01.2021 штат сотрудников КСП Орехово-Зуевского городского округа полностью укомплектован, из них 1 должностное лицо замещает муниципальную должность, 7 человек – должности муниципальной службы и 1 человек – должность, не относящуюся к муниципальной службе.
Все сотрудники КСП Орехово-Зуевского городского округа имеют высшее профессиональное образование.
В отчетном периоде повышение профессиональных знаний сотрудников КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществлялось путем участия всех сотрудников КСП Орехово-Зуевского городского округа в обучающих семинарах, проводимых КСП Московской области в режиме видеоконференций, и также, путем изучения, анализа положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации с использованием Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
5. Обеспечение гласности
Гласность является одним из основных принципов деятельности контрольно-счетных органов.
Принцип гласности реализуется КСП Орехово-Зуевского городского округа путем размещения информации о результатах своей деятельности через официальные информационные ресурсы. Требования статьи 19 Федерального закона № 6-ФЗ и Федерального закона от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2020 году выполнялись в полном объеме.
Результаты деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа размещались в официальном бюллетене «Деловые вести», на официальном сайте Орехово-Зуевского городского округа Московской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В информационных ресурсах КСП Орехово-Зуевского городского округа размещаются итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, нормативные акты, отчеты, информация о текущей деятельности и события, в которых принимали участие должностные лица КСП Орехово-Зуевского городского округа.
КСП Орехово-Зуевского городского округа также активно использует возможности Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
Принцип гласности также был реализован путем представления в Совет депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области отчета о работе за 2019 год. Данный документ рассматривался на заседании Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области 27.02.2020 в присутствии представителей средств массовой информации и затем опубликован для ознакомления общественности.
Заключения КСП Орехово-Зуевского городского округа по результатам экспертиз проектов решений «Об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2019 год», «Об исполнении бюджета городского округа Ликино-Дулево за 2019 год» и «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» были рассмотрены в присутствии общественности на публичных слушаниях.
Согласно Решению Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 26/1 Контрольно-счетная палата Орехово-Зуевского городского округа Московской области сформирована путем переименования Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево с правами юридического лица.
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2019 год подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (статья 19) и Положением о Контрольно-счетной палате Орехово-Зуевского городского округа Московской области (статья 22), утвержденным Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 27/1.
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области за 2019 год (далее – Отчет) рассмотрен и утвержден решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Орехово-Зуевского городского округа Московской области (протокол от 18.02.2020 № 02-02/2).
Контрольно-счетная палата Орехово-Зуевского городского округа Московской области (далее – КСП Орехово-Зуевского городского округа) в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, Московской области, Уставом Орехово-Зуевского городского округа Московской области и иными муниципальными правовыми актами, а также стандартами внешнего муниципального финансового контроля.
Являясь постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, КСП Орехово-Зуевского городского округа в своей работе основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
Основными задачами КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2019 году являлись:
контроль за исполнением бюджетов городских округов Орехово-Зуево и Ликино-Дулёво;
аудит эффективности, направленный на определение экономности и результативности использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево;
контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности городских округов Орехово-Зуево и Ликино-Дулёво;
осуществление экспертно-аналитической деятельности, в том числе экспертиза проектов муниципальных нормативных правовых актов городских округов Орехово-Зуево и Ликино-Дулёво;
контроль за осуществлением главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля.
Деятельность КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществлялась в соответствии с Планом работы на 2019 год. Формирование годового плана осуществлялось с учетом предложений Главы городского округа Орехово-Зуево, приоритетных направлений контрольной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности. В годовой план решением Коллегии КСП Орехово-Зуевского городского округа от 18.04.2019, от 29.09.2019 и от 21.11.2019 были внесены изменения в связи с уточнением тематики контрольных мероприятий, периодов проверки, а также ответственных исполнителей.
В 2019 году КСП Орехово-Зуевского городского округа проведено 30 мероприятий, в том числе 19 контрольных и 11 экспертно-аналитических. Кроме того, подготовлено 6 экспертных заключения на проекты решений Совета депутатов о бюджете. Все мероприятия, включенные в годовой план, завершены в течение года, также, проведено 1 внеплановое контрольное мероприятие по обращению граждан.
Из общего количества проведенных контрольных мероприятий, 17 – это мероприятия с элементами аудита в сфере муниципальных закупок и 1 – с использованием принципов аудита эффективности.
В течение отчетного года проведены следующие контрольные мероприятия:
«Аудит эффективности использования бюджетных средств, направленных в 2018 году на выполнение подпрограммы «Содержание, ремонт и развитие дорожного хозяйства городского округа Орехово-Зуево Московской области» муниципальной программы «Развитие транспортной системы городского округа Орехово-Зуево Московской области на 2017-2021 годы» (с элементами аудита закупок)»;
«Проверка эффективности и результативности использования бюджетных средств, направленных в 2018 году на выполнение подпрограммы «Переселение граждан из многоквартирных жилых домов, признанных аварийными в установленном законодательством порядке» муниципальной программы «Жилище» на 2017-2021 годы»;
«Проверка целевого и результативного использования бюджетных средств, направленных в 2018 году и истекшем периоде 2019 года на проведение ремонта (в том числе подготовка ПСД, закупка материалов, замена (установка) приборов учета и прочее), благоустройство территории в муниципальных дошкольных образовательных, общеобразовательных организациях в рамках муниципальной программы «Образование городского округа Орехово-Зуево на 2017-2021 годы» (с предложениями по совершенствованию осуществления внутреннего финансового контроля, с элементами аудита закупок)»;
«Проверка целевого и результативного использования средств бюджета, выделенных в 2018 и истекшем периоде 2019 года муниципальным дошкольным образовательным учреждениям на выполнение муниципального задания (с элементами аудита в сфере закупок)» на 2 объектах;
10 проверок законности и результативности использования средств бюджета и муниципального имущества муниципальными бюджетными и автономными учреждениями (с элементами аудита в сфере закупок) на 13 объектах;
2 проверки законности и результативности использования муниципального имущества муниципальными дошкольными образовательными учреждениями и муниципальными образовательными учреждениями (с элементами аудита в сфере закупок) на 3 объектах;
2 внешних проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств;
проверка использования бюджетных средств, выделенных в 2019 году на проведение мероприятий по отлову, содержанию и ветеринарному обслуживанию безнадзорных животных на территории городского округа (внеплановое мероприятие по обращению граждан).
За отчетный период проверками охвачено 24 объекта, из
них на 21 объекте выявлены нарушения и недостатки.
Общий объем финансовых средств, проверенных в отчетном году в ходе контрольных мероприятий составил 1 233 445,3 тыс.руб.
По результатам контрольной деятельности выявлено 103 нарушения (из них финансовых нарушений - 24 на сумму 108 812,45 тыс.руб.), в том числе:
при формировании и исполнении бюджета:
количество нарушений – 13, из них финансовых нарушений – 6 на сумму 16 805,4 тыс.руб.;
по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
количество нарушений – 18, из них финансовых нарушений – 3 на сумму 79 583,3 тыс.руб.;
нарушений законодательства в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью:
количество нарушений – 9, из них финансовых нарушений – 3 на сумму 11 149,7 тыс.руб.;
при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц:
количество нарушений – 63, из них финансовых нарушений – 12 на сумму 1 274,05 тыс.руб.
Установлено 12 случаев неэффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества на сумму 2017,24 тыс.руб.
Выявлено 2 факта нецелевого использования бюджетных средств на сумму 211,3 тыс.руб.
В ходе контрольных мероприятий выявлены следующие нарушения и недостатки:
несвоевременной передачи первичных учетных документов для регистрации фактов хозяйственной жизни экономического субъекта;
неверной классификации объектов имущества;
несвоевременной регистрации в регистрах бухгалтерского учета объектов имущества;
учета в бухгалтерских регистрах демонтированного имущества;
нарушении требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной деятельности (несоответствие фактических и установленных видов деятельности, данных в свидетельствах о государственной регистрации права).
19.1 Нарушения порядка формирования, утверждения и ведения планов закупок и планов-графиков, порядка их размещения в открытом доступе.
19.2 Нарушения при выборе конкурентного способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя), а именно, необоснованное дробление закупок товаров, работ, услуг. Таким образом, создавалась ситуация, при которой исключалась возможность конкуренции и снижения начальной максимальной цены муниципальных контрактов.
19.3 Неполная или недостоверная информация о закупке в единой информационной системе.
19.4 Невключение в контракт (договор) обязательных условий.
19.5 Несоответствие контракта (договора) требованиям, предусмотренным протоколам закупки, заявке участника закупки (заключение дополнительного соглашения к договору без учета коэффициента снижения начальной максимальной цены).
19.6 Внесение изменений в контракт (договор) с нарушением требований, установленных законодательством (о продлении срока исполнения обязательств поставщиком, об увеличении объема услуг и цены контракта более, чем на 10%).
19.7 Неразмещение отчетов об исполнении контрактов.
19.8 Нарушение условий реализации контрактов (договоров) в части сроков расчетов по контрактам со стороны заказчиков.
19.9 Нарушение условий реализации контрактов (договоров) в части сроков выполнения работ, предусмотренных контрактами со стороны подрядчиков.
19.10 Неприменение мер ответственности по контракту (договору), отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного подрядчика.
19.11 Приемка и оплата работ, несоответствующих условиям контракта (договоров) в части завышения сметной стоимости и объемов выполненных работ.
19.12 Неуменьшение цены договора при уменьшении объема выполняемых работ.
19.13 Несоблюдение принципов и основных положений о закупке муниципальными автономными учреждениями.
19.14 Несвоевременное представление муниципальными заказчиками информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов в единой информационной системе.
По результатам проведенных контрольных мероприятий за 2019 год устранено нарушений и недостатков на сумму 92 540,0 тыс.руб., в том числе:
предотвращено нарушений на сумму 78 890,2 тыс.руб.;
путем выполнения работ в соответствии с заключенными контрактами – 1 126,24 тыс.руб.;
возмещено денежными средствами в бюджет городского округа 135,86 тыс.руб.
В 2019 году проведено 11 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:
внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2018 год;
6 внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево за 2018 год;
4 экспертно-аналитических мероприятия (ежеквартально) в части мониторинга исполнения бюджетов городских округов в 2019 году (бюджета городского округа Орехово-Зуево – 3, городского округа Ликино-Дулёво – 1).
Подготовлено 6 экспертных заключений на проекты решений о бюджете:
5 экспертиз проектов решений о внесении изменений в бюджеты городских округов на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов (в бюджет городского округа Орехово-Зуево – 4, в бюджет городского округа Ликино-Дулёво – 1);
экспертиза проекта бюджета Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов.
В ходе экспертно-аналитических мероприятий нарушений не выявлено.
В целях реализации своих полномочий по выявлению, предупреждению и устранению выявленных нарушений при использовании муниципальных финансовых ресурсов и муниципальной собственности, а также их неэффективного использования и возмещения ущерба, по итогам проведенных контрольных мероприятий КСП Орехово-Зуевского городского округа должностным лицам проверяемых органов и организаций направлено 1 предписание и 18 представлений.
В отчетах, заключениях, информационных письмах, представлениях и предписании КСП Орехово-Зуевского городского округа в 2019 году дано 90 предложений по вопросам устранения нарушений и недостатков, внесению изменений (принятию) муниципальных нормативных правовых актов. Полностью выполнены и сняты с контроля 65 предложений (72,2%), 7 предложений сняты с контроля по объективным обстоятельствам, остаются на контроле 18 предложений. Кроме того, остаются на контроле 2 предложения, внесенные КСП Орехово-Зуевского городского округа в предшествующем периоде.
