О проведении плановой проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных действующих нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере бюджетных правоотношений

Основания для проведения контрольного мероприятия:

• Постановление администрации Орехово-Зуевского городского округа № 38 от 12.11.2019 г. «О проведении контрольного мероприятия отделом муниципального финансового контроля администрации Орехово-Зуевского городского в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений на второе полугодие 2019 года».
• пункт № 6 Плана проведения Сектором муниципального финансового контроля администрации городского округа Орехово-Зуево контрольных мероприятий в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений на первое полугодие 2019 года, утвержденного Постановлением администрации городского округа Орехово-Зуево № 910 от 28.05.2019 г.

Предмет контрольного мероприятия:

• использование средств бюджетов Московской области и городского округа Орехово-Зуево, представленных в форме субсидий в целях реализации мероприятий муниципальной программы «Культура городского округа Орехово-Зуев на 2017-2021 годы».

Цель контрольного мероприятия:

• предупреждение и выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных правовых актов в сфере бюджетных правоотношений.

Объект контрольного мероприятия:

• Муниципальное учреждение культуры Культурно-досуговый центр «Зимний театр».

Проверяемый период деятельности – с 01.01.2018г. . – на текущую дату проверки.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 15.11.2019 по 06.12.2019

Для проведения контрольного мероприятия назначена инспекция в составе:

• руководитель – начальник Сектора муниципального финансового контроля администрации городского округа Орехово-Зуево - Т.С. Потапкина;
• инспектор – главный специалист Сектора муниципального финансового контроля администрации городского округа Орехово-Зуево – Е.Н. Астафьева;
• инспектор – главный специалист Сектора муниципального финансового контроля администрации городского округа Орехово-Зуево – С.А. Кузнецова;

Проверка проводилась по представленным документам, выборочным методом.

При проведении контрольного мероприятия были проанализированы следующие документы: уставные документы; лицензия; коллективный договор; штатное расписание, положение об оплате труда, положение о выплатах стимулирующего характера, положение по оказанию платных услуг, планы финансово-хозяйственной деятельности и отчеты по ним, муниципальные задания и отчеты по ним, дебиторская и кредиторская задолженности, гражданско-правовые договора; договора возмездного оказания услуг; расходные документы, в том числе товарные накладные; оборотно-сальдовые ведомости по товарно-материальным ценностям (ТМЦ); трудовой договор с руководителем муниципального учреждения; приказ о назначении на должность; реестр договоров (для последующей выборочной проверки).

Выводы.

• Низкий процент исполнения по доходам и расходам (собственные средства) в 2018 и в 2019 (по состоянию на 01.10.2019).
• Несоблюдение части 1 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ, п.3 Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений и финансового обеспечения выполнения муниципального задания утверждённого постановлением администрации городского округа Орехово-Зуево №1319 от 12.10.2016 в части формирования муниципального задания.
• Нарушение части 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями) в части расхождения плановых показателей субсидии на иные цели на 2018 год на 895,0 тыс. руб. в документации.
• Нарушение приказа Минфина РФ от 28.07.2010 № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения» по части отсутствия сведений по субсидиям на иные цели в плане ФХД на 2018 год в сумме 35 120,3 тыс. руб.
• Нарушение части 2 статьи 11 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ (с изменениями) «О бухгалтерском учете» в части проведения ежегодной инвентаризации основных средств.

Рекомендации МУК КДЦ «Зимний театр»:

1. Осуществлять финансово-хозяйственную деятельность в соответствии с нормами действующего законодательства.
2. Активизировать исполнение по доходам и расходам (собственные средства).
3. Формировать, вносить изменения в муниципальное задание, план финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ, приказом Минфина РФ и муниципальных правовых актов.
4. Проводить ежегодную инвентаризацию основных средств на актуальную дату, оформлять корректно документацию.