Рекомендации, направленные КСП Орехово-Зуевского городского округа в отчетном году органам местного самоуправления городского округа Орехово-Зуево по итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также, мероприятий, завершенных в предыдущие годы, нашли свое отражение при принятии муниципальных нормативных правовых актов (внесении изменений в муниципальные нормативные правовые акты):
о бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
о резервном фонде Администрации городского округа Орехово-Зуево.
В 2019 году КСП Орехово-Зуевского городского округа в отношении должностных лиц и объектов контрольных мероприятий составлено 6 протоколов об административных правонарушениях. По результатам рассмотрения дел мировыми судьями и в Министерстве имущественных отношений Московской области по 2 протоколам производство по делу прекращено, в том числе по 1 делу принято решение о вынесении устного замечания. По 4 протоколам принято решение о привлечении к административной ответственности, сумма наложенных штрафов составила 62,0 тыс.руб., вынесено 1 предупреждение.
В целях реализации результатов контрольных мероприятий в Главное контрольное управление Московской области и Управление Федеральной антимонопольной службы Московской области направлено 15 обращений, содержащих материалы в части нарушений в сфере закупок. По итогам рассмотрения обращений уполномоченными органами приняты решения о привлечении к административной ответственности в отношении 3 лиц, сумма наложенных штрафов составила 120,0 тыс.руб.
В отчетном периоде по итогам рассмотрения представлений, предписаний и информации, направленных КСП Орехово-Зуевского городского округа руководителям объектов проверок, в органы местного самоуправления, приняты меры по привлеченю к дисциплинарной ответственности в отношении 19 должностных лиц (из них, в отношении 2 должностных лиц - по результатам контрольных мероприятий, завершенных в 2018 году).
В соответствии с запросом в Орехово-Зуевскую прокуратуру представлена информация о результатах, проведенного в 2018 году контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных в 2017 году и истекшем периоде 2018 года на реализацию мероприятия по ремонту подъездов многоквартирных домов подпрограммы «Капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов» муниципальной программы «Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства городского округа Орехово-Зуево на 2017-2021 годы» и подпрограммы «Создание условий для обеспечения комфортного проживания жителей в многоквартирных домах городского округа Орехово-Зуево» муниципальной программы «Формирование современной комфортной среды городского округа Орехово-Зуево на 2018-2022 годы».
Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, ход их устранения, а также вопросы планирования и организационной деятельности рассматривались на заседаниях Коллегии КСП Орехово-Зуевского городского округа, в 2019 году проведено 14 заседаний.
Материалы (отчеты, заключения, информация), подготовленные по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлялись в Совет депутатов и Главе Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
Итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий были рассмотрены на заседаниях Совета депутатов городского округа и профильных депутатских комиссий.
Председатель и заместитель председателя Счетной палаты участвовали в заседаниях депутатских комиссий и Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области, оперативных совещаниях, проводимых Главой Орехово-Зуевского городского округа Московской области.
Важной составляющей в работе КСП Орехово-Зуевского городского округа являлось обеспечение методологического единства и повышения качества контрольной и экспертно-аналитической работы. В соответствии с требованиями Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (статья 11) об осуществлении внешнего финансового контроля на основании стандартов, КСП Орехово-Зуевского городского округа использует 17 стандартов:
2 стандарта организации деятельности;
15 стандартов внешнего муниципального финансового контроля (из них, в 2019 году актуализировано, разработано и утверждено 9 стандартов).
Методическая поддержка по их совершенствованию и разработке оказана Контрольно-счетной палатой Московской области.
Всеми сотрудниками КСП Орехово-Зуевского городского округа постоянно проводится работа по изучению, анализу, обобщению положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации и Московской области, в том числе с использованием Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов, сайта Контрольно-счетной палаты Московской области.
Председатель КСП Орехово-Зуевского городского округа регулярно принимала участие в рабочих совещаниях, организованных Контрольно-счетной палатой Московской области и Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области. Председатель КСП Орехово-Зуевского городского округа является членом Информационно-аналитической комиссии Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области.
В целях реализации принципа гласности, закрепленного в статье 4 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и статье 22 Положения, обеспечивается доступ к информации о деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа.
Принцип гласности был реализован путем представления в Совет депутатов городского округа Орехово-Зуево отчета о работе за 2018 год. Данный документ рассматривался на заседании Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево 28.02.2019 в присутствии представителей средств массовой информации и затем опубликован для ознакомления общественности.
КСП Орехово-Зуевского городского округа придерживается принципа информационной открытости перед обществом. О результатах своей деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации информирует органы местного самоуправления. Информирование граждан осуществляется путем размещения информация о деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа в официальном бюллетене «Деловые вести», на официальном сайте Орехово-Зуевского городского округа и Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов, в Ведомственной информационной системе Контрольно-счетной палаты Московской области и в Государственной информационной системе «Официальный сайт Российской Федерации в сети Интернет для размещения информации об осуществлении государственного (муниципального) финансового аудита (контроля) в сфере бюджетных правоотношений» (ГИС ЕСГФК) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
В течение 2019 года в адрес КСП Орехово-Зуевского городского округа поступило 2 обращения от граждан. По результатам проверки вопросов, поступивших в обращениях, заявителям направлены ответы.
Заключения КСП Орехово-Зуевского городского округа по проектам решений «Об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2018 год» и «О бюджете Орехово-Зуевского городского округа Московской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» были рассмотрены в присутствии общественности на публичных слушаниях.
Регулярно проводится работа по развитию и наполнению информацией раздела КСП Орехово-Зуевского городского округа на официальном сайте Орехово-Зуевского городского округа, где представлена информация, обязательная к размещению согласно Федеральному закону от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления».
В соответствии Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево 20.12.2018 № 531/59 «О бюджете городского округа Орехово–Зуево на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (с изменениями от 31.01.2019 № 550/60, от 25.04.2019 № 577/63, от 21.10.2019 № 67/4, от 26.12.2019 № 89/7) бюджетные ассигнования на содержание и обеспечение деятельности КСП Орехово-Зуевского городского округа утверждены в размере 7 292,7 тыс.руб.
Исполнение бюджетной сметы КСП Орехово-Зуевского городского округа в отчетном году составило 7 251,8тыс.руб., или 99,4%.
Увеличение бюджетных ассигнований по сравнению с 2018 годом связано с увеличением штатной численности КСП Орехово-Зуевского городского округа. На начало 2019 года штатная численность контрольно-счетного органа составляла 5 единиц. Решением Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 16.09.2019 № 28/1 штатная численность КСП Орехово-Зуевского городского округа утверждена в количестве 9 единиц. По состоянию на 01.01.2020 штат сотрудников КСП Орехово-Зуевского городского округа полностью укомплектован, из них 1 должностное лицо замещает муниципальную должность, 7 человек – должности муниципальной службы и 1 человек – должность, не относящуюся к муниципальной службе.
Все сотрудники КСП Орехово-Зуевского городского округа имеют высшее профессиональное образование.
В 2019 году повышение профессиональных знаний сотрудников КСП Орехово-Зуевского городского округа осуществлялось путем участия в тематических семинарах, проводимых Контрольно-счетной палатой Московской области, в том числе в режиме видеоконференций, а также, изучения материалов, размещенных на Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов.
Отчет о деятельности Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево за 2018 год подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (статья 19) и Положением о Счетной палате городского округа Орехово-Зуево (статья 19), утвержденным Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 20.12.2018 №535/59.
Отчет о деятельности Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево за 2018 год (далее – Отчет) рассмотрен и утвержден решением Коллегии Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево (протокол от 20.02.2019 № 02-02/2).
Счетная палата городского округа Орехово-Зуево (далее – Счетная палата) в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, Московской области, Уставом городского округа Орехово-Зуево и иными муниципальными правовыми актами, а также стандартами внешнего муниципального финансового контроля.
Являясь постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, Счетная палата в своей работе основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
Основными задачами Счетной палаты в 2018 году являлись:
контроль за исполнением бюджета городского округа Орехово-Зуево;
аудит эффективности, направленный на определение экономности и результативности использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево;
контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности городского округа Орехово-Зуево;
осуществление экспертно-аналитической деятельности, в том числе экспертиза проектов муниципальных нормативных правовых актов городского округа Орехово-Зуево;
контроль за осуществлением главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля.
Деятельность Счетной палаты осуществлялась в соответствии с Планом работы на 2018 год, утвержденным Коллегией Счетной палаты (далее – годовой план) 29.12.2017. Формирование годового плана осуществлялось с учетом предложений Совета депутатов и Главы городского округа Орехово-Зуево, приоритетных направлений контрольной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности. В годовой план решением Коллегии Счетной палаты от 12.02.2018, от 09.10.2018 и от 19.11.2018 были внесены изменения в связи с уточнением тематики контрольных мероприятий и периодов проверки.
В 2018 году Счетной палатой проведено 27 мероприятий, в том числе 12 контрольных и 15 экспертно-аналитических, также, подготовлено 5 экспертных заключения на проекты решений Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево о бюджете. Все мероприятия, включенные в годовой план, завершены в течение года.
Из общего количества проведенных контрольных мероприятий, 11 – это мероприятия с элементами аудита в сфере муниципальных закупок и 1 – с использованием аудита эффективности.
В течение отчетного года проведены следующие контрольные мероприятия:
аудит реализации и эффективности мероприятий подпрограмм «Сохранение, использование, популяризация и государственная охрана объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации» и «Развитие музейного дела и народных художественных промыслов в Московской области» государственной программы Московской области «Культура Подмосковья» на 2017-2021 годы в Министерстве культуры Московской области и Главном управлении культурного наследия Московской области в 2017 году и истекшем периоде 2018 года» (с предложениями по совершенствованию осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, с элементами аудита в сфере закупок). Контрольное мероприятие проведено совместно с Контрольно-счетной палатой Московской области;
проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных в 2015-2017 годах на капитальные вложения в объекты дошкольного образования в целях ликвидации очередности в дошкольные образовательные учреждения и развитие инфраструктуры дошкольного образования в рамках муниципальных программ «Образование городского округа Орехово-Зуево на 2015-2019 годы» и «Образование городского округа Орехово-Зуево на 2017- 2021 годы» (с элементами аудита в сфере закупок);
проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных в 2017 году на реализацию Муниципальной программы городского округа Орехово-Зуево «Жилище» на 2017-2021 годы (с элементами аудита в сфере закупок);
проверка законности и результативности использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных в 2015-2017 годах на реализацию муниципальной программы «Предпринимательство городского округа Орехово-Зуево» (с элементами аудита в сфере закупок) на 2 объектах;
проверка законности и результативности использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных в 2017 году и истекшем периоде 2018 года на реализацию мероприятия по ремонту подъездов многоквартирных домов подпрограммы «Капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов» муниципальной программы «Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства городского округа Орехово-Зуево на 2017-2021 годы» и подпрограммы «Создание условий для обеспечения комфортного проживания жителей в многоквартирных домах городского округа Орехово-Зуево» муниципальной программы «Формирование современной комфортной среды городского округа Орехово-Зуево на 2018-2022 годы;
проверка законности и результативности использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных в 2017 году и истекшем периоде 2018 года на реализацию мероприятий подпрограммы «Развитие информационно-коммуникационных технологий для повышения эффективности процессов управления и создания благоприятных условий жизни и ведения бизнеса в городском округе Орехово-Зуево» Муниципальной программы «Муниципальное управление городского округа Орехово-Зуево» на 2017-2021 годы и подпрограммы «Развитие информационной и технической инфраструктуры экосистемы цифровой экономики городского округа Орехово-Зуево Московской области» на 2018-2022 годы муниципальной программы «Цифровое муниципальное образование городской округ Орехово-Зуево» на 2018-2022 годы (с элементами аудита в сфере закупок);
проверка законности и результативности использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных на капитальный ремонт Муниципального общеобразовательного учреждения средняя школа № 22 (с элементами аудита в сфере закупок);
4 проверки законности и результативности использования средств бюджета и муниципального имущества городского округа Орехово-Зуево муниципальными бюджетными учреждениями (с элементами аудита в сфере закупок) на 5 объектах;
проверка законности и результативности использования муниципального имущества городского округа Орехово-Зуево муниципальными дошкольными образовательными учреждениями (с элементами аудита в сфере закупок) в 2 муниципальных дошкольных образовательных учреждениях.
За отчетный период проверками охвачено 28 объектов, из них на 25 объектах выявлены нарушения и недостатки.
Общий объем финансовых средств, проверенных в отчетном году в ходе контрольных мероприятий составил 754 705,1 тыс.руб.
По результатам контрольной деятельности выявлено 53 нарушения (из них финансовых нарушений - 10 на сумму 2 807,4 тыс.руб.), в том числе:
при формировании и исполнении бюджета:
количество нарушений – 4, сумма финансовых нарушений – 202,26 тыс.руб.;
по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
количество нарушений – 14;
нарушений законодательства в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью:
количество нарушений – 2;
при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц:
количество нарушений – 33, сумма финансовых нарушений – 2 605,14 тыс.руб.
Установлено 8 случаев неэффективного использования бюджетных средств на сумму 5 328,0 тыс.руб.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств не выявлено.
В ходе контрольных мероприятий выявлены следующие нарушения и недостатки:
7.1 Нарушения требований статьи 22 Федерального закона от 05.04.2013 №44–ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта на закупку жилых помещений для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и лиц из их числа.
7.2 Нарушения при выборе конкурентного способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя), а именно, необоснованное дробление закупок товаров, работ, услуг. Таким образом, создавалась ситуация, при которой исключалась возможность конкуренции и снижения начальной максимальной цены муниципальных контрактов.
7.3 Нарушения п.10 Постановления правительства Московской области от 27.12.2013 №1184/57 «О порядке взаимодействия при осуществлении закупок для государственных нужд Московской области и муниципальных нужд», а именно, деление закупок с целью исключения закупок путем проведения аукциона и определения подрядчиков Комитетом по конкурентной политике Московской области.
7.4 Нарушение статьи 95 Федерального закона №44–ФЗ при внесении изменений в контракты (заключение дополнительных соглашений о продлении срока выполнения работ).
7.5 Нарушения условий реализации контрактов (договоров) в части сроков расчетов по контрактам со стороны заказчиков.
7.6 Нарушения условий реализации контрактов (договоров) в части сроков выполнения работ, предусмотренных контрактами со стороны подрядчиков.
7.7 Неприменение мер ответственности по контракту (договору), отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного подрядчика.
7.8 Нарушение положений ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ в части приемки и оплаты работ, несоответствующих условиям контракта (договоров) в части завышения сметной стоимости и объемов выполненных работ.
По результатам проведенных контрольных мероприятий за 2018 год устранено нарушений и недостатков на сумму 723,9 тыс.руб., в том числе:
возмещено денежными средствами в бюджет 457,22 тыс.руб. (из них в федеральный бюджет – 116,91 тыс.руб., в бюджет городского округа Орехово-Зуево – 340,31 тыс.руб.);
путем выполнения работ в соответствии с заключенными контрактами – 195,0 тыс.руб.;
предотвращено избыточного расходования бюджетных средств бюджета городского округа 71,68 тыс.руб.
За 2018 год проведено 15 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:
внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2017 год;
9 внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево за 2017 год;
3 экспертно-аналитических мероприятия (ежеквартально) в части мониторинга исполнения бюджета городского округа Орехово-Зуево в 2018 году;
анализ использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных на обеспечение муниципальных учреждений и организаций энергетическими ресурсами;
аудит закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд муниципальными казенными учреждениями и органами местного самоуправления городского округа Орехово-Зуево в истекшем периоде 2018 года;
Подготовлено 5 экспертных заключений на проекты решений Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево о бюджете:
4 экспертизы проектов решений Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево о внесении изменений в бюджет городского округа Орехово-Зуево на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево о бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.
В ходе экспертно-аналитических мероприятий нарушений не выявлено.
В целях реализации своих полномочий по выявлению, предупреждению и устранению выявленных нарушений при использовании муниципальных финансовых ресурсов и муниципальной собственности, а также их неэффективного использования и возмещения ущерба, по итогам проведенных контрольных мероприятий Счетной палатой должностным лицам проверяемых органов и организаций направлено:
4 предписания (по состоянию на 01.01.2019 полностью выполнено 3 предписания);
12 представлений (по состоянию на 01.01.2019 полностью выполнено 6 представлений).
В отчетах, заключениях, информационных письмах, представлениях и предписаниях Счетной палатой в 2018 году дано 57 предложений по вопросам устранения нарушений и недостатков, внесению изменений (принятию) муниципальных нормативных правовых актов. Полностью выполнены и сняты с контроля 25 предложений (43,9%), 6 предложений сняты с контроля по объективным обстоятельствам, остаются на контроле 26 предложений.
Рекомендации, направленные Счетной палатой в отчетном году органам местного самоуправления городского округа Орехово-Зуево по итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также, мероприятий, завершенных в предыдущие годы, нашли свое отражение при принятии муниципальных нормативных правовых актов:
о бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
о бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
о порядке осуществления внутреннего финансового контроля главными администраторами бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево;
о порядке проведения конкурсного отбора по предоставлению субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства.
В 2018 году Счетной палатой в отношении должностных лиц объектов контрольных мероприятий составлено 3 протокола об административных правонарушениях, из них 1 – по результатам мероприятия, завершенного в предыдущем году. Протоколы рассмотрены мировыми судьями, и производство по делу прекращено, в том числе по 1 делу принято решение о вынесении устного замечания.
По результатам 3 контрольных мероприятий материалы были направлены в Главное контрольное управление Московской области и Управление Федеральной антимонопольной службы Московской области.
По итогам рассмотрения представлений, предписаний и информации, направленных Счетной палатой должностные лица к дисциплинарной ответственности не привлекались.
В правоохранительные органы в 2018 году материалы контрольных мероприятий не направлялись.
Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, ход их устранения, а также вопросы планирования и организационной деятельности рассматривались на заседаниях Коллегии Счетной палаты, которых в 2018 году проведено 12.
Материалы (отчеты, заключения, информация), подготовленные по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлялись в Совет депутатов и Главе городского округа Орехово-Зуево.
Итоги всех контрольных и экспертно-аналитических мероприятий были рассмотрены на заседаниях Совета депутатов городского округа и профильных депутатских комиссий.
Председатель и заместитель председателя Счетной палаты участвовали в заседаниях депутатских комиссий и Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево, оперативных совещаниях, проводимых Главой городского округа Орехово-Зуево.
Важной составляющей в работе Счетной палаты являлось обеспечение методологического единства и повышения качества контрольной и экспертно-аналитической работы. В соответствии с требованиями Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (статья 11) об осуществлении внешнего финансового контроля на основании стандартов, Счетная палата использует 16 стандартов:
2 стандарта организации деятельности;
14 стандартов внешнего муниципального финансового контроля (из них, в 2018 году разработано и утверждено 2 стандарта).
Методическая поддержка по их совершенствованию и разработке оказана Контрольно-счетной палатой Московской области.
Всеми сотрудниками Счетной палаты постоянно проводится работа по изучению, анализу, обобщению положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации и Московской области, в том числе с использованием Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов http://portalasko.ru, сайта Контрольно-счетной палаты Московской области.
Председатель Счетной палаты регулярно принимала участие в рабочих совещаниях, организованных Контрольно-счетной палатой Московской области и Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области. Председатель Счетной палаты, как член Информационно-аналитической комиссии Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области, участвовала в разработке методик определения результатов деятельности муниципальных контрольно-счетных органов Московской области и порядка заполнения сведений о результатах деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области.
Гласность является одним из принципов деятельности Счетной палаты, закрепленным в статье 4 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и статье 19 Положения о Счетной палате.
В соответствии с законодательством данный принцип был реализован путем представления в Совет депутатов городского округа Орехово-Зуево и опубликования для ознакомления общественности годового отчета о работе Счетной палаты за 2017 год. Данный документ рассматривался на заседании Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево 28.02.2018 в присутствии представителей средств массовой информации, и затем опубликован.
Счетная палата придерживается принципа информационной открытости перед обществом. О результатах своей деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации информирует органы местного самоуправления. Также информирует граждан путем размещения информация о деятельности Счетной палаты в официальном бюллетене «Деловые вести», официальном сайте городского округа Орехово-Зуево и Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов в сети Интернет.
С 2018 года Счетная палата приступила к размещению информации о результатах деятельности в Ведомственной информационной системе Контрольно-счетной палаты Московской области и в Государственной информационной системе «Официальный сайт Российской Федерации в сети Интернет для размещения информации об осуществлении государственного (муниципального) финансового аудита (контроля) в сфере бюджетных правоотношений» (ГИС ЕСГФК). Так, размещены годовой план работы на 2018 год и результаты внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2017 год и бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
В течение 2018 года в адрес Счетной палаты обращений граждан городского округа Орехово-Зуево не поступало.
Заключения Счетной палаты по проектам решений «Об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2017 год» и «О бюджете городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» были рассмотрены в присутствии общественности на публичных слушаниях.
Регулярно проводится работа по развитию и наполнению информацией раздела Счетной палаты на официальном сайте городского округа Орехово-Зуево, где представлено 100% информации, обязательной к размещению согласно Федеральному закону от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления».
В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2018 год Решения Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 21.12.2017 № 427/47 «О бюджете городского округа Орехово–Зуево на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» (с изменениями) бюджетные ассигнования на содержание и обеспечение деятельности Счетной палаты утверждены в размере 6 259,1 тыс.руб.
Исполнение бюджетной сметы Счетной палаты в отчетном году составило 6 096,5тыс.руб., или 97,4%.
В 2018 году штатная численность Счетной палаты в соответствии с Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 23.07.2015 №144/14 составила 5 единиц, из них 1 должностное лицо замещает муниципальную должность, 3 человека – должности муниципальной службы и 1 человек – должность, не относящуюся к муниципальной службе.
Контрольная и экспертно-аналитическая деятельность осуществляется 3 сотрудниками.
Все сотрудники Счетной палаты имеют высшее профессиональное образование, из них финансово-экономическое – 4 человека, юридическое – 1 человек.
В 2018 году повышение профессиональных знаний сотрудников Счетной палаты осуществлялось путем участия в тематических семинарах, проводимых Контрольно-счетной палатой Московской области, в том числе в режиме видеоконференций.
Отчет о деятельности Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево за 2016 год подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (статья 19) и Положением о Счетной палате городского округа Орехово-Зуево (статья 19), утвержденным Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 26.11.2009 №159/11 (с изменениями).
Отчет о деятельности Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево за 2017 год (далее – Отчет) рассмотрен и утвержден решением Коллегии Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево (протокол от 12.02.2018 № 02-02/1).
Счетная палата городского округа Орехово-Зуево (далее – Счетная палата) в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, Московской области, Уставом городского округа Орехово-Зуево и иными муниципальными правовыми актами, а также стандартами внешнего муниципального контроля.
Являясь постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, Счетная палата в своей работе основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
Основными задачами Счетной палаты в 2017 году являлись:
контроль за исполнением бюджета городского округа Орехово-Зуево;
аудит эффективности, направленный на определение экономности и результативности использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево;
контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности городского округа Орехово-Зуево;
осуществление экспертно-аналитической деятельности, в том числе экспертиза проектов муниципальных нормативных правовых актов городского округа Орехово-Зуево;
контроль за осуществлением главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля.
Деятельность Счетной палаты осуществлялась в соответствии с Планом работы на 2017 год, утвержденным Коллегией Счетной палаты (далее – годовой план) 30.12.2016. Формирование годового плана осуществлялось с учетом предложений Совета депутатов и Главы городского округа Орехово-Зуево, приоритетных направлений контрольной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности. В годовой план решением Коллегии Счетной палаты от 02.05.2017 и от 10.11.2017 были внесены изменения: по формам проведения внешнего муниципального финансового контроля, а также, исключением по объективным причинам 1 контрольного мероприятия и проведением контрольного мероприятия по предложению Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево.
В 2017 году Контрольно-счетной палатой Московской области в адрес Счетной палаты было направлено 1 обращение жителя городского округа Орехово-Зуево в отношении финансирования расходов образовательных учреждений в рамках выполнения муниципальных заданий. Вопросы, поднятые в обращении, были рассмотрены в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, предусмотренных планом работы Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево на год.
В отчетном году Счетной палатой проведено 35 мероприятий, в том числе 16 контрольных и 15 экспертно-аналитических, также, подготовлено 4экспертных заключения на проекты решений Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево о бюджете. Все мероприятия, включенные в годовой план, завершены в течение года.
Из общего количества проведенных контрольных мероприятий, 13 – это мероприятия с элементами аудита в сфере муниципальных закупок и 2 – с использованием аудита эффективности.
В течение отчетного года проведены следующие контрольные мероприятия:
аудит эффективности долговой политики городского округа Орехово-Зуево;
аудит реализации и эффективности мероприятий муниципальной программы «Спорт городского округа Орехово-Зуево на 2014-2018 годы» в 2015-2016 годах (с оценкой эффективности внутреннего финансового контроля, с элементами аудита в сфере закупок);
проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных на реализацию муниципальной программы «Доступная среда» в 2015-2016 годах (с элементами аудита в сфере закупок);
проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных на реализацию подпрограммы «Капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов» муниципальной программы «Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства городского округа Орехово-Зуево на 2015-2019 годы» в 2015-2016 годах (с элементами аудита в сфере закупок);
проверка использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных на реализацию подпрограммы «Внедрение, развитие и совершенствование системы вызова экстренных оперативных служб по единому номеру «112» муниципальной программы «Безопасность городского округа Орехово-Зуево на 2014-2018 годы» в 2015-2017 годах;
9 проверок целевого и эффективного использования средств бюджета и муниципального имущества муниципальными казенными и бюджетными учреждениями (с элементами аудита в сфере закупок) на 10 объектах;
проверка соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, переданным в оперативное управление муниципальным образовательным учреждениям (в 2 муниципальных образовательных учреждениях);
проверка исполнения предложений, представлений и предписаний Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево по результатам контрольных мероприятий.
За отчетный период проверками охвачено 17 объектов, из них на 12 объектах выявлены нарушения и недостатки.
Общий объем финансовых средств, проверенных в отчетном году в ходе контрольных мероприятий составил 1 905 794,31 тыс.руб.
По результатам контрольной деятельности выявлено 21 нарушений на сумму 212,83 тыс.руб., в том числе:
при формировании и исполнении бюджета:
количество нарушений – 1;
при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
количество нарушений – 3, на сумму – 8,68 тыс.руб.;
при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц:
количество нарушений – 16, на сумму – 204,15 тыс.руб.;
иные нарушения:
количество нарушений – 1.
Установлено 9 случаев неэффективного использования бюджетных средств на сумму 245,7 тыс.руб.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств не выявлено.
В ходе контрольных мероприятий выявлены следующие нарушения и недостатки:
3.1 Нарушения порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих) (ст.38 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон № 44-ФЗ):
при увольнении контрактного управляющего его обязанности не были возложены на другого сотрудника учреждения;
в муниципальном казенном учреждении контрактный управляющий не имеет дополнительного профессионального образования в сфере закупок.
3.2 Не включение в контракт (договор) обязательных условий в нарушение требований ст.34 Федерального закона № 44–ФЗ:
не указано, что цена договора является твердой и определяется на весь срок исполнения договора;
не включено обязательное условие об ответственности заказчика и исполнителя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных договором.
3.3 Не соответствие контракта (договора) требованиям, предусмотренным документацией о закупке, протоколам закупки, заявке участника закупки:
в нарушение положений ст.70 Федерального закона № 44-ФЗ контракт заключен муниципальным бюджетным учреждением по начальной максимальной цене, тогда как победителем открытого аукциона в электронной форме предложено снижение цены.
3.4 Нарушения условий реализации контрактов (договоров) в части сроков расчетов по контрактам со стороны заказчиков.
3.5 Нарушения условий реализации контрактов (договоров) в части сроков поставки товаров, предусмотренных контрактами со стороны подрядчиков.
3.6 Неприменение мер ответственности по контракту (договору), отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного подрядчика.
3.7 Нарушение положений ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ в части приемки и оплаты работ, несоответствующих условиям контракта (договоров): завышение сметной стоимости и объемов выполненных работ (6,5 тыс.руб.).
3.8 Осуществление закупки продуктов питания путем дробления (деление) крупных закупок на более мелкие в целях осуществления закупки у единственного поставщика, что содержит признаки ухода от проведения конкурентных процедур.
3.9 Несоответствие наименования предмета договора фактическому предмету закупки.
По результатам проведенных контрольных мероприятий за 2017 год и, завершенным в предыдущие годы, устранено нарушений и недостатков на сумму 426,94 тыс.руб., в том числе:
в возмещение ущерба поступило в бюджет городского округа Орехово-Зуево – 294,84 тыс.руб.;
и путем выполнения работ в соответствии с заключенными контрактами – 132,1 тыс.руб.
За 2017 год проведено 15 экспертно-аналитических мероприятий, также, подготовлено 4 экспертных заключения на проекты решений Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево о бюджете, в том числе:
внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2016 год;
9 внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево за 2015 год;
3 экспертно-аналитических мероприятия (ежеквартально) в части мониторинга исполнения бюджета городского округа Орехово-Зуево;
проверка порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг и финансового обеспечения выполнения муниципального задания в отношении муниципальных дошкольных образовательных учреждений городского округа Орехово-Зуево;
аудит закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд муниципальными образовательными учреждениями городского округа Орехово-Зуево в 2016 году и истекшем периоде 2017 года;
3 экспертизы проектов решений Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево о внесении изменений в бюджет городского округа Орехово-Зуево на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов;
экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево о бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
В ходе экспертно-аналитических мероприятий выявлены нарушения:
при исполнении бюджета:
количество нарушений – 1;
при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
количество нарушений – 1.
В ходе контрольных мероприятий выявлены следующие нарушения и недостатки:
В целях реализации своих полномочий по выявлению, предупреждению и устранению выявленных нарушений при использовании муниципальных финансовых ресурсов и муниципальной собственности, а также их неэффективного использования и возмещения ущерба, по итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палатой должностным лицам проверяемых органов и организаций направлено:
10 предписаний (по состоянию на 01.01.2018 выполнено 5);
11 представлений (9 представлений выполнены полностью, 2 представления выполнены частично).
В отчетах, заключениях, информационных письмах, представлениях и предписаниях Счетной палатой в 2017 году дано 61 предложение по вопросам устранения нарушений и недостатков, внесению изменений (принятию) муниципальных нормативных правовых актов. Полностью выполнены и сняты с контроля 46 предложение (75,4%), 3 предложения сняты с контроля по объективным обстоятельствам, остаются на контроле 12 предложений.
Рекомендации, направленные Счетной палатой в отчетном году органам местного самоуправления городского округа Орехово-Зуево по итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, нашли свое отражение при принятии муниципальных нормативных правовых актов:
о бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов;
о бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
о порядке предоставления муниципальных гарантий муниципального образования «Городской округ Орехово-Зуево»;
о порядке формирования муниципального задания муниципальным учреждениям городского округа Орехово-Зуево;
о порядке определении объема и условий предоставления субсидии из бюджета городского округа Орехово-Зуево муниципальным бюджетным и автономным учреждениям городского округа Орехово-Зуево;
о порядке формирования, ведения и утверждениям ведомственных перечней муниципальных услуг и работ, оказываемых и выполняемых муниципальными учреждениями городского округа Орехово-Зуево.
Внесены изменения в Реестр муниципальной собственности в отношении объекта, включенного в состав муниципальной казны (площадки для занятия силовой гимнастикой (воркаут).
Протоколов об административных правонарушениях в отношении должностных лиц в 2017 году Счетной палатой не составлялось, в том числе, по причине истечения срока давности привлечения к административной ответственности. Также, было проведено 1 административное расследование и вынесено постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.
По результатам контрольного мероприятия «Проверка использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных на реализацию подпрограммы «Внедрение, развитие и совершенствование систем вызова экстренных оперативных служб по единому номеру «112» муниципальной программы «Безопасность городского округа Орехово-Зуево на 2014-2018» в 2015-2017 годах» материалы были направлены в Главное контрольное управление Московской области.
По итогам рассмотрения представлений, предписания и информации привлечено к дисциплинарной ответственности 2 должностных лица (вынесены выговор и замечание).
В правоохранительные органы в 2017 году материалы контрольных мероприятий не направлялись.
Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, ход их устранения, а также вопросы планирования и организационной деятельности рассматривались на заседаниях Коллегии Счетной палаты, которых в 2017 году проведено 14.
Материалы (отчеты, заключения), подготовленные по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлялись в Совет депутатов и Главе городского округа Орехово-Зуево.
Итоги всех контрольных и экспертно-аналитических мероприятий были рассмотрены на заседаниях Совета депутатов городского округа и профильных депутатских комиссий.
Председатель и заместитель председателя Счетной палаты участвовали в заседаниях депутатских комиссий и Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево, оперативных совещаниях, проводимых Главой городского округа Орехово-Зуево.
Важной составляющей в работе Счетной палаты являлось обеспечение методологического единства и повышения качества контрольной и экспертно-аналитической работы. В соответствии с требованиями Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (статья 11) об осуществлении внешнего финансового контроля на основании стандартов, Счетная палата использует 14 стандартов:
2 стандарта организации деятельности (из них, в 2017 году разработан и утвержден 1 стандарт);
12 стандартов внешнего муниципального финансового контроля (из них, в 2017 году разработано и утверждено 3 стандарта).
Методическая поддержка по их совершенствованию и разработке оказана Контрольно-счетной палатой Московской области.
Всеми сотрудниками Счетной палаты постоянно проводится работа по изучению, анализу, обобщению положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации и Московской области, в том числе с использованием Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов http://portalasko.ru, сайта Контрольно-счетной палаты Московской области.
Председатель Счетной палаты регулярно принимала участие в рабочих совещаниях, организованных Контрольно-счетной палатой Московской области и Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области. Председатель Счетной палаты, как член Информационно-аналитической комиссии Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области, участвовала в разработке методик определения результатов деятельности муниципальных контрольно-счетных органов Московской области и порядка заполнения сведений о результатах деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области.
Гласность является одним из принципов деятельности Счетной палаты, закрепленным в статье 4 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и статье 14 Положения о Счетной палате.
В соответствии с законодательством данный принцип был реализован путем представления в Совет депутатов городского округа Орехово-Зуево и опубликования для ознакомления общественности годового отчета о работе Счетной палаты за 2016 год. Данный документ рассматривался на заседании Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево 02.03.2017 в присутствии представителей средств массовой информации, и затем опубликован.
Счетная палата придерживается принципа информационной открытости перед обществом. О результатах своей деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации информирует органы местного самоуправления и средства массовой информации, в том числе, через официальный сайт городского округа Орехово-Зуево и Портал Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов в сети Интернет, а также, публикации в информационном бюллетене «Деловые вести», где регулярно размещается информация о деятельности Счетной палаты.
В течение года Контрольно-счетной палатой Московской области в адрес Счетной палаты было направлено 1 обращение жителя городского округа Орехово-Зуево. Ответ на обращение гражданки Сидоровой Т.Б. направлен в Контрольно-счетную палату Московской области. О результатах рассмотрения обращения Сидорову Т.Б. уведомить не представилось возможным, так как, адрес электронной почты заявителем указан некорректно, а также, почтовый адрес указан не полностью (отсутствует номер квартиры в многоквартирном доме).
Заключения Счетной палаты по проектам решений «Об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2016 год» и «О бюджете городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» были рассмотрены в присутствии общественности на публичных слушаниях.
Ведется работа по развитию и наполнению информацией раздела Счетной палаты на официальном сайте городского округа Орехово-Зуево, где представлено 100% информации, обязательной к размещению согласно Федеральному закону от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления».
В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2017 год Решения Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 22.12.2016 № 324/33 «О бюджете городского округа Орехово–Зуево на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (с изменениями) бюджетные ассигнования на содержание и обеспечение деятельности Счетной палаты утверждены в размере 6 018,6 тыс.руб.
Исполнение бюджетной сметы Счетной палаты в отчетном году составило 5 976,58 тыс.руб., или 99,3%.
Предусмотренные на содержание и обеспечение деятельности Счетной палаты средства израсходованы в основном на оплату труда с учетом страховых взносов (89,4%).
В 2017 году штатная численность Счетной палаты в соответствии с Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 23.07.2015 №144/14 составила 5 единиц, из них 1 должностное лицо замещает муниципальную должность, 3 человека – должности муниципальной службы и 1человек – должность, не относящуюся к муниципальной службе.
Контрольная и экспертно-аналитическая деятельность осуществляется 3 сотрудниками.
Все сотрудники Счетной палаты имеют высшее профессиональное образование, из них финансово-экономическое – 4 человека, юридическое – 1человек.
Для повышения профессиональных знаний в 2017 году прошли обучение 2 сотрудника:
в ФБУ «Государственный научно-исследовательский институт системного анализа Счетной палаты Российской Федерации» по программе «Государственный (муниципальный) аудит в строительстве. Ценообразование и сметное дело в строительстве» - 1 сотрудник;
в АНО ДПО «Центр образования «ЭЛКОД» по программе «Контрактная система в сфере закупок, работ и услуг» - 1 сотрудник.
Отчет о деятельности Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево за 2016 год подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (статья 19) и Положением о Счетной палате городского округа Орехово-Зуево (статья 19), утвержденным Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 26.11.2009 №159/11 (с изменениями).
Отчет о деятельности Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево за 2016 год (далее – Отчет) рассмотрен и утвержден решением Коллегии Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево (протокол от 13.02.2017 № 02-02/1).
Счетная палата городского округа Орехово-Зуево (далее – Счетная палата) в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, Московской области, Уставом городского округа Орехово-Зуево и иными муниципальными правовыми актами, а также стандартами внешнего муниципального контроля.
Являясь постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, Счетная палата в своей работе основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
Основными задачами Счетной палаты в 2016 году являлись:
контроль за исполнением бюджета городского округа Орехово-Зуево;
аудит эффективности, направленный на определение экономности и результативности использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево;
контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности городского округа Орехово-Зуево;
осуществление экспертно-аналитической деятельности, в том числе экспертиза проектов муниципальных нормативных правовых актов городского округа Орехово-Зуево;
Деятельность Счетной палаты осуществлялась в соответствии с Планом работы на 2016 год, утвержденным Коллегией Счетной палаты (далее – годовой план) 31.12.2015. Формирование годового плана осуществлялось с учетом предложений Совета депутатов и Главы городского округа Орехово-Зуево, приоритетных направлений контрольной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности. В годовой план решением Коллегии Счетной палаты от 14.10.2016 были внесены изменения, по объективным причинам исключены 2 контрольных мероприятия, проведение которых учтено при планировании работы на 2017 год.
В 2016 году Контрольно-счетной палатой Московской области в адрес Счетной палаты было направлено 1 обращение жителя городского округа Орехово-Зуево. Вопросы использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленные на благоустройство городских территорий, поднятые в обращении, были рассмотрены при проведении планового контрольного мероприятия.
В отчетном году Счетной палатой проведено 35 мероприятий, в том числе 14 контрольных и 21 экспертно-аналитическое. Все мероприятия, включенные в годовой план, завершены в течение года.
Из 14 контрольных мероприятий, 1 контрольное мероприятие проведено во взаимодействии с Контрольно-счетной палатой Московской области (параллельное).
При организации деятельности Счетной палаты в 2016 году акцент смещался в сторону контроля за результатами использования бюджетных средств. В связи с этим, из общего количества проведенных контрольных мероприятий, 10 – это мероприятия с элементами аудита в сфере муниципальных закупок и 1 – с использованием аудита эффективности.
В течение отчетного года проведены следующие контрольные мероприятия:
аудит эффективности использования средств, направленных на снижение административных барьеров, повышение качества и доступности предоставления государственных и муниципальных услуг, в том числе на базе многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг (параллельное с Контрольно-счетной палатой Московской области);
проверка дебиторской задолженности бюджета городского округа Орехово-Зуево;
проверка использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных на уличное освещение, возмещение затрат, связанных с содержанием объектов наружного (уличного) освещения;
проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, направленных на благоустройство городских территорий в рамках муниципальных программ «Экология и окружающая среда городского округа Орехово-Зуево Московской области на 2014-2018 годы» и «Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства городского округа Орехово-Зуево на 2015-2019 годы»;
проверка эффективного и целевого использования средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, выделенных на установку приборов учета потребления тепловой энергии и водоснабжения в муниципальных учреждениях;
8 проверок целевого и эффективного использования средств бюджета и муниципального имущества муниципальными казенными и бюджетными учреждениями (с элементами аудита в сфере закупок);
проверка использования средств, полученных от приносящей доход деятельности в 2 муниципальных учреждениях культуры.
За отчетный период проверками охвачено 17 объектов, из них на 13 объектах выявлены нарушения и недостатки.
Общий объем финансовых средств, проверенных в отчетном году в ходе контрольных мероприятий составил 884 876,0 тыс.руб.
По результатам контрольной деятельности выявлено 192 нарушения на сумму 68 943,57 тыс.руб., в том числе:
при формировании и исполнении бюджета:
количество нарушений – 9, на сумму – 4 966,4 тыс.руб.;
при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
количество нарушений – 63, на сумму – 144,04 тыс.руб.;
в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью:
количество нарушений – 4, на сумму – 269,4 тыс.руб.;
при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц:
количество нарушений – 116, на сумму – 63 563,73 тыс.руб.
Установлено 19 случаев неэффективного использования бюджетных средств на сумму 707,5 тыс.руб.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств не выявлено.
В ходе контрольных мероприятий выявлены следующие нарушения и недостатки:
6.1 Несвоевременная передача первичных учетных документов для регистрации фактов хозяйственной жизни экономического субъекта.
6.2 Несвоевременная регистрация и накопление в регистрах бухгалтерского учета первичных учетных документов (счетов, актов выполненных работ).
6.3 Принятие к учету имущества, полученного в дар, при отсутствии соответствующих первичных документов.
7.1 Нарушения при выборе способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) на выполнение работ по капитальному ремонту как закупка у единственного поставщика без проведения аукциона в электронной форме:
на основании п.4.ч.1 ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон № 44-ФЗ) (11 договоров до 100,00 тыс.руб. на поставку мебели на общую сумму 994,2 тыс.руб.);
на основании п.5 ч.1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (22 договора с единственным поставщиком на общую сумму 6 918,0 тыс.руб.);
на основании п.9 ч.1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (2 договора с единственным поставщиком на общую сумму 10 762,92 тыс.руб.). Подтверждения правомерности заключения договоров с единственным поставщиком на основании п.9 ч.1 ст.93 Федерального закона № 44-ФЗ представлено не было. Право применения п.9 ч.1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ при заключении договоров является необоснованным.
7.2 Нарушение положений ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ в части приемки и оплаты работ, несоответствующих условиям контракта (договоров):
оплата незавершенных работ (17 238,0 тыс.руб.);
завышение сметной стоимости и объемов выполненных работ (1 606,63 тыс.руб.);
акты на скрытые работы не соответствуют требованиям рабочей документации, а именно, не указаны объемы выполненных работ и используемые материалы, наименования работ не соответствуют фактическим, неверно указаны даты составления актов.
7.3 Нарушения условий реализации контрактов (договоров) в части сроков расчетов по контрактам со стороны заказчиков.
7.4 Нарушения условий реализации контрактов (договоров) в части сроков выполнения работ, предусмотренных контрактами со стороны подрядчиков.
7.5 Неприменение мер ответственности по контракту (договору), отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного подрядчика.
7.6 Отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчетов о результатах отдельного этапа исполнения контракта.
7.7 Нарушение ст. 21 Федерального закона №44–ФЗ в части отсутствия у муниципального учреждения плана–графика на 2014 год с последними изменениями.
7.8 Нарушение требований Приказа Министерства экономического развития Российской Федерации, Федерального казначейства от 20 сентября 2013 г. № 544/18н в части не своевременности размещения информации об исполнении контракта на ООС.
Допускаются случаи, когда счетчики тепловой энергии, установленные в системе отопления и учтенные на балансе муниципальных учреждений как объект основных средств, находятся в нерабочем состоянии, показатели не фиксируются.
нарушение ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 4 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" от 21.07.1997 № 122-ФЗ в части регистрации права оперативного управления на объекты недвижимого имущества (у 2 муниципальных учреждений 5 объектов);
нарушение требований Положения о порядке передачи в аренду, безвозмездное пользование муниципального недвижимого имущества, утвержденного решением Совета депутатов городского округа Орехово–Зуево от 04.06.2009 № 51/4 в части заключения договора безвозмездного пользования нежилым помещением без согласования с Комитетом по управлению имуществом администрации городского округа Орехово-Зуево;
неоформленные договорные отношения между учреждениями в отношении занимаемых помещений и, соответственно, о возмещении расходов на коммунальные услуги;
на балансе учитывалось недвижимое имущество (1 здание), тогда как, в оперативное управление муниципальному учреждению, оно не передавалось;
неэффективное использование имущества, закрепленного за муниципальным учреждением на праве оперативного управления. Помещения не используются по назначению, так как, требуют ремонта;
несоответствие в учетных данных Реестра муниципальной собственности в отношении объекта, включенного в состав муниципальной казны.
По результатам проведенных контрольных мероприятий за 2016 год устранено нарушений и недостатков на сумму 20 125,13 тыс.руб., в том числе в возмещение ущерба поступило в бюджет:
в бюджет Московской области – 168,9 тыс.руб.;
в бюджет городского округа Орехово-Зуево – 5 631,06 тыс.руб.
За 2016 год проведено 21 экспертно аналитических мероприятий, в том числе:
3 экспертно-аналитических мероприятия (ежеквартально) в части мониторинга исполнения бюджета городского округа Орехово-Зуево;
внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2015 год;
9 внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского округа Орехово-Зуево за 2015 год;
5 экспертиз проектов решений Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево о внесении изменений в бюджет городского округа Орехово-Зуево на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов;
экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево о бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов;
проверка формирования муниципальных заданий и их финансового обеспечения в соответствии с основными видами деятельности, а также, определения расчетно–нормативных затрат на оказание учреждениями муниципальных услуг (учреждениям, подведомственным Управлению образования и Комитета по культуре, делам молодежи, спорту, туризму и физической культуре администрации городского округа Орехово–Зуево);
аудит закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд муниципальными дошкольными образовательными учреждениями городского округа Орехово-Зуево в 2015 году и истекшем периоде 2016 года.
В ходе экспертно-аналитических мероприятий отмечена тенденция к увеличению задолженности по арендной плате за пользование земельными участками (на 16 325,2 тыс.руб. за 2016 год).
В целях реализации своих полномочий по выявлению, предупреждению и устранению выявленных нарушений при использовании муниципальных финансовых ресурсов и муниципальной собственности, а также их неэффективного использования и возмещения ущерба, по итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палатой должностным лицам проверяемых органов и организаций направлено:
1 предписание (по состоянию на 01.01.2017 выполнено частично);
20 представлений (12 представлений или 60% выполнены полностью);
В заключениях, информационных письмах, представлении и предписаниях Счетной палатой даны 96 предложений по вопросам устранения нарушений и недостатков, внесению изменений (принятию) муниципальных нормативных правовых актов. Полностью выполнены и сняты с контроля 71 предложение (74%), остаются на контроле 25 предложений.
Рекомендации, направленные Счетной палатой в отчетном году органам местного самоуправления городского округа Орехово-Зуево по итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, нашли свое отражение при принятии муниципальных нормативных правовых актов:
о бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов;
о бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов;
об отчете об исполнении бюджета городского округа орехово-Зуево за 1 квартал 2016 года;
об отчете об исполнении бюджета городского округа орехово-Зуево за 1 полугодие 2016 года.
Внесены изменения в Реестр муниципальной собственности в отношении объекта, включенного в состав муниципальной казны (хоккейной площадки), Новые объекты основных средств (площадки, дорожки и т.п.), созданные при комплексном благоустройстве дворовых территорий и набережной по ул.Я.Флиера, включены в состав муниципальной казны.
Главными распорядителями бюджетных средств приняты ведомственные (административные) акты в части формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг и его финансового обеспечения.
Протоколов об административных правонарушениях в отношении должностных лиц в 2016 году Счетной палатой не составлялось.
По результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета и муниципального имущества городского округа Орехово-Зуево Муниципальным образовательным учреждением средняя общеобразовательная школа № 6 (с элементами аудита в сфере закупок)» материалы по фактам административного правонарушения были направлены в Главное контрольное управление Московской области. Указанным органом в возбуждении дела об административном правонарушении в связи с событием административного правонарушения отказано.
По итогам рассмотрения представлений, предписания и информации привлечено к дисциплинарной ответственности 2 должностных лица (вынесены взыскания).
В правоохранительные органы в 2016 году материалы контрольных мероприятий не направлялись.
Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, ход их устранения, а также вопросы планирования и организационной деятельности рассматривались на заседаниях Коллегии Счетной палаты, которых в 2016 году проведено 14.
Материалы (отчеты, заключения), подготовленные по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлялись в Совет депутатов и Главе городского округа Орехово-Зуево.
Итоги всех контрольных и экспертно-аналитических мероприятий были рассмотрены на заседаниях Совета депутатов городского округа и профильных депутатских комиссий.
В целях повышения бюджетной дисциплины в 2016 году председателем Счетной палаты проведены совещания с руководителями муниципальных учреждений городского округа Орехово-Зуево, также, представлен доклад на оперативном совещании при Главе городского округа Орехово-Зуево о реализации Счетной палатой полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных отдельными статьями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Председатель и заместитель председателя Счетной палаты участвовали в заседаниях депутатских комиссий и Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево, оперативных совещаниях, проводимых Главой городского округа Орехово-Зуево.
Важной составляющей в работе Счетной палаты являлось обеспечение методологического единства и повышения качества контрольной и экспертно-аналитической работы. В соответствии с требованиями Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (статья 11) об осуществлении внешнего финансового контроля на основании стандартов, в отчетном году Счетной палатой разработано и утверждено 8 стандартов внешнего финансового контроля. Методическая поддержка по их совершенствованию и разработке оказана Контрольно-счетной палатой Московской области.
Всеми сотрудниками Счетной палаты постоянно проводится работа по изучению, анализу, обобщению положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации и Московской области, в том числе с использованием Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов http://portalasko.ru, сайта Контрольно-счетной палаты Московской области.
Председатель Счетной палаты регулярно принимала участие в рабочих совещаниях, организованных Контрольно-счетной палатой Московской области и Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области.
Гласность является одним из принципов деятельности Счетной палаты, закрепленным в статье 4 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и статье 14 Положения о Счетной палате.
В соответствии с законодательством данный принцип был реализован путем представления в Совет депутатов городского округа Орехово-Зуево и опубликования для ознакомления общественности годового отчета о работе Счетной палаты за 2015 год. Данный документ рассматривался на заседании Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево 28.01.2016 в присутствии представителей средств массовой информации, и затем опубликован.
Счетная палата придерживается принципа информационной открытости перед обществом. О результатах своей деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации информирует органы местного самоуправления и средства массовой информации, в том числе через официальный сайт городского округа Орехово-Зуево в сети Интернет и публикации в информационном бюллетене «Деловые вести», где размещена информация о всех мероприятиях, проводимых Счетной палатой.
На обращение гражданину Герасимову Н.Б. направлены информационные письма о результатах проверки по затронутым им вопросам.
Заключения Счетной палаты по проектам решений «Об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2015 год» и «О бюджете городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» были рассмотрены в присутствии общественности на публичных слушаниях.
Ведется работа по развитию и наполнению информацией раздела Счетной палаты на официальном сайте городского округа Орехово-Зуево, где представлено 100% информации, обязательной к размещению согласно Федеральному законому от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления».
В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2016 год Решения Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 23.12.2015 № 201/19 «О бюджете городского округа Орехово–Зуево на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» (с изменениями) бюджетные ассигнования на содержание и обеспечение деятельности Счетной палаты утверждены в размере 6 280,6 тыс.руб.
Исполнение бюджетной сметы Счетной палаты в отчетном году составило 6 110,2 тыс.руб., или 97,3%.
Предусмотренные на содержание и обеспечение деятельности Счетной палаты средства израсходованы в основном на оплату труда с учетом страховых взносов (88,7%).
В 2016 году штатная численность Счетной палаты в соответствии с Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 23.07.2015 №144/14 составила 5 единиц, из них 1 должностное лицо замещает муниципальную должность, 3 человека – должности муниципальной службы и 1человек – должность, не относящуюся к муниципальной службе.
Контрольная и экспертно-аналитическая деятельность осуществляется 3 сотрудниками.
Все сотрудники Счетной палаты имеют высшее профессиональное образование, из них финансово-экономическое – 4 человека, юридическое – 1человек.
Для повышения профессиональных знаний в 2016 году 1 сотрудник Счетной палаты обучался в ФБУ «Государственный научно-исследовательский институт системного анализа Счетной палаты Российской Федерации» по программе «Финансовый контроль и управление бюджетными ресурсами муниципальных образований».
Счетная палата городского округа Орехово-Зуево (далее – Счетная палата) образована в целях контроля за исполнением бюджета городского округа Орехово-Зуево, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета городского округа, за законностью, результативностью использования средств бюджета, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.
Настоящий годовой Отчет о деятельности Счетной палаты (далее – Отчет) подготовлен в соответствии с требованиями статьи 19 Положения о Счетной палате, утвержденного Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 26.11.2009 №159/11 (с изменениями).
Счетная палата осуществляла свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Московской области, муниципальными нормативными правовыми актами, а также в соответствии с Планом работы Счетной палаты на 2015 год, который формировался с учетом предложений Совета депутатов и Главы городского округа Орехово-Зуево.
Штатная численность Счетной палаты на начало 2015 года установлена в количестве 6 штатных единиц. В соответствии с Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 23.07.2015 №144/14, в целях решения задач по оптимизации, внесены изменения в структуру Счетной палаты, а именно, сокращена 1 штатная единица и осуществлен перевод 1 единицы из муниципальных служащих на техническую должность. В результате, фактическая численность сотрудников на конец 2015 года составила 5 человек, из которых 3 сотрудника непосредственно осуществляют контрольные и экспертно-аналитические мероприятия.
В соответствии с Планом работы Счетной палаты на 2015 год проведено 20 контрольных мероприятий (2014год–18), в том числе, с элементами аудита в сфере закупок – 15 контрольных мероприятий:
В ходе проведенных контрольных мероприятий проверками охвачено 44 объекта, из них:
5 – органы местного самоуправления,
39 – муниципальные учреждения,
Объем проверенных средств составил 1 718 278,3 тыс.руб.
По результатам проведенных контрольных мероприятий выявлено нарушений и недостатков на сумму 75 080,7 тыс.руб.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств не установлено.
В ходе контрольных мероприятий выявлены следующие нарушения и недостатки:
Несмотря на то, что муниципальный контракт на выполнение работ по содержанию дорожного хозяйства в городском округе Орехово-Зуево на 2012 год, в соответствии с которым осуществлены мероприятия данной программы, был заключен 31.01.2012, изменения в программу внесены не были.
Из 66 земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование муниципальным учреждениям, только по 13 земельным участкам проведены межевание и постановка на кадастровый учет.
Допускается использование земли без внесения платы. Возможный ущерб в виде неуплаты арендной платы за земельные участки, используемые МУП г.Орехово-Зуево «Дирекция единого заказчика ЖКХ» – 466,7 тыс.руб., МУП «О/З ГПКХиБ» – 1 999,6 тыс.руб.
В соответствии с Планом работы Счетной палаты на 2015 год проведено 23 экспертно-аналитических мероприятия (2014год–18):
В ходе проведения внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2014 год выявлено:
По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий выявлено нарушений и недостатков на общую сумму 784 534,8 тыс.руб.
Замечания и недостатки устранялись в ходе проведения мероприятий, а так же по их завершении, в том числе, путем внесения изменений в нормативные правовые акты, такие как: Решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 18.12.2014 № 54/5 «О бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2015 год и плановый период 2016 и 2017годов»; Постановление администрации городского округа Орехово-Зуево от 16.06.2015 №528 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 1 квартал 2015 года»; Постановление администрации городского округа Орехово-Зуево от 03.08.2015 №678 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 1 полугодие 2015 года».
По всем фактам нарушений и недостатков, выявленным в ходе проведенных контрольных экспертно-аналитических мероприятий, приняты меры в рамках компетенции Счетной палаты.
До сведения руководителей проверяемых объектов и учредителей доводились представления по устранению выявленных нарушений и недостатков.
За отчетный период было направлено:
В течение отчетного года осуществлялся контроль за исполнением представлений и предложений.
По итогам данной работы снято с контроля в связи с исполнением:
В результате принятых мер объектами проверок устранено финансовых нарушений на общую сумму 720 722,2 тыс.руб., в том числе:
Из суммы устраненных нарушений возмещение в бюджет составило 139,7 тыс.руб.
В соответствие с требованиями статьи 14 Положения о Счетной палате отчеты и заключения, подготовленные по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлялись в Совет депутатов и Главе городского округа Орехово-Зуево, также представлялась информация по исполнению предложений и преставлений.
В 2015 году в соответствии с Соглашением о взаимодействии от 05.09.2014 в ГУ МВД России по Московской области Межмуниципальное управление Министерства внутренних дел России «Орехово-Зуевское» были направлены материалы по результатам следующих контрольных мероприятий:
В связи с отсутствием состава преступления в рассмотрении было отказано.
Коллегией Счетной палаты, являющейся совещательным органом, за отчетный период проведено 12 заседаний, на которых рассматривались вопросы планирования деятельности Счетной палаты, итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, вопросы реализации их результатов, а также, проекты стандартов внешнего муниципального финансового контроля и методических материалов.
Председатель и заместитель председателя Счетной палаты участвовали в заседаниях депутатских комиссий и Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево, в публичных слушаниях по рассмотрению отчета об исполнении бюджета за 2014 год и рассмотрению проекта бюджета городского округа на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов.
В 2015 году 2 сотрудника Счетной палаты обучались в ЧОУ ВО «Институт финансового контроля и аудита» по направлению «Аудитор государственного и муниципального управления»:
Председатель Счетной палаты регулярно принимала участие в рабочих совещаниях, организованных Контрольно-счетной палатой Московской области и Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области.
Сотрудниками Счетной палаты постоянно проводится работа по изучению, анализу, обобщению положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации и Московской области.
По результатам мониторинга, проведенного Контрольно-счетной палатой Московской области по оценке деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Московской области за 1 полугодие 2015 года Счетная палата городского округа Орехово-Зуево занимает 8 место из 70 муниципальных районов и городских округов.
Источниками финансирования деятельности Счетной палаты являются бюджетные ассигнования, определяемые отдельной строкой в бюджете. Для осуществления полномочий Счетной палаты в бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2015 год было предусмотрено 6 609,4 тыс.руб. Фактические расходы составили 6 295,9тыс.руб., в том числе 5 500,4 тыс.руб. на оплату труда с учетов страховых взносов.
В целях обеспечения принципа гласности в информационном бюллетене "Деловые вести" размещается ежегодный отчет о деятельности Счетной палаты, а также, регулярно опубликовывается информация о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях.
В целях дальнейшего совершенствования работы по повышению открытости и гласности на официальном сайте Администрации городского округа Орехово-Зуево обновлен и дополнен раздел, отражающий работу Счетной палаты, в котором размещаются планы работы, отчеты о работе, стандарты и методические рекомендации, информация о контрольной и экспертно-аналитической деятельности, а также, иная информация в соответствии с федеральным законодательством.
Счетная палата городского округа Орехово-Зуево (далее - Счетная палата) образована в целях контроля за исполнением бюджета городского округа Орехово-Зуево, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета городского округа, за законностью, результативностью использования средств бюджета, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.
Настоящий годовой Отчет о деятельности Счетной палаты (далее – Отчет) подготовлен в соответствии с требованиями статьи 19 Положения о Счетной палате, утвержденного Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 26.11.2009 №159/11 (с изменениями).
Счетная палата осуществляла свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Московской области, муниципальными нормативными правовыми актами, а также в соответствии с Планом работы Счетной палаты на 2014 год, который формировался с учетом предложений Совета депутатов и Главы городского округа Орехово-Зуево.
Штатная численность Счетной палаты установлена в количестве 6 штатных единиц. Фактическая численность сотрудников на конец 2014 года составила 5 человек, из которых 3 сотрудника непосредственно осуществляют контрольные и экспертно-аналитические мероприятия. Кроме того, 1 специалист выполнял работу консультанта в рамках гражданско-правового договора.
В соответствии с Планом работы Счетной палаты на 2014 год проведено 18 контрольных мероприятий:
Запланированное параллельное с Контрольно-счетной палатой Московской области контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета Московской области, выделенных в 2009-2012 годах муниципальным образованиям Московской области в рамках долгосрочной целевой программы «Развитие образования в Московской области на 2009-2012 годы» на развитие материально-технической базы образовательных учреждений» решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Московской области было исключено из плана.
В ходе проведенных контрольных мероприятий проверками охвачен 31 объект, из них:
6 - органы местного самоуправления,
23 - муниципальные учреждения,
2 - муниципальные унитарные предприятия.
Объем проверенных средств составил 1 304 267,9 тыс.руб., в том числе, объем бюджетных средств – 1 229 899,2 тыс.руб.
По результатам проведенных контрольных мероприятий выявлено нарушений и недостатков на сумму 50 962,0 тыс.руб.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств не установлено.
В ходе контрольных мероприятий выявлены следующие нарушения и недостатки:
В 2014 году согласно Плану работы Счетной палатой проводились экспертно-аналитические мероприятия:
В ходе проведения внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 2013 год выявлено:
При проведении иных экспертно-аналитических мероприятий фактов нарушения бюджетного законодательства не установлено, замечания и недостатки устранялись в ходе проведения мероприятий.
По всем фактам нарушений и недостатков, выявленным в ходе проведенных контрольных экспертно-аналитических мероприятий, приняты меры в рамках компетенции Счетной палаты.
До сведения руководителей проверяемых объектов и учредителей доводились представления по устранению выявленных нарушений и недостатков, которых за отчетный период было направлено 44, содержащих 121 предложение.
В течение отчетного года осуществлялся контроль за исполнением представлений и предложений. По итогам данной работы снято с контроля 71 предложение, в связи с их исполнением.
В результате принятых мер объектами проверок устранено финансовых нарушений на сумму 39 292,1 тыс.руб., в том числе, возмещено в бюджет 20,1 тыс.руб., перечислено в бюджет муниципальным унитарным предприятием установленной части прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в бюджет городского округа Орехово-Зуево в размере 1 003,6 тыс.руб.
В 2014 году, с учетом предложения Счетной палаты по результатам экспертизы проекта бюджета городского округа Орехово-Зуево на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, внесены изменения в Положение о бюджетном процессе в городском округе Орехово-Зуево Московской области, утвержденное решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 27.12.2012 № 514/52.
В соответствие с требованиями статьи 14 Положения о Счетной палате отчеты и заключения, подготовленные по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлялись в Совет депутатов и Главе городского округа Орехово-Зуево, также представлялась информация по исполнению предложений и преставлений.
В 2014 году по запросу Орехово-Зуевской городской прокуратуры были направлены материалы по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета и муниципального имущества городского округа Орехово-Зуево Муниципальным образовательным учреждением лицей». Кроме того, была направлена информация по результатам проверки использования муниципального имущества Муниципальным унитарным предприятием Города Орехово-Зуево «Орехово-Зуевское Городское Предприятие Коммунального Хозяйства и Благоустройства».
Коллегией Счетной палаты, являющейся совещательным органом, за отчетный период проведено 11 заседаний, на которых рассматривались вопросы планирования деятельности Счетной палаты, итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, вопросы реализации их результатов, а также, проекты стандартов внешнего муниципального финансового контроля и методических материалов.
Председатель Счетной палаты участвовала во всех заседаниях депутатских комиссий и Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево, в публичных слушаниях по рассмотрению отчета об исполнении бюджета за 2013 год и рассмотрению проекта бюджета городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов.
В 2014 году 2 сотрудника Счетной палаты обучались на курсах повышения квалификации в АНО ДПО «Межрегиональная академия повышения квалификации» по теме «Контрактная система в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Председатель Счетной палаты регулярно принимала участие в рабочих совещаниях, организованных Контрольно-счетной палатой Московской области и Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области.
Сотрудниками Счетной палаты постоянно проводится работа по изучению, анализу, обобщению положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации и Московской области.
Источниками финансирования деятельности Счетной палаты являются бюджетные ассигнования, определяемые отдельной строкой в бюджете.
Для осуществления полномочий Счетной палаты в бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2014 год было предусмотрено 6224,0 тыс.руб. Фактические расходы составили 5767,9тыс.руб., в том числе 5228,1 тыс.руб. на оплату труда с учетов страховых взносов.
В целях обеспечения принципа гласности на официальном сайте Администрации городского округа Орехово-Зуево в разделе «Счетная палата» и в информационном бюллетене "Деловые вести" размещается ежегодный отчет о деятельности Счетной палаты, план работы на текущий год, а также, регулярно опубликовывается информация о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях.
Счетная палата городского округа Орехово-Зуево (далее – Счетная палата) образована в целях контроля за исполнением бюджета городского округа Орехово-Зуево, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета городского округа, за законностью, результативностью использования средств бюджета, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.
Настоящий годовой Отчет о деятельности Счетной палаты (далее – Отчет) подготовлен в соответствии с требованиями статьи 19 Положения о Счетной палате, утвержденного Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 26.11.2009 №159/11 (с изменениями).
Счетная палата осуществляла свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Московской области, муниципальными нормативными правовыми актами, а также в соответствии с Планом работы Счетной палаты на 2013 год, который формировался с учетом предложений Совета депутатов и Главы городского округа Орехово-Зуево.
Штатная численность Счетной палаты установлена в количестве 5 штатных единиц. Фактическая численность сотрудников на конец 2013 года составила 5 человек, из которых 3 сотрудника непосредственно осуществляют контрольные и экспертно-аналитические мероприятия.
В соответствии с Планом работы Счетной палаты на 2013 год проведено 29 контрольных мероприятий:
В ходе проведенных контрольных мероприятий проверками охвачено 28 объектов, из них:
6 органов местного самоуправления,
20 муниципальных учреждений,
2 муниципальных унитарных предприятия.
Объем проверенных средств составил 4 131 106,6 тыс.руб., в том числе, объем бюджетных средств – 3 522 113,1 тыс.руб.
По результатам проведенных контрольных мероприятий выявлено нарушений и недостатков на сумму 8 484,3 тыс.руб.
В ходе контрольных мероприятий выявлены следующие нарушения и недостатки:
По всем фактам нарушений и недостатков, выявленным в ходе проведенных контрольных мероприятий, приняты меры в рамках компетенции Счетной палаты.
До сведения руководителей проверяемых объектов, учредителей и Администрации городского округа Орехово-Зуево доводились предложения и представления по устранению выявленных нарушений и недостатков, которых за отчетный период было направлено 40.
В течение отчетного года осуществлялся контроль за исполнением представлений и предложений, так по итогам данной работы снято с контроля 24 представления.
Согласно полученной информации устранено финансовых нарушений на сумму 3 601,2 тыс.руб., в том числе, возмещено в бюджет 66,3 тыс.руб., выполнено работ и поставлено оборудования на сумму 1237,4 тыс.руб.
В соответствии с Планом работы Счетной палаты на 2013 год проведено 6 экспертно-аналитических мероприятий.
Экспертно-аналитическая деятельность осуществлялась в виде проведения анализа исполнения бюджета городского округа за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2013 года, проведения экспертиз проектов решений Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево по внесению изменений в бюджет 2013 года, а также, проекта бюджета городского округа на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов.
При проведении экспертно-аналитических мероприятий фактов нарушения бюджетного законодательства не установлено, замечания и недостатки устранялись в ходе проведения мероприятий.
По результатам анализа исполнения бюджета городского округа за первый квартал 2013 года в адрес Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево направлено представление, которое в дальнейшем было исполнено.
В целях совершенствования и приведения в соответствие с законодательством Российской Федерации и Московской области Счетной палатой предложено внести изменения:
в Положение о бюджетном процессе в городском округе Орехово-Зуево;
в Положение о порядке и сроках составления проекта бюджета городского округа Орехово-Зуево на очередной финансовый год, средснесрочного финансового плана городского округа Орехово-Зуево на очередной финансовый год и плановый период и порядке работы над документами и материалами, обязательными для предоставления одновременно с проектом бюджета городского округа Орехово-Зуево;
в Порядок и методику планирования бюджетных ассигнований бюджета городского округа Орехово-Зуево на очередной финансовый год.
В соответствие с требованиями статьи 14 Положения о Счетной палате отчеты и заключения, подготовленные по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлялись в Совет депутатов и Главе городского округа Орехово-Зуево, также представлялась информация по исполнению предложений и преставлений.
В 2013 году материалы по результатам контрольных мероприятий в правоохранительные органы не направлялись.
Коллегией Счетной палаты, являющейся совещательным органом, за отчетный период проведено 10 заседаний, на которых рассматривались вопросы планирования деятельности Счетной палаты, итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, вопросы реализации их результатов, а также, проекты стандартов внешнего муниципального финансового контроля и методических материалов.
Председатель Счетной палаты участвовала во всех заседаниях депутатских комиссий и Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево, в публичных слушаниях по рассмотрению отчета об исполнении бюджета за 2012 год и рассмотрению проекта бюджета городского округа на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов.
В 2013 году 2 сотрудника Счетной палаты прошли обучение на курсах повышения квалификации:
заместитель председателя – в Государственном научно-исследовательском институте системного анализа Счетной палаты Российской Федерации по программе «Аудит эффективности в государственном и муниципальном контроле»;
инспектор – в НОУ ВПО «Институт финансового контроля и аудита» по программе «Деятельность региональных и муниципальных органов внешнего финансового контроля в условиях реализации Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской федерации и муниципальных образований».
Председатель Счетной палаты регулярно принимала участие в рабочих совещаниях, организованных Контрольно-счетной палатой Московской области и Ассоциацией контрольно-счетных органов Московской области.
Сотрудниками Счетной палаты постоянно проводится работа по изучению, анализу, обобщению положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации и Московской области.
Источниками финансирования деятельности Счетной палаты являются бюджетные ассигнования, определяемые отдельной строкой в бюджете.
Для осуществления полномочий Счетной палаты в бюджете городского округа Орехово-Зуево на 2013 год было предусмотрено 5 681,0 тыс.руб. Фактические расходы составили 5095,4 тыс.руб., в том числе 4164,0 тыс.руб. на оплату труда с учетов страховых взносов.
В целях обеспечения принципа гласности на официальном сайте Администрации городского округа Орехово-Зуево в разделе «Счетная палата» и в информационном бюллетене "Деловые вести" размещается ежегодный отчет о деятельности Счетной палаты, а также регулярно опубликовывается информация о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях.
Счетная палата городского округа Орехово-Зуево (далее - Счетная палата) образована в целях контроля за исполнением бюджета городского округа Орехово-Зуево, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета городского округа, за законностью, результативностью использования средств бюджета, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.
Штатная численность установлена в количестве 5 человек, из них, 2 сотрудника непосредственно осуществляют контрольные и экспертно-аналитические мероприятия.
Свою деятельность Счетная палата осуществляла в соответствии с годовым планом работы, который формировался с учетом предложений Совета депутатов и Главы городского округа Орехово-Зуево.
За отчетный период было проведено 22 контрольных мероприятия, в том числе:
Объем проверенных средств составил 4446,6 млн.руб., в том числе, средств бюджета городского округа Орехово-Зуево – 4242,9 млн.руб.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств не установлено. Выявлено нарушений на сумму 55,1 млн.руб.
Всего в ходе контрольных мероприятий выявлено 74 случая нарушений и недостатков, таких как:
Экспертно-аналитическая деятельность осуществлялась в виде проведения анализа исполнения бюджета городского округа за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2012 года, проведения экспертиз проектов решений Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево по внесению изменений в бюджет 2012 года, а также, проекта бюджета городского округа на 2013 год.
При проведении экспертно-аналитических мероприятий выявлены следующие факты:
По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий составлялись отчеты и заключения, направляемые Совету депутатов и Главе городского округа Орехово-Зуево.
До сведения руководителей проверяемых объектов, учредителей и Администрации городского округа Орехово-Зуево доводились предложения и представления по устранению выявленных нарушений и недостатков, которых за отчетный период было направлено 29. В течение отчетного года осуществлялся контроль за их исполнением, так по итогам данной работы снято с контроля 14 представлений. На основании полученной информации устранено финансовых нарушений на сумму 45931,9 тыс.руб., в том числе, в бюджет возмещены 5,8 тыс.руб.
В течение года Счетная палата направляла материалы по результатам контрольных мероприятий в Орехово-Зуевскую городскую прокуратуру для правовой оценки, а также, в отдел по борьбе с экономическими преступлениями МУ МВД России «Орехово-Зуевское». В результате такого сотрудничества Орехово-Зуевской городской прокуратурой было направлено представление начальнику Управления образования администрации городского округа Орехово-Зуево по нарушениям при заключении договоров на поставку продуктов питания и организации питания в средних общеобразовательных учреждениях.
Специалисты Счетной палаты участвовали в разработке новой редакции Положения о бюджетном процессе в городском округе Орехово-Зуево в целях совершенствования и приведения в соответствие с законодательством Российской Федерации и Московской области.
Коллегией Счетной палаты, являющейся совещательным органом, за отчетный период проведено 12 заседаний, на которых рассматривались вопросы планирования деятельности Счетной палаты, итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, вопросы реализации их результатов, а также, проекты стандартов внешнего муниципального финансового контроля и методических материалов.
Председатель Счетной палаты участвовала во всех заседаниях депутатских комиссий и Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево, в публичных слушаниях по рассмотрению отчета об исполнении бюджета за 2011 год и рассмотрению проекта бюджета городского округа на 2013 год.
Главный специалист Счетной палаты в отчетном периоде повысил свою квалификацию в Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации по программе «Управление государственными и муниципальными заказами».
Председатель Счетной палаты регулярно принимала участие в рабочих встречах, организованных Контрольно-счетной палатой Московской области и Ассоциацией контрольно-счетных органов Московской области, на которых обсуждались вопросы взаимодействия.
Сотрудниками Счетной палаты постоянно проводится работа по изучению, анализу, обобщению положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации и Московской области.
Источниками финансирования деятельности Счетной палаты являются бюджетные ассигнования, определяемые отдельной строкой в бюджете.
Для осуществления полномочий Счетной палаты в бюджете городского округа Орехово-Зуево первоначально было предусмотрено 5173,0 тыс.руб. Фактические расходы составили 4349,0 тыс.руб., в том числе 2561,6 тыс.руб. на оплату труда.
В целях соблюдения принципа гласности Счетная палата регулярно размещает в информационном бюллетене "Деловые вести" информацию о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях. Кроме того, в 2012 году на официальном сайте Администрации городского округа Орехово-Зуево открыт раздел «Счетная палата», т.е. информация о нашей деятельности стала более доступной для населения.
Счетная палата является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, входящим в структуру органов местного самоуправления городского округа Орехово-Зуево, с правами юридического лица.
Счетная палата образована в целях контроля за исполнением бюджета городского округа Орехово-Зуево, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета городского округа, отчета о его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.
Штатная численность установлена в количестве 5 человек, из них 2 – непосредственно осуществляют контрольные мероприятия.
Свою деятельность Счетная палата осуществляла в соответствии с Планами работы, которые формировались на основании предложений депутатов, главы городского округа и утверждались решениями Совета депутатов ежеквартально.
Контрольная и экспертно-аналитическая деятельность фактически начата с апреля 2011 года. За отчетный период было проведено 8 контрольных мероприятий:
Счетной палатой была проверена законность использования средств городского бюджета, порядок управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.
Объем проверенных средств составил 2492,3 млн.руб., в том числе средств городского бюджета – 1474,9 млн.руб.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств не установлено. Выявлено нарушений на сумму 674,6 тыс.руб.
Всего в ходе контрольных мероприятий выявлено 42 случая нарушений и недостатков, таких как:
Экспертно-аналитическая деятельность осуществлялась в виде проведения анализа исполнения бюджета городского округа за первое полугодие и за 9 месяцев 2011 года, а также проведения экспертизы проекта бюджета городского округа на 2012 год.
При проведении экспертно-аналитических мероприятий выявлены следующие факты:
Кроме того, Счетная палата городского округа Орехово-Зуево обратилась с предложением к Совету депутатов и Главе городского округа о внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в городском округе Орехово-Зуево в целях приведения в соответствие с законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Московской области.
По результатам проверок составлялись акты, на основании которых формировались заключения, направляемые Совету депутатов и Главе городского округа.
До сведения руководителей проверяемых объектов, учредителей и администрации городского округа доводились предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, в течение отчетного года осуществлялся контроль за их исполнением. На основании полученной информации устранено финансовых нарушений на сумму 224,9 тыс.руб., а так же снято с контроля 13 нарушений и замечаний.
В течение года Счетная палата направляла заключения по контрольным мероприятиям в Орехово-Зуевскую городскую Прокуратуру для правовой оценки. В результате такого сотрудничества было направлено 1 представление от Прокуратуры на имя Главы городского округа Орехово-Зуево по нарушениям, выявленным в работе Комитета по управлению имуществом.
Кроме выполнения основных контрольных функций, Счетная палата городского округа Орехово-Зуево осуществляла в отчетный период организационно-методическую и информационную работу. В течение 1-го квартала были решены вопросы постановки на учет в налоговом органе, органе статистики и во всех внебюджетных фондах; были разработаны такие документы, как Регламент Счетной палаты, Порядок проведения контрольных мероприятий, Стандарты внешнего муниципального контроля и другие методические материалы.
В мае месяце была создана Коллегия Счетной палаты, которая является совещательным органом. За отчетный период было проведено 9 заседаний, на которых рассматривались вопросы планирования деятельности Счетной палаты, обсуждались результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а так же проекты методических материалов.
Председатель Счетной палаты участвовала во всех заседаниях депутатских комиссий и Совета депутатов, в публичных слушаниях по рассмотрению отчета об исполнении бюджета за 2010 год, по рассмотрению проекта бюджета городского округа на 2012 год, внесения изменений в Устав города.
В связи с вступлением в действие Федерального закона № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» была разработана новая редакция Положения о Счетной палате городского округа Орехово-Зуево, которая утверждена решением Совета депутатов в декабре 2011 года.
Два сотрудника Счетной палаты в отчетном периоде повысили свою квалификацию в учебном центре "Нахабино" по программе "Финансовый контроль и правонарушения в бюджетной сфере".
Председатель Счетной палаты приняла участие в рабочей встрече, организованной Контрольно-счетной палатой Московской области, на которой обсуждались вопросы взаимодействия и было подписано Соглашение о сотрудничестве.
Сотрудниками Счетной палаты постоянно проводится изучение, анализ, обобщение положительного опыта деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации и Московской области.
Источниками финансирования деятельности Счетной палаты являются бюджетные ассигнования, определяемые отдельной строкой городского бюджета.
Для осуществления полномочий в бюджете городского округа было предусмотрено 3460,0 тыс.руб. на содержание Счетной палаты. Фактические расходы составили 3025,0 тыс.руб., в том числе 1482,0 тыс.руб. на оплату труда. Остальные средства были израсходованы на ремонт помещений, приобретение основных средств и оплату эксплуатационных расходов по содержанию помещений, выделенных администрацией в размере 106,7 кв.м (в том числе 46,8 кв.м – основные, 59,9 кв.м – вспомогательные) и оформленных по договору в безвозмездное пользование.
В целях соблюдения принципа гласности Счетная палата регулярно размещает в информационном бюллетене "Деловые вести" информацию о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях. Планируется в 2012году открыть страничку "Счетная палата" на официальном сайте администрации городского округа, чтобы информация о деятельности Счетной палаты стала более доступной для населения.